Cos'è il rendiconto del flusso di fondi?
Il rendiconto del flusso di fondi è un rendiconto che confronta i due bilanci analizzando le fonti dei fondi (capitale di debito e capitale proprio) e l'applicazione dei fondi (attività) e le ragioni di eventuali differenze. Aiuta la società a capire dove è stato speso il proprio denaro e da dove ha ricevuto il denaro (fondi a lungo termine raccolti da emissioni di azioni, obbligazioni e vendita di attività non correnti).
Ora esamineremo il formato del rendiconto del flusso di fondi.
Esempio di rendiconto del flusso di fondi
Ha tre dichiarazioni separate:
- Dichiarazione che mostra le variazioni del capitale circolante.
- Fondi da operazioni.
- Rendiconto del flusso di fondi.
Quindi, inizieremo con il primo.
# 1 - Dichiarazione che mostra le variazioni del capitale circolante
In questa dichiarazione, è necessario effettuare le variazioni del capitale circolante. Il capitale circolante è uguale alle attività correnti meno le passività correnti. Vedremo il formato e l'esempio di come è fatto.
Dichiarazione che mostra le variazioni del capitale circolante
| Particolari | 31.03.2015 (in $ USA) | 31.03.2016 (in $ USA) | Aumento (in $ USA) | Diminuzione (in $ USA) |
| Attività correnti - | ||||
| Inventari | 120.000 | 150.000 | 30.000 | - |
| Crediti | 110.000 | 70.000 | - | 40.000 |
| Contanti e banca | 65.000 | 80.000 | 15.000 | - |
| Fatture da ricevere | 46.000 | 32.000 | - | 14.000 |
| Spese prepagate | 13.000 | 16.000 | 3.000 | - |
| Attività correnti totali (A) | 354.000 | 348.000 | ||
| Passività correnti - | ||||
| È possibile pagare per questi account | 45.000 | 60.000 | - | 15.000 |
| Fatture da pagare | 30.000 | 25.000 | 5.000 | - |
| Spese eccezionali | 11.000 | 12.000 | - | 1.000 |
| Totale passività correnti (B) | 86.000 | 97.000 | ||
| Capitale Circolante Netto (A - B) | 268.000 | 251.000 | ||
| Diminuzione netta del capitale circolante | - | 17.000 | 17.000 | - |
| Totale | 268.000 | 268.000 | 70.000 | 70.000 |
# 2 - Dichiarazione che mostra i fondi dalle operazioni
In questo tipo di rendiconto del flusso di fondi, prenderemo in considerazione l'utile / perdita dell'anno in corso e quindi apporteremo alcune rettifiche (aggiungendo l'ammortamento, la perdita sulla vendita di immobilizzazioni, ecc.) E quindi detrarremo l'utile / perdita dell'anno precedente .
Diamo un'occhiata -
Dichiarazione che mostra i fondi delle operazioni
| Fondi da operazioni | Importo (in $ USA) | Importo (in $ USA) |
| Utili e perdite A / C al 31.03.2016 | 250.000 | |
| Inserisci: | ||
| Ammortamento impianto | 13.000 | |
| Ammortamento fabbricati | 11.000 | |
| Le spese preliminari vengono ammortizzate | 5.000 | |
| Perdita sulla vendita di immobilizzazioni | 4.000 | |
| Importo trasferito a Riserva | 17.000 | |
| Dividendo proposto | 15.000 | |
| Fondo imposte sul reddito | 32.000 | |
| 98.000 | ||
| 348.000 | ||
| Less: Profit & Loss A / C al 31.03.2015 | (150.000) | |
| Fondi da operazioni | 198.000 |
Questa dichiarazione può essere preparata in alternativa come "Conto economico rettificato", in cui è possibile prendere in considerazione tutte le note di lavoro.
Ora parliamo della prossima affermazione.
# 3 - Rendiconto del flusso di fondi
Questa è la dichiarazione finale dell'intero flusso di fondi.
E terremo conto delle dichiarazioni di cui sopra per vedere l'effetto in questa dichiarazione. Una cosa che devi tenere a mente è che quando gli utilizzi dei fondi sarebbero detratti dalle fonti, dovrebbe corrispondere all'aumento / diminuzione netto del capitale circolante.
Iniziamo.
Dichiarazione del Fondo Portata a al 31 ° marzo 2016
| Particolari | Importo (in $ USA) | Importo (in $ USA) |
| Fonti di fondi | ||
| Fondi da operazione (rif: la seconda dichiarazione) | 198.000 | |
| Vendita di immobilizzazioni | 50.000 | |
| Emissione di nuove azioni per gli azionisti privilegiati | 100.000 | |
| Fonti totali (A) | 348.000 | |
| Richieste di fondi | ||
| Acquisto della pianta | 108.000 | |
| Acquisto di edifici | 42.000 | |
| Pagamento delle tasse | 100.000 | |
| Pagamento del dividendo | 65.000 | |
| Rimborso di azioni privilegiate | 50.000 | |
| Applicazione totale (B) | 365.000 | |
| Diminuzione netta del capitale circolante (A - B) | 17.000 |
