Definizione della tassa di trasferimento
L'imposta sul trasferimento è definita come un onere imposto al cedente di una particolare attività, inclusi beni immobili o altre attività generatrici di reddito al momento del trasferimento di tale attività a un cessionario ed è generalmente inclusa nel costo di tale attività al momento del la sua vendita.
Calcolo della tassa di trasferimento
L'imposta sul trasferimento può essere un importo fisso o una percentuale del costo originario del bene, a seconda dei termini e delle condizioni fissati al momento dell'acquisto originale o secondo le norme legali. Il calcolo dell'imposta sul trasferimento dipende dal valore di mercato dell'attività e dallo Stato a cui appartiene.
- Comprende i costi e gli oneri legali inclusi in tale trasferimento fissati dagli uffici legali, senza alcun costo nascosto o potenziale.
- In caso di trasferimento di proprietà dopo la morte, queste tasse sono indicate come tasse di successione, che secondo l'IRS negli Stati Uniti, vengono applicate dopo un limite di base di $ 11,4 milioni (a partire dall'anno 2019).
- In caso di trasferimento, mentre il cedente è in vita, queste tasse sono indicate come imposte sulle successioni o sulle donazioni e riscosse sull'acquisizione di persone fisiche. Le imposte sulle successioni / donazioni vengono applicate su un valore patrimoniale superiore a $ 15.000 o in contanti per tale importo ad altri individui e sono idonee quando e quando un bene viene trasferito.
Limiti fiscali federali per New York negli Stati Uniti (2019)
Fonte: Public Leginfo
Esempi di tassa di trasferimento
Esempio 1
La signorina Anne desidera uscire dai suoi investimenti in obbligazioni sovrane trasferendo gli stessi a sua nipote. Il prezzo corrente di questa obbligazione è di $ 120 e la tassa di trasferimento da pagare è del 5% del prezzo di mercato corrente come da documenti dello strumento. Considerando che la signorina Anne ha pagato $ 100 per acquistare questa obbligazione, quante tasse paga e qual è il suo profitto su questo investimento (se esiste) a parte i coupon ricevuti a intervalli precedenti?
Soluzione:
Importo totale investito: $ 100
Prezzo di mercato attuale dell'obbligazione: $ 120
Tassa di trasferimento da pagare: 5% di $ 120 o $ 6
Importo totale pagato da Miss Anne: $ 100 + $ 6 = $ 106
Profitto ricevuto dopo il trasferimento dell'obbligazione: $ 120 - $ 106 = $ 14
Esempio n. 2
Il signor John desidera regalare a sua figlia un'auto del valore di $ 10.000. Tuttavia, è preoccupato che una tassa sulle donazioni possa essere riscossa su questo trasferimento secondo la legislazione del governo. Potete consigliarlo sul calcolo di una simile tassa su questo affare?
Soluzione:
Poiché il valore di questo trasferimento è di $ 10.000, che è inferiore alla soglia richiesta di $ 15.000 in un anno per avere diritto al pagamento dell'imposta sulle donazioni, questa transazione non è idonea per alcuna imposta sulle donazioni. Nessuna tassa di trasferimento viene applicata su questa transazione.
Esempio n. 3
Dopo la morte di Maria, per il suo erede furono lasciati beni per un valore di $ 12 milioni. Calcola le tasse di successione che devono essere pagate dal suo erede al momento dell'eredità dei beni.
Soluzione:
Secondo la soglia minima della tassa di successione di $ 11,4 milioni, il trasferimento è idoneo per una tassa di successione.
Di seguito è riportato il calcolo per lo stesso:
$ 11.400.000: tasse zero
Primi $ 500.000: 3,06% di $ 500.000 = $ 15.300
$ 100.000 rimanenti: 5% di $ 100.000 = $ 5.000
Quindi le tasse di trasferimento totali da pagare
- = $ 15.300 + $ 5.000
- = $ 20.300
Fare riferimento al foglio Excel per il calcolo.
Vantaggi
- Le imposte sui trasferimenti sono un'ulteriore fonte di reddito generatrice di entrate per lo Stato, oltre alle altre determinate fonti di reddito.
- Queste tasse possono essere distribuite in modo uniforme o proporzionale tra il cedente e il cessionario a seconda delle negoziazioni reciproche, quindi non sono gravose per una delle parti.
- Il limite fissato al valore del bene prima dell'applicazione di tale addebito è su un lato più alto, il che evita che transazioni più piccole vengano incluse nell'applicabilità e quindi è utile sia per minimizzare il pagamento da parte del cessionario sia per ridurre il lavoro di ufficio su il lato del centro di raccolta.
Svantaggi
- A causa di scappatoie nell'implementazione di tali tasse, come una rinuncia a un coniuge in caso di tasse di successione, ammissibilità solo oltre il limite di base, ecc., I proprietari di tali beni possono trarre vantaggio e manipolare il pagamento di tali tasse.
- Serve come un costo aggiuntivo rispetto al valore effettivo dell'attività, che a volte evita tali trasferimenti poiché aumenta il costo del trasferimento.
- Tali imposte sono calcolate sul valore corrente di mercato di tali attività. Pertanto, l'imposta sul trasferimento pagata (se presente) al momento dell'acquisizione dell'attività sarà diversa da quella pagata al momento del trasferimento e avrà un valore maggiore.
Limitazioni
- Il calcolo delle imposte sui trasferimenti dipende dal valore di tali attività a una determinata data. Quindi, fluttua in caso di eventi imminenti sul terreno a cui appartiene tale bene. Si consideri ad esempio una villa da trasferire del valore che, ad oggi, è di $ 2 milioni. A causa di specifici eventi politici e scoppi di folla, il valore scende nella prossima settimana a $ 1,5 milioni o meno, e il proprietario ora desidera effettuare una vendita di emergenza. Anche se il margine di profitto diminuisce, in questi casi diminuiscono anche le tasse di trasferimento.
- Una significativa limitazione da parte del servizio di riscossione è costituita dai limiti di base fissati per il calcolo di tali imposte.
- In caso di imposte sulle donazioni, tale importo viene addebitato al cedente e non al destinatario di tale dono.
Punti importanti da notare
Il valore di base di tali tasse cambia ogni anno, sebbene non grandi fluttuazioni. Inoltre, cambia con la legislazione statale, varia da luogo a luogo. Ci sono alcuni stati che potrebbero anche non applicare tali addebiti su alcun trasferimento.
Conclusione
Le imposte sui trasferimenti fanno parte dei campi generatori di entrate significative per lo Stato. Queste entrate si aggiungono ad altre fonti e rappresentano un reddito aggiuntivo per il governo. Tuttavia, le lacune nell'esecuzione di tale legislazione sono spesso sfruttate dai proprietari di immobili per evitare / ridurre il pagamento di tali tasse.
