Differenze tra contabilità finanziaria e gestione
La differenza fondamentale tra la contabilità finanziaria e la contabilità di gestione è quella la contabilità finanziaria è la preparazione di report finanziari per l'analisi da parte degli utenti esterni interessati a conoscere la situazione finanziaria dell'azienda, mentre la contabilità di gestione è la preparazione del bilancio e non -informazioni finanziarie che aiutano i manager a definire le politiche e le strategie dell'azienda.
La contabilità di gestione è molto più ampia della contabilità finanziaria in quanto aiuta la gestione poiché il soggetto "contabilità di gestione" viene creato per servire la direzione (sì, solo la direzione).
La contabilità finanziaria, d'altra parte, è un argomento di nicchia che aiuta il management a vedere come sta andando finanziariamente un'azienda sebbene la contabilità finanziaria sia creata per le parti interessate e i potenziali investitori che possono guardare i libri dei conti finanziari e decidere da soli se investire in l'azienda o no.
Ricorda lo "scandalo Satyam" in cui la manipolazione dei conti era in prima linea! Poiché la contabilità gestionale aiuta a creare report per scopi interni, il rischio non è sempre visibile.
Cos'è la contabilità finanziaria?
La contabilità finanziaria aiuta a classificare, analizzare, riepilogare e registrare le transazioni finanziarie dell'azienda. L'obiettivo principale è mostrare un quadro accurato ed equo degli affari finanziari dell'azienda. Per capirlo bene, in primo luogo, dovremmo iniziare con un sistema di partita doppia e debito e credito, e poi gradualmente dovremmo comprendere giornale, libro mastro, bilancio di verifica e quattro rendiconti finanziari.
Sistema a doppia entrata
Questa è l'essenza della contabilità finanziaria. Ogni transazione finanziaria ha due aspetti uguali. Ciò significa che se il contante viene prelevato dalla banca, nel libro della società con il sistema a partita doppia, sia il contante che la banca sarebbero interessati. Nel sistema della partita doppia, chiamiamo questi due aspetti debito e credito.
Debito e credito
Capire debito e credito è facile. Devi ricordare due regole:
- Addebitare l'aumento delle attività e delle spese e la diminuzione delle passività e dei redditi.
- Accreditare l'aumento delle passività e dei redditi e la diminuzione delle attività e delle spese.
Ecco un esempio per illustrare debito e credito:
Supponiamo che nell'azienda vengano investiti circa $ 20.000 di capitale sotto forma di contanti. Con il sistema della partita doppia, ci sono due conti qui: contanti e capitale.
Qui il denaro è un bene e il capitale è una responsabilità. Secondo la regola del debito e del credito, quando un'attività aumenta, addebiteremo il conto e quando la responsabilità aumenterà, accrediteremo il conto.
In questo esempio, sia l'attività che la passività sono in aumento.
Quindi, addebiteremo il denaro poiché è un'attività e accrediteremo il capitale poiché è una passività.
Annotazione
La registrazione prima nota si basa sull'addebito e sull'accredito dei conti. Prendendo in considerazione l'esempio precedente, ecco come apparirà una voce di diario:
| Contanti A / c …. Debito | $ 20.000 | - |
| A capitale A / c… .Credito | - | $ 20.000 |
Inserimento contabile
Una volta che conosci l'essenza del sistema di partita doppia, del giornale di registrazione e del libro mastro, dobbiamo esaminare il movimento contabile.
Una registrazione a giornale è un'estensione della registrazione a giornale. Prendendo la registrazione a giornale dall'alto, possiamo creare un formato T per la registrazione contabile.
Credito di debito in contanti
| Al conto capitale | $ 20.000 | ||
| Per saldo c / f | $ 20.000 |
Credito in conto capitale di debito
| Con conto in contanti | $ 20.000 | ||
| Per bilanciare c / f | $ 20.000 |
Bilancio di prova
Dal libro mastro, possiamo creare un bilancio di verifica. Ecco un'istantanea e il formato di un bilancio di verifica dell'esempio che abbiamo preso sopra.
Bilancio di verifica di MNC Co. per la fine dell'anno
| Particolari | Debito (importo in $) | Credito (importo in $) |
| Conto in contanti | 20.000 | - |
| Conto capitale | - | 20.000 |
| Totale | 20.000 | 20.000 |
Bilancio d'esercizio
Ci sono quattro bilanci che ogni azienda prepara e ogni investitore dovrebbe esaminare:
- Conto economico
- Stato patrimoniale
- Dichiarazione di patrimonio netto
- Rendiconto finanziario
Comprendiamo brevemente ciascuno di essi.
Conto economico:
Lo scopo del conto economico è quello di conoscere l'utile netto della società per l'anno. Prendiamo in considerazione tutte le transazioni finanziarie (comprese quelle non monetarie) e facciamo un'analisi “entrate - spese” per scoprire l'utile dell'anno. Ecco il formato del conto economico:
| Particolari | Quantità |
| Reddito | ***** |
| Costo dei beni venduti | (*****) |
| Margine lordo | **** |
| Lavoro duro e faticoso | (**) |
| Spese generali e amministrative | (**) |
| Risultato operativo (EBIT) | *** |
| Spese di interessi | (**) |
| Utile prima delle tasse | *** |
| Aliquota fiscale (% del profitto prima delle tasse) | (**) |
| Reddito netto | *** |
Stato patrimoniale:
Lo stato patrimoniale si basa sull'equazione: "Attività = passività + patrimonio netto". Ecco una semplice istantanea del bilancio in modo da poter capire come è formattato.
Stato patrimoniale della società ABC
| 2016 (in dollari USA) | |
| Risorse | |
| denaro contante | 45.000 |
| Banca | 35.000 |
| Spese prepagate | 25.000 |
| Debitore | 40.000 |
| Investimenti | 100.000 |
| Attrezzature | 30.000 |
| Impianti e macchinari | 45.000 |
| Totale attivo | 320.000 |
| Passività | |
| Spese eccezionali | 15.000 |
| Creditore | 25.000 |
| Debito a lungo termine | 50.000 |
| Passività totali | 90.000 |
| Patrimonio netto | |
| Patrimonio netto | 210.000 |
| Utili trattenuti | 20.000 |
| Patrimonio netto totale | 230.000 |
| Totale passività e patrimonio netto | 320.000 |
Prospetto del patrimonio netto:
Il prospetto del patrimonio netto è un prospetto che include il patrimonio netto, gli utili non distribuiti, le riserve e molti di questi elementi. Ecco un formato di dichiarazione del patrimonio netto:
| Patrimonio netto | |
| Versamento in conto capitale: | |
| Azione comune | *** |
| Azioni privilegiate | *** |
| Capitale versato aggiuntivo: | |
| Azione comune | ** |
| Azioni privilegiate | ** |
| Utili trattenuti | *** |
| (-) Azioni proprie | ( ** ) |
| (-) Riserva di traduzione | (**) |
Rendiconto finanziario:
L'obiettivo del rendiconto finanziario è conoscere il flusso di cassa netto in entrata / uscita della società. Il rendiconto finanziario è una combinazione di tre rendiconti: flusso di cassa da attività operative (che può essere calcolato utilizzando un metodo di flusso di cassa diretto e indiretto), flusso di cassa da attività di finanziamento e flusso di cassa da attività di investimento. Tutte le spese (o perdite) non monetarie vengono aggiunte e tutti i redditi (o profitti) non monetari vengono detratti per ottenere esattamente l'afflusso di cassa netto (flusso di cassa totale - flusso di cassa totale) per l'anno.
Cos'è la contabilità di gestione?
La contabilità di gestione raccoglie, analizza e comprende le informazioni finanziarie, qualitative e statistiche per aiutare la direzione a prendere decisioni efficaci sull'attività.
La contabilità di gestione ha una portata molto pervasiva poiché l'intera azienda è mossa da una singola decisione presa dal top management. La strategia ne è una componente significativa. Si concentra anche sulla previsione di scenari futuri in modo che l'azienda si prepari ad affrontare nuove sfide e raggiungere nuovi traguardi.
Tuttavia, la contabilità gestionale non può esistere senza contabilità finanziaria, contabilità industriale e statistiche. I contabili di gestione raccolgono i dati dalla contabilità finanziaria e valutano l'andamento degli affari finanziari dell'azienda in modo che possano prevedere obiettivi migliori e migliorare le prestazioni nel prossimo anno.
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Rapporti periodici
La funzione critica della contabilità gestionale è creare report periodici che aiutino il top management a prendere le decisioni giuste e più efficaci per il futuro del business.
Questi rapporti non hanno alcun formato strutturato, ma forniscono informazioni preziose che aiutano la direzione a ottenere un'istantanea di ciò che sta accadendo nell'azienda e dove possono andare nel prossimo futuro.
Questi report vengono creati solo per scopi interni e non per stakeholder esterni.
Queste sono le caratteristiche principali di questi rapporti periodici:
- Tendenze: questi rapporti parlano della tendenza attuale e della possibile tendenza futura. I grafici, i punti di dati e i risultati effettivi aiutano la direzione a esaminare in profondità le sfide che l'azienda ha dovuto affrontare e possono trovare le migliori alternative per lo stesso. La contabilità gestionale non parla solo dell'andamento del business; parla anche dei fattori controllabili e incontrollabili, delle aree chiave che richiedono l'attenzione del management e di come la società viene vista dagli investitori.
- Il culmine di punti di dati quantitativi e qualitativi: i rapporti di contabilità di gestione non si concentrano solo su punti di dati quantitativi, ma anche su punti di dati qualitativi. La contabilità gestionale si avvale dell'aiuto della contabilità industriale e della contabilità finanziaria, ma utilizza anche strumenti come schede di valutazione bilanciata e altri grafici per misurare gli aspetti qualitativi del business.
- Informale e preparato per uso interno: questi rapporti sulla gestione non hanno una struttura. Sono redatti in modo informale e non esistono requisiti di legge per la produzione di report strutturati nell'ambito della contabilità di gestione. E questi rapporti non vengono mostrati agli investitori o ai potenziali azionisti. Questi sono preparati solo per la gestione solo sulla base della quale prendono decisioni efficaci.
- Dichiarazioni predittive: come accennato in precedenza, la contabilità di gestione si basa sulla previsione del futuro. Questi rapporti includono un buon numero di dichiarazioni predittive. Queste dichiarazioni predittive sono indicatori di ciò che potrebbe accadere in futuro e si basano sia su previsioni future che su informazioni storiche.
Strumenti utilizzati nella contabilità di gestione
Ci sono molti strumenti utilizzati nella contabilità gestionale. I seguenti sono i più utilizzati di frequente:
- Simulazioni
- Previsioni di modellazione finanziaria
- Indici finanziari
- Teoria del gioco
- Sistema informativo di gestione
- indicatore chiave di prestazione
- Aree di risultati chiave
- Balance Scorecard ecc.
Funzioni
La contabilità di gestione ha alcune funzioni cruciali che sono le seguenti:
- Previsione del flusso di cassa: la contabilità di gestione prevede la cosa essenziale nel business: il flusso di cassa. Sulla base della previsione del flusso di cassa in entrata, il management decide di adottare misure correttive per aumentare il flusso di cassa o per accelerare la crescita.
- Previsione del futuro: la contabilità di gestione aiuta a prevedere il futuro dell'azienda, del settore e dei cambiamenti sociali, politici, economici e tecnologici (se presenti); perché tutti questi fattori influenzano un'azienda o un'organizzazione.
- Ritorno sugli investimenti: la contabilità gestionale analizza e sintetizza tutte le informazioni raccolte. Il più importante di questi è quanto l'azienda ha ottenuto indietro (in termini di denaro, reputazione, crescita e quota di mercato) in termini di tempo, impegno, denaro e risorse utilizzate.
- Comprensione degli scostamenti delle prestazioni: la differenza tra la prestazione stimata e quella effettiva crea la varianza. La contabilità di gestione aiuta la direzione a comprendere gli scostamenti delle prestazioni e mostra le misure per correggerli.
- Decisione di creare o affidare all'esterno: la contabilità di gestione aiuta l'organizzazione a capire se creare un'infrastruttura o semplicemente esternalizzare la funzione. Ad esempio, la contabilità di gestione aiuta un'organizzazione a decidere se creare un'infrastruttura per produrre le materie prime dei prodotti che producono o semplicemente per esternalizzare l'intera funzione.
Contabilità finanziaria vs infografica di contabilità gestionale
Vediamo le principali differenze tra contabilità finanziaria e contabilità di gestione.
Differenze chiave
- L'ambito della contabilità finanziaria è più ristretto della contabilità di gestione. L'ambito della contabilità di gestione è più pervasivo.
- Lo scopo della contabilità finanziaria è quello di mostrare un quadro accurato ed equo degli affari finanziari dell'azienda a potenziali investitori, governo e azionisti esistenti. Lo scopo della contabilità di gestione, invece, è quello di facilitare il management nel prendere decisioni efficaci per conto degli azionisti.
- La contabilità finanziaria è indipendente dalla contabilità di gestione. La contabilità di gestione raccoglie dati e informazioni dalla contabilità finanziaria.
- La contabilità finanziaria parla solo di dati quantitativi e la contabilità di gestione si occupa di dati sia quantitativi che qualitativi.
- La contabilità finanziaria deve essere segnalata mantenendo determinati formati. La contabilità di gestione è rappresentata tramite formati o strutture informali.
- La contabilità finanziaria si basa su informazioni storiche. La contabilità di gestione, invece, si basa su informazioni sia storiche che predittive.
Tabella comparativa finanziaria vs. gestione della contabilità
| Base per il confronto | Contabilità finanziaria | Controllo di gestione |
| Significato intrinseco | Classifica, analizza, registra e riepiloga gli affari finanziari dell'azienda. | La contabilità gestionale aiuta la direzione a prendere decisioni efficaci sull'attività. |
| Applicazione | La contabilità finanziaria è preparata per mostrare l'accuratezza e il quadro corretto degli affari finanziari. | La contabilità di gestione aiuta la direzione a intraprendere azioni significative e strategie. |
| Scopo | L'ambito è pervasivo, ma non tanto quanto la contabilità di gestione. | Lo scopo è molto più ampio. |
| Griglia di misurazione | Quantitativo. | Quantitativo e qualitativo. |
| Dipendenza | Non dipende dalla contabilità di gestione. | Ci vuole aiuto dalla contabilità finanziaria per prendere le decisioni giuste. |
| Base del processo decisionale | Le informazioni storiche sono la base del processo decisionale. | Le informazioni storiche e predittive sono la base del processo decisionale. |
| Requisito legale | È legalmente obbligatorio preparare i conti finanziari di tutte le società. | La contabilità di gestione non ha requisiti legali. |
| Formato | La contabilità finanziaria ha formati specifici per la presentazione e la registrazione delle informazioni. | Non esiste un formato predefinito per la presentazione delle informazioni nella contabilità di gestione. |
| Usato per | Principalmente per i potenziali investitori e tutti gli stakeholder. | Solo per la gestione; |
| Regole | La contabilità finanziaria deve essere preparata secondo i GAAP o IFRS. | La contabilità gestionale non segue alcuna regola. |
| Verificabile | Le informazioni presentate sono verificabili. | Le informazioni presentate sono predittive e non immediatamente verificabili. |
Conclusione
- La contabilità è un ottimo strumento per la gestione per gestire bene l'attività.
- La contabilità di gestione è dedicata esclusivamente al servizio del processo decisionale di gestione, ma senza la contabilità finanziaria la sua funzione sarebbe limitata e più ristretta.
- La contabilità finanziaria, invece, è obbligatoria ai sensi di legge. Deve essere preparato perché, legalmente, ogni azienda è tenuta a divulgare informazioni corrette e accurate agli investitori e ai governi potenziali ed esistenti.
