Che cos'è l'aliquota fiscale effettiva?
L'aliquota fiscale effettiva si riferisce all'aliquota fiscale media di un individuo o di una società in cui per una persona fisica è calcolata dividendo la spesa fiscale totale per il reddito imponibile totale durante il periodo e per la società è calcolata dividendo la spesa fiscale totale per il totale guadagnare prima delle imposte durante il periodo.
Per individuo
Formula di aliquota fiscale effettiva Individuale = Totale delle spese fiscali / Reddito imponibilePer Corporation
Aliquota fiscale effettiva Formula Corporation = Totale spesa fiscale / EBTPoiché l'EBT è effettivamente reddito netto più spesa fiscale totale e come tale la formula sopra può essere modificata come,
Aliquota fiscale effettiva Società = Onere fiscale totale / (Utile netto + Onere fiscale totale)
Calcolo dell'aliquota fiscale effettiva (passo dopo passo)
- Passaggio 1: in primo luogo, determinare la spesa totale dell'individuo dalla dichiarazione dei redditi presentata.
- Passaggio 2: Successivamente, determinare il reddito imponibile dell'individuo. Può essere calcolato sottraendo le esenzioni totali e le detrazioni totali dal reddito totale lordo dell'individuo. ovvero, reddito imponibile = reddito totale lordo - esenzioni totali - detrazioni totali
- Passaggio 3: Infine, calcola l'aliquota fiscale effettiva dell'individuo dividendo la spesa fiscale totale per il reddito imponibile, come mostrato sopra.
La formula per una società può essere derivata utilizzando i seguenti passaggi:
- Passaggio 1: in primo luogo, determinare la spesa totale della società, che sarà facilmente disponibile come voce appena sopra il reddito netto nel suo conto economico.
- Passaggio 2: Successivamente, determina il reddito netto della società, che sarà anche disponibile come voce di riga nel conto economico. L'EBT può essere calcolato sommando l'onere fiscale totale al reddito netto. cioè EBT = reddito netto + spesa fiscale totale
- Passaggio 3: infine, l'aliquota fiscale effettiva della società viene calcolata dividendo la spesa fiscale totale per il suo EBT, come mostrato sopra.
Aliquota fiscale Società = Totale oneri fiscali / (Utile netto + Totale oneri fiscali)
Esempi
Esempio 1
Determiniamo l'aliquota fiscale per un individuo con un reddito imponibile di $ 600.000 in base al seguente ipotetico regime fiscale progressivo.
Come da tabella sopra,
- Spese fiscali totali = $ 100.000 * 10% + $ 200.000 * 15% + $ 200.000 * 25% + $ 100.000 * 35%
- = $ 125.000
Pertanto, il calcolo di questa formula sarà il seguente
- Aliquota fiscale effettiva = Totale delle spese fiscali / reddito imponibile
- = $ 125.000 / $ 600.000
- Aliquota fiscale = 20,83%
Esempio n. 2
Prendiamo l'esempio di Giovanni per comprendere il calcolo dell'aliquota fiscale effettiva. John è entrato in una banca di recente dove guadagna uno stipendio lordo di $ 200.000 all'anno. Durante la presentazione della dichiarazione dei redditi, il suo commercialista gli ha fornito informazioni sulla sua idoneità all'esenzione fiscale per un valore di $ 20.000 e detrazioni per $ 25.000. Calcola l'aliquota fiscale se la sua imposta sul reddito totale dovuta come da deposito IT è $ 45.000.
Utilizzare i seguenti dati per il calcolo:
Reddito imponibile
- Reddito imponibile = Salario lordo - Detrazioni - Esenzione fiscale
- = $ 200.000 - $ 25.000 - $ 20.000
- = $ 155.000
Pertanto, il calcolo dell'aliquota fiscale è il seguente,
- Aliquota fiscale = $ 45.000 / $ 155.000
L'aliquota fiscale sarà:
- Aliquota fiscale = 29,03%
Pertanto, l'aliquota fiscale per John è del 29,03%.
Esempio n. 3
Prendiamo l'esempio della vita reale del rapporto annuale di Apple Inc. del 24 settembre 2016, 30 settembre 2017 e 29 settembre 2018. Sono disponibili le seguenti informazioni.
Per il calcolo, calcoleremo prima l'EBT come segue:
EBT per il 24 settembre 2016
- EBT = Utile netto + Totale oneri fiscali
- = $ 45.687 + $ 15.685
- = $ 61.372
Allo stesso modo, calcoleremo l'EBT per il 2017 e il 2018.
Dopo aver calcolato EBT, faremo il calcolo come segue:
Il calcolo per il 24 settembre 2016 sarà il seguente:
L'aliquota fiscale per il 24 settembre 2016 sarà:
- = $ 15.685 Mn / $ 61.372 Mn
- = 25,56%
Allo stesso modo, calcoleremo l'aliquota fiscale per il 2017 e il 2018.
Calcolatore dell'aliquota fiscale effettiva
È possibile utilizzare la seguente calcolatrice.
| Spese fiscali totali | |
| Reddito imponibile | |
| Formula di aliquota fiscale effettiva | |
| Formula di aliquota fiscale effettiva = |
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Rilevanza e utilizzo
È molto importante comprendere il concetto di aliquota fiscale effettiva perché è una metrica che può essere utilizzata dagli investitori come indicatore di redditività di un'azienda. Tuttavia, l'aliquota può oscillare notevolmente di anno in anno a causa del reddito imponibile che cade in diverse lastre fiscali in un regime fiscale progressivo. Altrimenti, è difficile valutare subito il motivo di un improvviso aumento o diminuzione dell'aliquota fiscale. Ad esempio, la variazione dell'aliquota fiscale può essere dovuta alla manipolazione della contabilità patrimoniale da parte della società intesa a ridurre il carico fiscale. Tuttavia, l'aliquota fiscale è un buon indicatore del carico fiscale imposto dal governo.
