Cos'è un'entità pass-through?
L'entità pass-through può essere definita come un processo mediante il quale qualsiasi organizzazione sarà sollevata dall'onere della doppia imposizione. L'entità trasferisce il suo reddito totale ai proprietari dell'entità e, pertanto, le imposte sono calcolate su base individuale per ogni proprietario.
Il motivo per passare attraverso la struttura del reddito è che i proprietari vengono altrimenti tassati doppiamente. In primo luogo, pagano le tasse sull'utile aziendale e, successivamente, quando l'utile al netto delle imposte viene distribuito ai proprietari, viene tassato doppiamente come reddito individuale.
Tipi di entità pass-through
Esempi di entità pass-through
Esempio 1
Una società di partnership di produzione distribuisce il proprio reddito interamente ai suoi partner. L'azienda è considerata un'entità di passaggio. Supponiamo che il reddito dell'anno sia stato di $ 40.000 e le spese per soddisfare i requisiti aziendali siano $ 20.000.
Ora, i guadagni prima degli interessi e delle tasse arrivano a $ 20.000, ovvero ($ 40.000 - $ 20.000).
Se l'interesse sul prestito è di $ 5.000, il guadagno prima delle tasse (EBT) risulta essere di $ 15.000. È il reddito dell'azienda per l'anno dopo la detrazione, e questo sarà distribuito tra i soci in un rapporto indicato nel loro atto di società. Supponiamo, ad esempio, che i partner abbiano accettato di condividere il 50% ciascuno. Quindi il reddito sarà distribuito equamente tra ciascuno di loro. Seguendo questo metodo, i partner saranno tassati solo una volta a titolo individuale, con conseguente riduzione della pressione fiscale.
Esempio n. 2
Facciamo un altro esempio. Il signor Agnes è un unico proprietario. È impegnato in un'impresa di costruzioni. È sposato con Isabel e ora il loro reddito comune arriva a $ 150.000. Ha in programma di aprire una società S in modo che l'intero reddito di marito e moglie venga bastonato. Inoltre, potrebbero avere diritto a una detrazione del 20%. Come da regola generale emessa per le entità in transito, il proprietario riceverà una detrazione del 20% sul proprio reddito. Il signor Agnes può ora richiedere una detrazione per l'intero $ 150.000.
Vantaggi
- Benefici fiscali: il vantaggio più significativo dell'utilizzo di questo meccanismo è che l'uomo d'affari può facilmente risparmiare sulle tasse. L'entità di passaggio aiuta i proprietari dell'azienda a trasferire loro il proprio reddito. La doppia imposizione può essere evitata utilizzando questo meccanismo. I proprietari devono pagare gli introiti sui loro dividendi e anche sui redditi delle loro attività; così, sono sollevati dal pagamento di doppie tasse al governo. Il governo approva questi meccanismi, quindi non ci sono possibilità di obblighi futuri in merito alle tasse sugli stessi.
- Il reddito diventa bastonato: il reddito di marito e moglie può essere distrutto se il reddito viene instradato attraverso una società o LLC. L'imposta sul reddito sarà data sulla somma dopo il clubbing.
- Detrazione disponibile: La detrazione di base del 20% sul reddito è a disposizione dei proprietari, il 20% sul reddito d'impresa qualificato.
- Il reddito può essere deviato: se un proprietario di S corporation o LLC sceglie di far passare il proprio reddito d'impresa attraverso la S corporation, può farlo facilmente. Il reddito sarà tassato per un individuo e la sua attività su una semplice fascia di imposta individuale. Il proprietario può prendere accordi per ottenere un importo fisso da questo tipo di entità pass-through che ha creato. Una fase successiva può mostrare questo come un reddito stipendiato o fisso e pagherà un'imposta secondo la normale aliquota fiscale, che viene riscossa sul reddito stipendiato. Usando questo meccanismo, sarà facilmente evaso dalle tasse sulle società, che dovrà pagare per quel reddito.
- Obbligo di responsabilità limitata: il proprietario di questo tipo di entità di passaggio ha il vantaggio della responsabilità limitata. Significa che qualunque cosa accada, i beni dei proprietari sono ben protetti. Anche in caso di contenzioso, i proprietari sono sollevati dalle pretese.
- Opzioni di cambio facili : è molto facile cambiare le pozioni in cui vorremmo essere tassati. Supponiamo di avere una società S e intendiamo trasformarla in LLC. Possiamo farlo facilmente. Quindi questo aiuta anche nella pianificazione delle nostre finanze.
Svantaggi
- Sistema di distribuzione dei profitti: in questo meccanismo, i profitti o le perdite saranno condivisi dai proprietari nel rapporto desiderato, ma in alcuni tipi di entità di passaggio, la distribuzione è limitata alle percentuali proprie in quella società. Ora, questo crea una confusione e un disaccordo tra i proprietari. Quindi questo diventa uno degli svantaggi più importanti di questo tipo di entità.
- La complicazione nelle formalità di registrazione: il risparmio sulle tasse è anche un'arte un po 'complicata. Il processo di registrazione in questo tipo di entità è piuttosto complicato nell'accattonaggio. Il governo controlla attentamente tutti i documenti e poi fornisce il numero di registrazione. Dopo aver ottenuto l'entità registrata, i proprietari possono trasferire la società S a LLC o vise Versa.
- Cambiamenti delle regole da ogni stato a stato: le regole sono diverse in tutti gli stati e paesi. I proprietari non sono autorizzati a utilizzare i rues nel loro complesso. Hanno stabilito le regole della loro società secondo lo stato, il che può essere un po 'complicato. Inoltre, ogni volta che vogliono emigrare in qualche altro stato o paese, devono di nuovo considerare la possibilità di stabilire le regole; questo è il problema più grande con l'entità passante. Anche loro devono fare un punto mentre effettuano transazioni con altri stati e paesi.
Conclusione
Il concetto di entità passante è molto strutturato. L'entità ci aiuta a evitare la doppia imposizione ogni volta che il proprietario paga le tasse come persona fisica e anche come contribuente aziendale. Questo meccanismo è geniale per chi sa usarlo con attenzione. Gli svantaggi di questo meccanismo dovrebbero essere considerati anche quando si prevede di optare per un tale schema di struttura aziendale.
