Dono di equità (definizione, esempio) - Calcola l'impatto fiscale | Tutorial sull'investment banking 2024

Qual è il dono dell'equità?

Gift of Equity si riferisce a una transazione di vendita di una proprietà residenziale a un membro della famiglia a un prezzo inferiore al valore di mercato della proprietà ed è calcolata come la differenza tra il prezzo di mercato effettivo e il prezzo di vendita. Ad esempio, supponiamo che tuo nonno ti venda la sua casa a $ 100.000 che attualmente è valutata a $ 175.000, in questo caso il dono del capitale sarà $ 75.000

Come funziona il dono dell'equità?

In caso di tali operazioni, la vendita di un immobile viene effettuata a un familiare a prezzo scontato. La differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di listino è l'importo del dono di capitale che può essere utilizzato per effettuare un acconto o estinguere i debiti. Per eseguire ciò, il venditore è tenuto a fornire una lettera regalo all'acquirente che comprende tutti i fatti relativi alla vendita della proprietà come il nome del venditore, l'indirizzo, i dettagli di contatto, il rapporto tra il venditore e l'acquirente, valore in dollari del regalo, dichiarazione che "non è richiesto alcun rimborso del valore del regalo" e deve essere debitamente firmata da entrambe le parti.

Inoltre, al fine di eseguire con successo la transazione del regalo, è obbligatorio che il venditore effettui una valutazione pagata della proprietà e deve indicare il valore di mercato stimato della proprietà, nonché il prezzo di vendita concordato per la vendita della proprietà. Il perito è inoltre tenuto a menzionare la differenza tra il valore di mercato stimato e il prezzo di vendita come dono del valore del capitale.

Esempio di dono di equità

Ad esempio, nel 2019, il signor John ha venduto la casa a sua figlia per $ 100.000, mentre il valore stimato della casa è di $ 1,75.000, quindi il valore del patrimonio netto è di $ 75.000, che supera il limite annuale di esclusione dei regali per 2019 ovvero 15.000 USD. Ciò significa che il valore in eccesso di 50.000 USD (75.000 USD - 15.000 USD) verrà conteggiato ai fini del limite di donazioni a vita e il Sig. John dovrà pagare l'imposta sulle donazioni di 50.000 USD.

Calcola l'impatto fiscale della donazione di transazioni di capitale

  • Non è tassabile per il destinatario del regalo. Tuttavia, l'acquirente potrebbe dover effettuare il pagamento dell'imposta sulle donazioni se supera il limite di donazioni a vita. L'IRS valuta la tassabilità delle donazioni di azioni in base alle leggi sulla tassazione delle successioni e delle donazioni. Per l'anno 2019, il limite del valore del regalo a vita è di 11,40 milioni di dollari. Se l'acquirente non supera mai il limite di US $ 11,40 milioni, l'imposta sulle donazioni non verrà applicata.
  • Inoltre, secondo le leggi sull'imposta sulla successione e sulle donazioni, non tutti i doni contano per il limite di vita dei doni. La legge ha prescritto un importo di esclusione regalo annuale per destinatario che può variare di anno in anno come definito nelle leggi fiscali. L'importo annuale dell'esclusione regalo per destinatario per l'anno 2019 è di 15.000 USD. Ciò significa che se il padre fa una donazione fino a 15.000 USD nell'anno 1 e di nuovo nei 15.000 USD nell'anno 2, il valore di entrambi i regali non verrà conteggiato per il limite di donazioni a vita.
  • Tuttavia, supponiamo che il padre abbia donato 15.000 USD nell'anno 1 e poi faccia un regalo aggiuntivo di 10.000 USD nell'anno 1, l'importo successivo, ovvero 10.000 USD, verrà conteggiato ai fini del limite di donazioni a vita. Ciò significa che se la differenza tra il valore di mercato stimato della proprietà e il prezzo di vendita è superiore al limite annuale di esclusione dei regali, il venditore deve sostenere l'onere dell'imposta sulle donazioni sull'importo in eccesso.

Benefici

Parliamo dei seguenti vantaggi.

  • Acconto da basso a zero : poiché la transazione di vendita avviene tra membri della famiglia, riduce la necessità di versare un acconto a valori nulli o notevolmente inferiori.
  • Costi di chiusura: il venditore può inoltre accettare di sostenere i costi di chiusura relativi alla transazione. I costi di chiusura comprendono le tasse sugli immobili, le spese per la redazione di atti, le spese legali, il pagamento del mutuo se previsto.
  • Risparmio sulle commissioni degli agenti: poiché la donazione di transazioni di capitale avviene tra familiari, generalmente non coinvolge agenti immobiliari. Ciò consente al venditore di risparmiare i pagamenti delle commissioni che possono costare circa il 5%.

Svantaggi

Discutiamo i seguenti svantaggi.

  • Spese legali: nessun vero agente è coinvolto poiché la transazione avviene tra membri della famiglia. Tuttavia, ciò aumenta il costo delle spese legali e delle spese legali professionali per la redazione dei contratti e della documentazione legale.
  • Imposta sui regali: proprio come gli altri regali, non sono tassabili per il destinatario. Tuttavia, il venditore potrebbe dover effettuare il pagamento dell'imposta sulle donazioni in futuro se il valore del regalo aumenta i limiti di esclusione.

Conclusione

È una grande misura sostenere i membri della famiglia nell'acquisire lì casa senza gravarli con un gran numero di debiti. Tuttavia, è richiesta la dovuta considerazione per garantire che tutte le formalità legali siano debitamente prese in considerazione e soddisfatte e anche una dichiarazione dei redditi sulle donazioni nel MODULO 709 è compilata con IRS per inviare il riconoscimento del pagamento dell'imposta sulle donazioni effettuato a causa della vendita.

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