Cos'è il piano di acquisto di azioni dei dipendenti?
Il piano di acquisto di azioni dei dipendenti è un'opzione concessa dal datore di lavoro ai dipendenti, in cui il datore di lavoro (ovvero l'azienda) assegna una quantità specifica di azioni / azioni a ciascuno dei dipendenti a un prezzo notevolmente scontato rispetto al prezzo di mercato e alla disponibilità dei dipendenti tale opzione mediante detrazione periodica dalla data di assegnazione dell'opzione fino alla data di esercizio del prezzo che si richiede di pagare.
Non tutti i dipendenti possono ricevere tale opzione. I datori di lavoro offrono tali opportunità solo a dipendenti fedeli ea lungo termine che hanno dimostrato le proprie capacità nel corso degli anni. Garantisce inoltre il benessere dei dipendenti e rafforza ulteriormente il rapporto datore di lavoro-dipendente.
Come funziona?
- Il datore di lavoro valuta le prestazioni di un gruppo di dipendenti. Sceglie il gruppo di dipendenti che hanno ottenuto buoni risultati negli anni e sono fiduciosi di rimanere in azienda per un periodo più lungo.
- La società emittente quantifica le cifre relative al prezzo di esercizio, ai dipendenti idonei e al numero di opzioni da fornire per dipendente.
- Nel decidere tutte le cifre, la società in genere attende che il titolo tocchi un massimo di 52 settimane. Fornisce quindi informazioni sullo sconto offerto su tale opzione. I dipendenti hanno la possibilità di decidere una data specifica e una periodicità.
- I dipendenti acquisteranno le azioni a un "prezzo di esercizio" che non è altro che un prezzo di mercato meno lo sconto. Tali acquisti sono normalmente gestiti dal datore di lavoro tramite trattenuta periodica dalla retribuzione mensile dei dipendenti.
- La detrazione decorre dalla data di assegnazione fino alla data di assegnazione. Una volta che la società ha trattenuto una quantità sufficiente, consentirà le azioni ai rispettivi dipendenti.
- I dipendenti sono liberi di scegliere se vendere queste azioni immediatamente o tenerle per un certo periodo per ottenere rendimenti più elevati. La cosa migliore dell'ESPP è che i dipendenti guadagnano il primo giorno di assegnazione, ovvero la differenza tra il prezzo di esercizio e il prezzo di mercato.
- L'intero processo garantisce la perfetta esecuzione dei piani di acquisto di azioni.
Esempio di piano di acquisto di azioni dei dipendenti
La Società ha fornito le seguenti informazioni:
Dobbiamo analizzare i calcoli del datore di lavoro e del rapporto di lavoro.
Soluzione:
Spiegazione:
- Il dipendente ha guadagnato un 20% di ritorno in appena un mese sottoscrivendo l'opzione.
- Tuttavia, ai dipendenti viene data la possibilità di vendere immediatamente o di attendere il periodo di blocco. Il periodo di blocco si applica alle scorte e all'occupazione.
Idoneità del piano di acquisto di azioni dei dipendenti
Criteri di idoneità per il piano di acquisto di azioni dei dipendenti in termini di ESPP di cui alla Sezione 423. Come da questa sezione, tutti i dipendenti (di detta società o società controllata, nonché della società madre) possono partecipare a condizione che siano soddisfatte le condizioni richieste.
Le condizioni di ammissibilità si applicano ai dipendenti.
- La persona deve essere in servizio presso la società dall'inizio della data di assegnazione fino ad almeno 3 mesi prima della data di acquisto dell'opzione.
- I dipendenti che hanno terminato il lavoro non sono ammissibili.
- I dipendenti impiegati da meno di 2 anni non possono partecipare. Inoltre, i dipendenti che ricevono una retribuzione elevata, come indicato nella sezione 414 del codice fiscale, non sono idonei alla partecipazione. Secondo la sezione 414, un compenso elevato significa maggiore o uguale a $ 130000.
- I dipendenti in regime "Part-time" o "stagionale" o in servizio in base a un contratto non possono partecipare.
Implicazione fiscale del piano di acquisto di azioni dei dipendenti
I dipendenti non sono tenuti a pagare alcuna tassa al momento del ricevimento delle scorte nel loro conto magazzino. Le implicazioni fiscali sorgono solo se i dipendenti vendono o trasferiscono in qualsiasi modo le azioni ricevute in qualsiasi momento successivo a tale data. Significa che la parte fiscale entra in gioco solo se hai guadagnato qualcosa o hai subito una perdita. L'aliquota fiscale dipende dal periodo di detenzione delle scorte.
Nel caso in cui le azioni siano detenute per almeno 1 anno dalla data di acquisto e siano trascorsi almeno 2 anni dalla data di offerta, il dipendente deve tassare i guadagni a lungo termine sulla differenza tra prezzo di acquisto e prezzo di vendita.
Inoltre, devono pagare l'imposta ordinaria sul minore dei seguenti:
- Sconto guadagnato tramite il piano
- L'importo effettivo del guadagno dovuto alla compensazione
Cosa succede se il periodo di cui sopra non è trascorso? In tal caso, il dipendente pagherà l'imposta ordinaria sulla differenza tra il fair value al momento dell'assegnazione e il prezzo di vendita. Il profitto effettivo è soggetto all'imposta.
Le implicazioni di cui sopra erano rilevanti solo per gli ESPP "qualificati". Nel caso di ESPP non qualificati, i dipendenti sono tenuti a pagare la differenza tra il valore equo dell'opzione e il prezzo di acquisto pagato dal dipendente.
Benefici
- Il rendimento dalla vendita immediata delle azioni è solitamente superiore al tasso di interesse offerto da un normale conto di risparmio.
- Aumentare la fiducia dei dipendenti nella società emittente e nei suoi obiettivi futuri.
- Il rapporto datore di lavoro-dipendente diventa più solido.
- Questi vantaggi vanno oltre il pacchetto salariale standard ricevuto dai dipendenti.
- I dipendenti vengono risparmiati dallo spreco delle loro risorse monetarie nel tempo grazie alla detrazione periodica dalla paga mensile.
- Nessun onere finanziario per il dipendente per l'acquisto dell'opzione poiché il datore di lavoro detrae periodicamente l'importo.
- I datori di lavoro possono mantenere dipendenti di qualità e onesti a lungo termine.
Svantaggi
- Il datore di lavoro deve sostenere i costi amministrativi del piano, come le tasse pagate ai consulenti, la documentazione, la rendicontazione, la conformità con le leggi fiscali e normative, ecc.
- Il datore di lavoro deve assegnare un gruppo diverso di persone per gestire la questione di tale piano.
- Nel caso in cui il prezzo delle azioni diminuisca, i guadagni del dipendente vengono ridotti.
- I dipendenti sono generalmente vincolati dal periodo di lock-in per detenere le azioni.
