Le stock option non qualificate sono quelle serie di ESOPS in cui il dipendente è tenuto a pagare l'imposta sul reddito all'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito sulla differenza tra il prezzo della sovvenzione e il prezzo al quale l'opzione è esercitata dal dipendente.
Cosa sono le stock option non qualificate?
Una stock option non qualificata è un tipo di stock option dei dipendenti in cui il dipendente paga l'imposta ordinaria sul reddito sulla differenza tra il prezzo di assegnazione e il prezzo equo di mercato al quale esercita l'opzione.
Elementi chiave delle stock option non qualificate:
- # 1 - Data di concessione - È la data in cui il dipendente riceve l'opzione di acquistare le azioni.
- # 2 - Prezzo di esercizio: è il prezzo al quale il dipendente può acquistare le azioni dalla società.
- # 3 - Data di scadenza - È l'ultima data per esercitare l'opzione.
- # 4 - Clawback Provision - La clausola di clawback il diritto di annullare l'opzione data al dipendente.
- # 5 - Elemento di affare o compenso - La differenza tra il prezzo di esercizio e il valore di mercato del titolo.
- # 6 - Ritenuta alla fonte - L'azienda è tenuta a trattenere una certa somma di denaro. Serve principalmente a coprire la ritenuta alla fonte dell'imposta sul reddito federale e statale e anche la quota dei dipendenti delle imposte sul lavoro.
Esempi di opzioni su azioni non qualificate
Di seguito sono riportati alcuni esempi di opzioni su azioni non qualificate.
Esempio 1
AB Food è una società con sede nel Regno Unito quotata alla Borsa di Londra. Supponiamo che il prezzo delle azioni della società sia $ 10. Assegna un NQSO a un prezzo di esercizio di $ 10. Il valore delle azioni è di $ 20 dopo un anno.
I dipendenti hanno le seguenti opzioni:
- Esercizio, vendi immediatamente: vendi immediatamente le azioni per $ 20. Avranno $ 10 per azione come reddito.
- Esercizio, tieni premuto per più di un anno, vendi: se lo vendono per $ 25, l'elemento di affare è $ 10 (valore equo - prezzo di esercizio) ed è tassabile quando viene esercitato. Avranno una plusvalenza a lungo termine di $ 5 (SP di $ 25-Valore alla data di esercizio $ 20).
- Fai esercizio, mantieni la posizione per meno di 12 mesi, quindi vendi: qui , un guadagno di $ 5 diventa un guadagno in conto capitale a breve termine.
- I dipendenti possono esercitare un'opzione anche se il valore è inferiore al prezzo di esercizio. Di solito, succede quando c'è la possibilità di aumentare il valore in futuro, ma la data di scadenza si avvicina.
Esempio n. 2
Il signor Bill è un dipendente di una società con sede negli Stati Uniti denominata Marvell Technology Group Ltd. Riceve opzioni su un titolo che è attivamente scambiato al NASDAQ.
Ha acquistato 1.000 azioni della società e gli è stata concessa l'opzione di acquistare azioni. È tassabile solo quando esercita effettivamente quelle opzioni e successivamente vende le azioni che ha acquistato.
Ci sono quattro scenari:
1. Esercizi quindi tenere
La data di esercizio è di 30 ° giugno 2017. Bill ha esercitato l'opzione per $ 20. Il prezzo attuale è di $ 40. Non è ancora stato venduto. Ci sono 100 azioni in totale.
L'elemento di compensazione può essere calcolato come:
Differenza tra il prezzo di esercizio e il prezzo corrente moltiplicata per il numero di azioni acquistate.
$ (40 - 20) = $ (20 x 100) = $ 2.000.
Ora, questo importo dell'elemento di compensazione ($ 2.000) sarà incluso dal datore di lavoro. Il signor Bill sarà tassato sull'elemento di compensazione.
2. Esercita e vende le azioni lo stesso giorno
La data di esercizio e il giorno di vendita sono le stesse di 30 ° giugno 2017. Il prezzo di esercizio è di $ 20. L'attuale prezzo di mercato è di $ 40 ed è anche il prezzo di vendita. E $ 10 è una commissione pagata per le vendite. Ci sono 100 azioni in totale.
L'elemento di compensazione sarà lo stesso di $ 2.000 e il datore di lavoro includerà $ 2.000 di reddito.
Ha venduto il titolo subito dopo averlo acquistato, la vendita conta come a breve termine e $ 10 è una perdita di capitale a breve termine.
Ha venduto le azioni per $ 4.490 che ha acquistato per soli $ 2.500.
3 - Esercita e vende entro un anno
La data di esercizio è di 30 ° giugno 2017. Il prezzo di esercizio è di $ 20.
L'attuale prezzo di mercato è di $ 40. Egli vende le quote entro il 30 ° giugno 2018 a $ 50.
E $ 10 vengono pagati come commissione. Ci sono 100 azioni in totale.
L'elemento di affare di $ 2.000 è il reddito imponibile. La vendita di azioni è considerata una transazione a breve termine perché ha posseduto le azioni per meno di un anno. La plusvalenza a breve termine è la differenza, cioè $ 490.
4. Esercizi poi li vendono dopo più di un anno
Negli stessi esempi precedenti, se le azioni vengono vendute dopo un anno. Il guadagno sarà una plusvalenza a lungo termine.
L'elemento affare è $ 2.000. Il guadagno sulla vendita di azioni è di $ 490. Quindi deve pagare una tassa marginale sulla plusvalenza.
Ragioni per considerare le stock option non qualificate
- È una forma alternativa di compensazione ai dipendenti, riducendo così la compensazione in denaro.
- Incoraggia la fedeltà all'azienda.
- Per le imprese più piccole e più giovani con risorse limitate, possono anche essere utilizzate come strumento di reclutamento per compensare le carenze degli stipendi offerti durante l'assunzione di talenti.
- Condivide i rischi e li diversifica in un business in crescita.
- Fornisce una maggiore compensazione quando un'organizzazione non può permettersi di aumentare gli stipendi.
- Riconosce i contributi dei dipendenti chiave.
- Evita la complessità delle stock option incentivanti.
- Emette stock option ai dipendenti che non hanno diritto all'ISO.
Motivi per cui le opzioni su azioni non qualificate non vengono utilizzate
- Se la compensazione in denaro viene rimossa, i salari in contanti insufficienti possono essere un ostacolo per l'assunzione di dipendenti adeguati.
- Non offre un trattamento fiscale speciale a dipendenti come ISO.
Differenza tra stock option non qualificate e stock option incentive
| Base | Opzioni su azioni incentivanti | Opzioni su azioni non qualificate | ||
| Disponibilità | Disponibile solo per i dipendenti; | È disponibile per dipendenti, consulenti e consulenti. | ||
| Trattamento fiscale | Qualifica per un trattamento fiscale speciale; | La componente retributiva è trattata come un reddito ordinario nelle mani del dipendente. | ||
| Vantaggio per i dipendenti | Di solito visto come più vantaggioso per il dipendente; | Non è vantaggioso per il dipendente in quanto è tassabile in base a una determinata condizione. | ||
| Vantaggio per il datore di lavoro | Il datore di lavoro non lo preferisce. | I datori di lavoro lo preferiscono perché l'emittente è autorizzato a prendere una detrazione fiscale pari all'importo che il destinatario è tenuto a includere nel proprio reddito. |
Conclusione
Le stock option non qualificate sono un modo per premiare i dipendenti. Offre inoltre una maggiore flessibilità per riconoscere i contributi dei non dipendenti. È una parte preziosa di un pacchetto di retribuzione dei dipendenti, soprattutto se le azioni della società sono aumentate vertiginosamente negli ultimi tempi. Anche le stock option non qualificate sono molto importanti per il datore di lavoro. L'importo dell'elemento di compensazione è generalmente deducibile come spesa di compensazione.
