Cos'è l'interesse imputato?
L'interesse imputato è un interesse dedotto dal governo per un particolare insieme di transazioni che comportano il pagamento effettuato a qualcuno da qualcuno che essenzialmente sopporta la natura del prestito senza addebitare interessi o addebitare a un tasso molto inferiore rispetto all'interesse figurativo quando viene utilizzato tale interesse calcolare l'imposta da addebitare su tale transazione
Spiegazione
Cosa succede quando presti denaro alla tua famiglia / amico / collega? Intendiamoci, non stiamo parlando di 1000 dollari per un fine settimana, ma di una cifra considerevole che potrebbe essere utilizzata dal mutuatario per infondere denaro nel business, prestito educativo, per acquistare un'auto o semplice come un prestito personale.
Supponiamo che tu abbia prestato e non abbia addebitato alcun interesse poiché presti il denaro in buona fede. Essendo un amico perfetto, ti preoccupi solo del preside che hai ottenuto dopo un po 'di tempo come promesso dal tuo amico. Sebbene sembri una transazione interna tra te e il tuo amico, c'è dell'altro per quanto riguarda le autorità fiscali. Anche se ignoriamo il rischio di credito coinvolto, ci possono essere enormi sanzioni fiscali che potrebbero essere uno shock nei tuoi fogli di calcolo delle imposte. Sembra confuso?
Il concetto di interesse figurativo si riferisce al calcolo degli interessi che avrebbero dovuto essere pagati per il calcolo delle imposte anche se non ci fossero stati pagamenti di interessi effettivi tra il creditore e il mutuatario. Da qui il nome imputato o implicito. Questo interesse figurativo serve come strumento per le autorità fiscali per raccogliere entrate fiscali su prestiti e titoli che non pagano interessi o interessi molto bassi.
Come funziona l'interesse imputato?
Tornando al tuo esempio in cui presti denaro al tuo amico. Potresti non aver addebitato alcun interesse, ma il reparto IT presume gli interessi maturati sul capitale come reddito e quindi calcola le tasse su di esso che alla fine si aggiungono alla tua dichiarazione fiscale finale.
Qual è il motivo di questa tassa implicita?
È venuto a conoscenza delle autorità fiscali che molti contribuenti di fascia alta stavano trasferendo il loro reddito a parenti o amici di fascia bassa. In questo modo le autorità ritengono che questi contribuenti di fascia alta stessero evadendo le tasse. Questo perché in uno scenario ideale ci sarebbero state delle tasse su questo interesse che il dipartimento delle imposte sul reddito sta perdendo a causa dell'assenza di un meccanismo di prestito strutturato. C'è stato un considerevole aumento in tali casi che ha portato il Congresso a far rispettare nuove leggi che riconoscono l'interesse imputato come reddito. La prima legge del genere è arrivata attraverso la legge fiscale del 1984.
Ad esempio, supponiamo che una coppia fornisca un importo principale di 1 milione di dollari al proprio figlio come prestito per acquistare una nuova casa senza addebitare alcun interesse su di essa. Inoltre, è stato deciso che il bambino può rimborsare l'importo entro 8 anni per evitare qualsiasi onere sul suo attuale stato finanziario. Questa situazione generosa potrebbe non essere sensata per la coppia in quanto potrebbe non portare alcun pagamento di interessi perché avrebbero potuto guadagnare un reddito da interessi se avessero prestato questo denaro a terzi.
In questo scenario, l'IRS presumerebbe che i genitori avrebbero raccolto un pagamento di interessi annuali (diciamo il 5%) che sarebbe stato aggiunto al loro reddito da interessi nei calcoli della dichiarazione dei redditi. Quindi, in questo scenario, 50.000 dollari verranno aggiunti come reddito da interessi nel foglio di ritorno IT per la coppia, anche se il bambino non ha pagato esplicitamente un solo centesimo.
Il concetto di interesse figurativo si applica anche nei seguenti scenari:
- Obbligazioni zero coupon in cui l'investitore non riceve alcun pagamento di interessi annui fissi ma l'obbligazione stessa è stata acquistata con uno sconto sul valore nominale. La differenza tra il prezzo scontato e il valore di scadenza rappresenta l'interesse che l'investitore ha guadagnato durante il possesso dell'obbligazione. In termini semplici, l'imposta sugli interessi figurativi verrà calcolata anche se l'investitore non ha ricevuto pagamenti annuali.
- Società che prestano denaro agli azionisti. Per le società, questo sarà un reddito da interessi e per gli azionisti, sarà un reddito da dividendi.
- Tutti gli strumenti finanziari come i prestiti che possono avere condizioni di interesse favorevoli e ridurre in modo significativo la responsabilità fiscale del mutuatario o del prestatore.
- Prestiti intrafamiliari che generano implicazioni fiscali non realistiche.
- Prestiti regalo
- Domanda prestiti
- Prestiti relativi alla compensazione, datore di lavoro a dipendente. Questo sarà realizzato come reddito di compensazione nelle dichiarazioni dei redditi dei dipendenti.
Perché conoscere l'interesse imputato è utile?
L'interesse figurativo emerge quando un prestito è stato concesso senza interessi o con tassi di interesse molto bassi. L'IRS pubblica mensilmente queste aliquote d'imposta figurative. I tassi di interesse imputati rimuovono ogni incentivo a sfruttare i trasferimenti di mutui interni ed eludere qualsiasi sfruttamento fiscale da parte di contribuenti di fascia alta. Conoscere i tassi di interesse figurativi sarebbe utile per pianificare meglio i tuoi investimenti ed eviterebbe qualsiasi spiacevole sorpresa nella tua dichiarazione annuale dei redditi.
Il modo migliore per evitare qualsiasi implicazione fiscale sarebbe:
- Innanzitutto, dobbiamo capire che nessun prestito finanziario è senza interessi. C'è sempre un interesse imputato per quanto piccolo possa essere. Un prestito di $ 10.000 non dovrebbe rappresentare alcun problema per nessuna delle parti.
Ma assicurati che questo limite si applichi anche quando hai più prestiti di questo tipo e $ 10.000 non è una soglia per una di queste singole transazioni.
- Prima di indulgere in una tale transazione, avere un contratto ufficiale adeguatamente documentato in cui tu e l'altra parte concordate una durata del prestito, fissate i tassi di interesse figurativi e le modalità di pagamento. Ciò assicurerà che sia il prestatore che il mutuatario siano consapevoli delle implicazioni fiscali, dei termini di rimborso e della prova legale nel caso in cui sorgano problemi con le autorità fiscali. Ciò dovrebbe evitare conseguenze fiscali negative dell'ultimo minuto.
Altri fattori importanti da considerare:
- Il capitale del prestito dovrebbe essere ragionevole considerando le situazioni finanziarie del mutuatario e non dovrebbe destare sospetti.
- L'intenzione di pagare e il programma di rimborso dovrebbero essere evidenti nel contratto legale.
Prendere in prestito da qualcuno che conosci potrebbe essere un modo migliore per finanziare in quanto il governo federale imposta i tassi di interesse figurativi a tassi molto inferiori ai tassi di prestito di mercato. Tuttavia, ricorda che non c'è pranzo gratis e un malinteso o trascurare lo stesso può comportare sanzioni fiscali nascoste per i tuoi generosi finanziatori.
