Definizione di cuneo fiscale
Un cuneo fiscale può essere definito come una differenza sottostante tra i salari ante imposte (reddito lordo) e al netto delle imposte (reddito al netto delle imposte) e viene utilizzato allo scopo di comprendere le implicazioni finanziarie di un carico fiscale imposto a un particolare prodotto o servizio e questo è il motivo per cui produce reddito per i governi ma allo stesso tempo fa leva sul livello di inefficienze in un mercato finanziario.
Spiegazione
Il Tax Wedge può essere appreso come una differenza esistente o divario tra la domanda e il prezzo di offerta. Questa differenza tra la curva di domanda e quella di offerta si crea a seguito dell'imposta imposta su un mercato finanziario. L'imposizione di tasse su un mercato finanziario può provocare inefficienze e creare un divario tra la domanda e il prezzo di offerta. Si verifica perché il prezzo di domanda è sostenuto dai clienti comprende già le tasse, mentre il prezzo di fornitura ricevuto dai fornitori non comprende queste tasse. Come risultato della curva standard di domanda e offerta, ovvero l'inclinazione negativa e positiva, le implicazioni fiscali vengono applicate sia ai clienti che ai fornitori.
Formula per calcolare il cuneo fiscale
La formula di calcolo è la seguente:
Cuneo fiscale = Salario prima delle imposte - Salario al netto delle imposteDove,
- I cunei ante imposte si riferiscono alla retribuzione che il dipendente ha guadagnato prima di qualsiasi detrazione sotto forma di imposte da esso.
- I salari al netto delle imposte si riferiscono ai salari che il dipendente ha guadagnato dopo aver dedotto le tasse a lui applicabili.
L'altra formula utilizzata per il calcolo del cuneo fiscale sul lavoro è la seguente:
Cuneo fiscale = (Costo del lavoro totale medio - Importo netto - Retribuzione domestica) / Costo del lavoro totale medio.Dove,
- Costo medio del lavoro totale = Guadagni salariali dei dipendenti + Assicurazione sociale del datore di lavoro e tasse sui salari
- Net Take - Retribuzione domestica = Retribuzione dei dipendenti - Imposte sul reddito e delle assicurazioni sociali + Trasferimenti di denaro
Come calcolare il cuneo fiscale?
Di seguito sono riportati i passaggi che possono essere utilizzati per calcolare un dipendente che guadagna lo stipendio:
Passaggio n. 1: in primo luogo, calcolare i salari ante imposte guadagnati dal dipendente durante il periodo di tempo considerato.
Passaggio 2: Successivamente, identificare la lastra dell'aliquota fiscale, che è applicabile al dipendente in base alla fascia di reddito federale e statale, ovvero identificare l'aliquota fiscale applicabile al dipendente.
Passaggio 3: calcolare l'imposta che il dipendente è tenuto a pagare allo stato e al governo federale moltiplicando l'aliquota fiscale per il salario lordo. L'imposta da pagare è il cuneo fiscale, che misura l'importo ricevuto dal governo dalla tassazione della sua forza lavoro.
Passaggio 4: determinare il salario al netto delle imposte della persona deducendo l'imposta calcolata nel passaggio 3 dal reddito lordo.
Passaggio 5: calcolare il cuneo fiscale deducendo il salario al netto delle imposte calcolato nel passaggio 4 dal salario ante imposte determinato nel passaggio 1.
Esempio
Ad esempio, Bill ha guadagnato $ 200.000 come stipendio nel 2018. Ha diritto a pagare un'imposta federale del 20% e una tassa statale e locale del 10% sul suo stipendio guadagnato nell'anno 2018. Ciò significa che ha pagato $ 40.000 ($ 200.000 * 20 %) come tasse federali e $ 20.000 ($ 200.000 * 10%) come tasse statali e locali. Pertanto, a Bill rimane uno stipendio residuo di $ 140.000 ($ 200.000 - $ 40.000 - $ 20.000) dopo il pagamento delle tasse federali e statali e locali. Se si verifica un aumento dell'aliquota fiscale federale e dell'aliquota fiscale statale e locale rispettivamente dal 20% al 30% e dal 10% al 15%, a Bill resteranno solo $ 110.000.
- ($ 200.000 * 30%) = $ 60.000 (tasse federali)
- ($ 200.000 * 15%) = $ 30.000 (tasse statali e locali)
- Stipendio al netto delle tasse = $ 90.000 ($ 200.000 - $ 60.000 - $ 30.000)
Durante questo improvviso aumento delle tasse, Bill e altri dipendenti potrebbero non trovare conveniente lavorare come dipendenti e potrebbero iniziare a cercare modi migliori per guadagnare il loro pane quotidiano.
Importanza
L'importanza è enumerata e discussa come segue:
- È molto utile nel calcolo della percentuale di inefficienze causate nel mercato a seguito dell'imposta sulle vendite.
- Può essere utilizzato come misura per valutare il carico fiscale totale sul lavoro e sull'occupazione per qualsiasi paese.
- Consente una migliore valutazione dell'impatto economico dei contributi di previdenza sociale dei dipendenti e dei contributi di previdenza sociale del datore di lavoro che sono spesso trascurati nel segmento fiscale più ampio.
- Aiuta a generare reddito per i governi sfruttando al contempo le inefficienze del mercato finanziario.
- Maggiore è l'aliquota del cuneo fiscale, maggiore è la possibilità per lo stesso di essere presente in un settore informale anziché in quello formale.
- In una configurazione informale, una modifica del cuneo fiscale potrebbe avere un impatto minimo sull'occupazione complessiva, pur avendo un impatto maggiore sui salari.
Conclusione
Il cuneo fiscale è semplicemente una differenza che rimane tra il reddito lordo e il reddito netto una volta detratte le tasse. In un meccanismo fiscale progressivo, potrebbe aumentare su base marginale con l'aumento del reddito. Potrebbe anche essere utilizzato allo scopo di calcolare la percentuale complessiva di inefficienze di mercato introdotte a causa delle imposte sulle vendite. Le inefficienze causate nel mercato finanziario a causa del cuneo fiscale potrebbero consentire al cliente di pagare leggermente di più e il fornitore o il produttore di ricevere un importo inferiore per i beni o servizi rispetto all'importo che di solito pagavano / ricevevano prima le implicazioni delle tasse come risultato di maggiori prezzi di equilibrio pagati dai clienti e minore numero di quantità di equilibrio vendute dai fornitori o dai produttori.
