Rendita protetta dalle tasse (definizione) - Come funziona il piano TSA 403 (b)?

Che cos'è la rendita protetta dalle tasse?

Tax-Sheltered Annuity (TSA) è una forma di piano di risparmio previdenziale in cui i contributi effettuati provengono dal reddito che non è stato tassato e quindi i contributi e gli interessi maturati sullo stesso non vengono tassati durante il periodo di risparmio mentre solo i prelievi sono tassati.

Spiegazione

• Secondo la pubblicazione 571 (01/2019) dell'Internal Revenue Service (IRS), l'autorità fiscale negli Stati Uniti, il piano Tax-Sheltered Annuity è per quei dipendenti che lavorano per le organizzazioni esentasse specificate e rientra nella terminologia dei piani 403 (b)
• La parte di reddito che viene conferita a questo piano e gli interessi accumulati sullo stesso, sono esclusi dal reddito imponibile e solo il reddito residuo è tassato. Il vantaggio non viene concesso a quei dipendenti che fanno parte del piano Roth IRA. In tal caso, i prelievi non sono tassabili. Quindi, fondamentalmente, Roth IRA e TSA lavorano in modi diametralmente opposti e sono mezzi di quando il dipendente vuole pagare la tassa.
• Il piano 403 (b) è destinato a determinati dipendenti idonei del settore pubblico che fanno parte di organizzazioni senza scopo di lucro, mentre quelli che fanno parte di organizzazioni a scopo di lucro ricevono vantaggi simili dagli account 401 (k).

Come funziona la rendita al riparo dalle tasse?

La definizione del piano 403 (b) è nelle mani del datore di lavoro e i dipendenti non possono configurarlo da soli.

• I beneficiari ammissibili includono dipendenti di scuole o college governativi, dipendenti della chiesa e dipendenti di organizzazioni di beneficenza coperte dalla Sezione 501 (c) (3) dell'IRC.
• Dipendenti e datori di lavoro possono contribuire all'account.
• Il ritiro prima della data consentita comporta una penale del 10%.
• Il contributo annuale è stato limitato a 19.000 USD nel 2019 ed è stato aumentato a 19.500 USD per l'anno 2020
• È prevista la possibilità di versare contributi aggiuntivi per gli anni in cui il contributo era inferiore al limite massimo.
• Il contributo totale è limitato a 57.000 USD per il 2020, che era di 56.000 USD nel 2019; questo include il contributo del datore di lavoro e del dipendente.
• Se un dipendente ha più di un piano di risparmio pensionistico, il contributo totale annuo combinato dovrebbe corrispondere al limite prescritto di 19.500 USD per il 2020

Piano di rendita protetta dalle tasse

Nell'ambito del piano di rendita protetta da imposta 403 (b), esistono vari metodi di contribuzione, in base ai quali è stata definita la seguente terminologia:

• In base al differimento elettivo, il datore di lavoro detrae il suo contributo dallo stipendio del dipendente e dai depositi diretti sul conto di risparmio. I contributi Roth sono tassabili mentre i prelievi non lo sono mentre è il contrario per il contributo 403 (b).
• Il contributo non elettivo è il contributo del datore di lavoro, che corrisponde a quello del dipendente o è discrezionale o potrebbe anche essere obbligatorio. Questi non riducono lo stipendio e non sono tassabili fino a quando non vengono ritirati.
• A volte i piani consentono anche contributi al netto delle imposte, quindi il ritiro di questi non è tassabile.
• Possono anche esserci piani che combinano le caratteristiche di tutto quanto sopra e sono a volte conosciuti come una variante ibrida.

Ritiro della rendita protetta dalle tasse

La distribuzione dei fondi accumulati può essere effettuata al verificarsi dei seguenti eventi:

• Una volta che il dipendente raggiunge l'età di 59 anni e 6 mesi.
• È stato prematuramente separato dal suo impiego;
• La morte del dipendente, in questo caso, i suoi eredi legali, riceve il pagamento.
• Disabilità fisica o mentale.
• Se il contributo fosse stato effettuato nell'ambito del programma di differimento effettivo, le difficoltà finanziarie descritte consentono la distribuzione.

Questi prelievi sono tassabili interamente sotto il reddito ordinario, tranne se i pagamenti sono stati effettuati sul conto Roth.

• Una quantità limite minimo di interesse, se non l'intero importo, maturata dopo il 1986, dovrebbe essere ritirato dal 1 aprile ^° dell'anno in cui il lavoratore raggiunge l'età di 70 anni e 6 mesi o quando va in pensione, a seconda di quale cade su un data successiva. L'importo degli interessi può essere trasferito a un altro dipendente in base alla fornitura di scambio di contratti e questo trasferimento è esentasse. Tuttavia, diverse condizioni devono essere soddisfatte per tale trasferimento dopo il 24 settembre 2007.
• Invece di ritirarsi, alla fine della TSA, i fondi accumulati possono essere trasferiti a un Roth IRA secondo le regole specificate. Tale rollover viene tassato in quell'anno.

Vantaggi

• Il contributo non è tassato nei primi anni di carriera di una persona quando sta costruendo la sua posizione finanziaria, il che lo aiuta a pagare meno tasse e ad avere un reddito disponibile più elevato
• Anche un datore di lavoro contribuisce al fondo, ea volte è obbligatorio per loro; questo porta ad un maggior corpus accumulato disponibile al momento del pensionamento per sostenere il pensionato nella sua vecchiaia.
• Se tutte le condizioni sono soddisfatte, anche gli interessi trasferiti al momento del pensionamento sono esentasse e quindi l'imposta viene differita anche in un secondo momento.
• Nei momenti in cui il dipendente deve affrontare difficoltà finanziarie, e queste rientrano nella categoria descritta, il dipendente può ritirare l'importo senza pagare una penale del 10% in caso di ritiro anticipato.
• Infine, come con tutti i piani pensionistici, una parte del reddito viene risparmiata per il futuro, garantendo le esigenze di pensionamento.

Svantaggi

• A volte la revisione del tax slab potrebbe essere dannosa, e l'incertezza riguardo alla stessa diventa un problema perché, al momento del ritiro, le aliquote fiscali potrebbero essere più elevate rispetto a quando è stato versato il contributo.
• Il ritiro prematuro attira penalità secondo le regole descritte dell'account. Pertanto, il processo di raccolta delle prove che tale sanzione non si applica in determinati casi diventa noioso e causa stress quando c'è un urgente bisogno di fondi.
• Ci sono limiti all'importo massimo che può essere versato in tale conto e l'importo in eccesso viene tassato.
• Inoltre, il calcolo del contributo massimo in base al reddito dato, se inferiore al limite massimo consentito, richiede una conoscenza approfondita del diritto tributario e quindi richiede l'assunzione di un consulente fiscale, che può essere dispendioso in termini di tempo e denaro.

Conclusione

• Alla fine, la TSA è una forma di differimento delle tasse a un momento successivo in cui il beneficiario ha una maggiore capacità di pagare le stesse. Fino al momento in cui l'importo non viene ritirato, non viene tassato. Anche gli interessi maturati durante il periodo del conto prima del pensionamento non sono tassati; tuttavia, l'interesse maturato è imponibile.
• La maggior parte dei paesi ha piani simili per i propri cittadini e comprenderne uno può fornire una panoramica della comprensione di quelli in paesi diversi. Si può acquisire una conoscenza approfondita delle norme fiscali del paese applicabili al dipendente.