Ammortamento di edificio (definizione, esempi) - Come calcolare?

Qual è l'ammortamento dell'edificio?

L'ammortamento dell'edificio si riferisce al processo di riduzione del costo registrato di un edificio in modo metodico fino al momento in cui il valore dell'edificio diventa zero o raggiunge il suo valore di recupero. Ci consente di mappare le entrate (diciamo sotto forma di affitto di locazione) generate durante un periodo alle spese corrispondenti.

Il tasso di ammortamento per diversi tipi di edificio è classificato nei seguenti tre segmenti di tasso, come mostrato di seguito:

• Tasso di ammortamento del 5%: Gli edifici che rientrano nella categoria dei locali residenziali sono ammortizzati all'aliquota del 5% ai sensi della legge sull'imposta sul reddito. Rientrano in questa categoria gli edifici utilizzati per scopi residenziali ad eccezione di pensioni e hotel. Un edificio è considerato ad uso residenziale solo se più del 66,66% della metratura edificata è utilizzato a fini residenziali.
• Tasso di ammortamento del 10% : tutti gli altri tipi che non rientrano nella categoria dei locali residenziali sono ammortizzati all'aliquota del 10% ai sensi della legge sull'imposta sul reddito.
• Tasso di ammortamento del 100%: gli edifici utilizzati principalmente per l'installazione di macchinari e impianti che fanno parte del sistema di trattamento dell'acqua e del progetto di approvvigionamento idrico rientrano in questa categoria speciale. Inoltre, anche le strutture in legno e le baracche di latta rientrano in questa categoria poiché si tratta di erezioni puramente temporanee. Sono ammortizzati con un'aliquota speciale del 100%.

Come calcolarlo?

Passaggio 1: in primo luogo, determinare la base ammortizzabile per l'edificio in esame. Nel caso in cui il prezzo dell'immobile sia una combinazione sia di fabbricati che di terreno, allora può essere ricavato detraendo il corrispettivo di acquisto del terreno dall'importo complessivo pagato, come mostrato di seguito. Inoltre, è possibile detrarre il valore di recupero (se disponibile) dell'edificio per una stima precisa. (Fatti aiutare da un ragioniere qualificato o da un perito esterno per accertare la base ammortizzabile dell'immobile.)

La base ammortizzabile per la costruzione = Prezzo complessivo combinato - Considerazione sull'acquisto del terreno - Valore di recupero dell'edificio

Passaggio 2: Successivamente, determinare la categoria del tasso di ammortamento in base alla natura della proprietà. Sarebbe 5%, 10% o 100%, che verrebbe utilizzato per calcolare l'ammortamento annuale dell'edificio. Il tasso di ammortamento può essere calcolato anche come reciproco della vita utile del bene.

Tasso di ammortamento = 1 / Vita utile

Passaggio 3: Successivamente, moltiplicare il tasso di ammortamento e la base ammortizzabile dell'edificio per ricavare l'ammortamento annuale dell'edificio, come mostrato di seguito.

Ammortamento edificio = Tasso di ammortamento * Base ammortizzabile per edificio

Passaggio 4: infine, acquisire l'ammortamento annuale nel conto economico per calcolare l'EBIT (guadagni prima di interessi e tasse). È un'informazione molto importante per la dichiarazione dei redditi.

Esempi

Discutiamo i seguenti esempi per una migliore comprensione.

Esempio 1

Prendiamo il semplice esempio di un edificio acquistato per $ 100.000 e si stima che abbia un valore di recupero di $ 8.000. Determinare l'ammortamento annuale dell'edificio se il tasso di ammortamento applicabile è del 10%.

Soluzione:

Dato,

• Prezzo di acquisto = $ 100.000
• Valore di recupero = $ 8.000
• Tasso di deprezzamento = 5%

Ora, la base ammortizzabile dell'edificio può essere calcolata come,

Base ammortizzabile = $ 100.000 - $ 8.000 = $ 92.000

Ora, il calcolo sarà:

= $ 92.000 * 10% = $ 9.200

Esempio n. 2

Prendiamo l'esempio di un edificio acquistato da XDE Inc. per illustrare il concetto di deprezzamento. La proprietà è stata acquistata per $ 300.000 e include il prezzo di acquisto del terreno, che è $ 100.000. Si stima che l'edificio abbia una vita utile di 20 anni e, alla fine dei 20 anni, l'edificio avrà un valore di recupero di $ 10.000. Determina l'ammortamento annuale dell'edificio sulla base delle informazioni fornite.

Soluzione:

Dato,

• Prezzo complessivo complessivo = $ 300.000
• Acquisto di un terreno = $ 100.000
• Valore di recupero dell'edificio = $ 10.000
• Vita utile = 20 anni

Ora, il tasso di deprezzamento può essere calcolato come,

Tasso di deprezzamento = 1/20 = 5%

Ora, la base ammortizzabile dell'edificio può essere calcolata come,

Il ammortizzabile = $ 300.000 - $ 100.000 - $ 10.000 = $ 190.000

Ora, il calcolo sarà -

= $ 190.000 * 5% = $ 9.500

Effetti sul bilancio

• L'addebito agli ammortamenti determina una riduzione dell'utile netto, che alla fine si traduce in una riduzione degli utili non distribuiti e del patrimonio netto.
• Il credito all'ammortamento accumulato si traduce in una riduzione del valore contabile dell'edificio e del numero delle attività totali in bilancio.
• L'ammortamento aiuta anche a ridurre il reddito imponibile, il che significa una minore responsabilità fiscale.

Conclusione

Quindi, è una parte importante del metodo contabile che facilita il mantenimento della reale redditività a conto economico attraverso la conversione sistematica delle attività capitalizzate in spese.