Differenza tra stato patrimoniale bancario e bilancio aziendale
La preparazione di un bilancio bancario è davvero complicata poiché le istituzioni bancarie dovranno calcolare i loro prestiti netti ed è davvero dispendiosa in termini di tempo e le voci registrate in questo bilancio sono prestiti, indennità, prestiti a breve termine, ecc. Mentre la preparazione di un il bilancio della società non è così complicato e richiede tempo e registra elementi come attività, passività e patrimonio netto.
B rima andiamo in nocciolo della situazione patrimoniale della banca e di qualsiasi azienda normale, in primo luogo, abbiamo bisogno di esaminare la natura di ciascuno.
La banca funge da intermediario tra due parti. Il compito di una banca è assistere l'azienda in cui può aiutare. La banca ricava profitti dallo spread tra il tasso che riceve e il tasso che paga.
D'altra parte, un'azienda opera per produrre beni o servizi e alla fine vendere questi beni o servizi a un'altra azienda, cliente finale o al governo. L'obiettivo di gestire una società regolare è generare e massimizzare la ricchezza per i suoi azionisti.
Poiché la natura di entrambe queste entità è diversa, ha senso preparare un bilancio unico per ciascuna di esse.
Bilancio bancario vs. Bilancio aziendale (infografiche)
Le differenze tra lo stato patrimoniale della banca e lo stato patrimoniale della società sono le seguenti:
Struttura del bilancio della banca
Lo stato patrimoniale bancario è preparato diversamente dallo stato patrimoniale della società. Le prime voci dello stato patrimoniale di una banca sono simili allo stato patrimoniale di una società regolare. Ad esempio, contanti, titoli, ecc. Rientrano nelle attività del bilancio della banca.
Programmi in un bilancio bancario
In uno stato patrimoniale bancario, gli orari sono menzionati perché gli orari fanno riferimento a informazioni aggiuntive. Gli schemi chiave che vengono utilizzati nei bilanci bancari sono:
- Depositi
- Prestiti
- Capitale
- Riserve e surplus
- Soldi alla mano
- Investimenti
- Passività
Equilibrio medio
Una delle caratteristiche uniche del bilancio bancario è che tutti i saldi che hanno luogo nel bilancio sono importi medi. Prendere importi medi fornisce un'idea migliore degli affari finanziari della banca.
Tuttavia, ciò che distingue la banca dall'altra società regolare è che la banca assume più rischi di qualsiasi società normale.
Prestiti
Questo è uno dei modi in cui le banche guadagnano denaro. Le banche forniscono prestiti a diversi segmenti di clientela. Due delle offerte bancarie di prestiti di base sono prestiti personali e prestiti ipotecari. I prestiti personali vengono concessi con un tasso di interesse e senza alcun mutuo. Di solito, il tasso di interesse rimane più alto nei prestiti personali.
I prestiti ipotecari vengono concessi a fronte di un mutuo. Poiché i prestiti vengono offerti contro un mutuo, il tasso di interesse è generalmente inferiore qui. Ma se l'individuo non è in grado di estinguere i prestiti, il mutuo viene richiesto dalla banca.
Le banche creano anche un'indennità in bilancio per coprire le perdite derivanti dai prestiti (se presenti) e modificare la struttura di questa indennità a seconda dei fattori economici in corso sul mercato.
Investimenti a breve termine
Per le banche, anche gli investimenti a breve termine sono di estrema importanza. Cioè includono contanti, titoli con investimenti a breve termine. Questi investimenti a breve termine fanno tre cose:
- In primo luogo, gli investimenti a breve termine riducono la durata delle attività totali.
- In secondo luogo, gli investimenti a breve termine riducono anche le possibilità di rischio di insolvenza dei prestiti.
- Infine, anche gli investimenti a breve termine aumentano la liquidità.
Formato ed esempio di stato patrimoniale della banca
Stato patrimoniale bancario ABC
| Particolari | Programma | Importo (in US $, milioni) |
| Risorse | ||
| Saldi di cassa | 8 | 30.000 |
| Mutuo residenziale | 25.000 | |
| Fondi federali venduti e titoli acquistati | 11.000 | |
| Commerciale | 23.000 | |
| Investimenti | 7 | 43.000 |
| Carta di credito | 3500 | |
| Anticipi | 6 | 12.500 |
| Prestiti commerciali | 2.000 | |
| Locazioni | 4.500 | |
| Ammortamento accumulato | 5 | 500 |
| Fondo per perdite su prestiti e leasing | 4 | 7.000 |
| Totale attivo | 162.000 | |
| Passività | ||
| Risparmio | 45.000 | |
| Depositi a tempo | 34.000 | |
| Depositi sul mercato monetario | 26.000 | |
| Fondi federali venduti e acquistati in base all'accordo di riacquisto | 5.500 | |
| Debiti a lungo termine fruttiferi di interessi | 3 | 13.000 |
| Passività infruttifere | 2 | 3.500 |
| Patrimonio netto | 1 | 35.000 |
| Totale passività e patrimonio netto | 162.000 |
Struttura dello stato patrimoniale della società
Il bilancio di una società regolare è simile a un semplice formato di bilancio.
Il bilancio di una società normale bilancerà due lati: attività e passività.
Ad esempio, se un'azienda prende un prestito da una banca di $ 50.000, la transazione avverrà in bilancio nel modo seguente:
- In primo luogo, sul lato "asset", includeremo "Cash" di $ 50.000.
- In secondo luogo, per quanto riguarda la "responsabilità", includeremo "Debito" di $ 50.000.
Per una transazione, ci sono due conseguenze e queste due sono bilanciate dal bilancio.
Vediamo ora "attività" e "passività".
Risorse
In "attività", parleremo prima di "attività correnti". Le attività correnti sono attività che possono essere liquidate rapidamente in contanti. Ecco le voci che rientrano nell'attivo circolante:
- Liquidità e strumenti equivalenti
- investimenti a breve termine
- Inventari
- Crediti commerciali e altri
- Pagamenti anticipati e ratei attivi
- Attività derivate
- Attività fiscali correnti sul reddito
- Attività detenute per la vendita
- Moneta straniera
- Spese prepagate
Ecco un esempio per te:
| A (in $ USA) | B (in $ USA) | |
| denaro contante | 4500 | 5600 |
| Equivalente in denaro | 6500 | 3400 |
| Crediti | 7000 | 8000 |
| Inventari | 8000 | 7000 |
| Totale dei beni attuali | 26.000 | 24.000 |
Ora parliamo di "attività non correnti".
Le attività non correnti sono anche chiamate immobilizzazioni. Ti pagheranno per più di un anno e non possono essere facilmente liquidati.
Tra le "attività non correnti", includeremmo i seguenti elementi:
- Immobili, impianti e macchinari
- Buona volontà
- Attività immateriali
- Partecipazioni in società collegate e joint venture
- Attività finanziarie
- Benefici per i dipendenti
- Attività fiscali differite
Se aggiungiamo sia attività correnti che attività non correnti, otterremo il totale delle attività di una società normale.
Passività
Anche in Passività, inizieremo con le "passività correnti".
Le passività correnti sono passività che possono essere pagate in una durata molto breve. Ecco le voci che dovremmo includere nelle passività correnti:
- Debito finanziario (a breve termine)
- Debiti commerciali e altri debiti
- Disposizioni
- Ratei e risconti attivi
- Passività per imposte sul reddito correnti
- Passività derivate
- È possibile pagare per questi account
- Imposte sulle vendite pagabili
- Interessi pagabili
- Prestito a breve termine
- Scadenze attuali del debito a lungo termine
- Depositi anticipati dei clienti
- Passività direttamente associate ad attività destinate alla vendita
Ora vedremo un esempio di passività correnti:
| M (in $ USA) | N (in $ USA) | |
| È possibile pagare per questi account | 21000 | 31600 |
| Imposte correnti dovute | 17000 | 11400 |
| Passività correnti a lungo termine | 8000 | 12000 |
| Totale passività correnti | 46000 | 55000 |
Daremo ora uno sguardo alle "passività non correnti". Queste passività sono passività a lungo termine, che l'azienda pagherà entro un lungo periodo di tempo.
Nelle "passività non correnti" includeremo quanto segue:
- Debito finanziario (lungo termine)
- Disposizioni
- Passività per benefici ai dipendenti
- Passività per imposte differite
- Altri debiti
Aggiungendo le "passività correnti" e "passività non correnti", otterremo "passività totali".
Per completare il bilancio di una società regolare, ci resta solo una cosa. E questo è "patrimonio netto".
Patrimonio netto
Il patrimonio netto è la dichiarazione che include tale capitale sociale e tutte le altre rettifiche correlate. Ecco un formato di patrimonio netto:
| Patrimonio netto | |
| Versamento in conto capitale: | |
| Azione comune | *** |
| Azioni privilegiate | *** |
| Capitale versato aggiuntivo: | |
| Azione comune | ** |
| Azioni privilegiate | ** |
| Utili trattenuti | *** |
| (-) Azioni proprie | ( ** ) |
| (-) Riserva di traduzione | (**) |
Se aggiungiamo il totale delle passività e del patrimonio netto, otterremo un numero, che dovrebbe corrispondere al totale delle attività.
Ora esamineremo il formato e l'esempio del bilancio di una società normale.
Formato ed esempio del bilancio di una società regolare
Stato patrimoniale della società ABC
| 2016 (in dollari USA) | 2015 (in dollari USA) | |
| Risorse | ||
| Attività correnti | 250.000 | 550.000 |
| Investimenti | 36.00.000 | 39.50.000 |
| Impianti e macchinari | 22.00.000 | 15,60.000 |
| Attività immateriali | 35.000 | 25.000 |
| Totale attivo | 60,85.000 | 60,85.000 |
| Passività | ||
| Passività correnti | 175.000 | 210.000 |
| Debiti a lungo termine | 85.000 | 175.000 |
| Passività totali | 260.000 | 385.000 |
| Patrimonio netto | ||
| Azioni privilegiate | 450.000 | 450.000 |
| Azione comune | 49,95.000 | 50.00.000 |
| Utili trattenuti | 380.000 | 250.000 |
| Patrimonio netto totale | 58,25.000 | 57.00.000 |
| Totale passività e patrimonio netto | 60,85.000 | 60,85.000 |
Differenze chiave: stato patrimoniale bancario e bilancio aziendale
Le differenze tra lo stato patrimoniale della banca e lo stato patrimoniale della società sono le seguenti:
- Il bilancio della banca è molto diverso dal bilancio di una società regolare nell'approccio di preparazione. Entrambi sono preparati in modo abbastanza diverso.
- Le attività e le passività di una banca sono molto diverse dalle attività e dalle passività di una normale società. Ecco perché anche se la disposizione della banca e di una società regolare è simile, le voci sono sempre diverse.
- Nel bilancio delle banche vengono riepilogati e registrati i saldi medi. Fornisce un quadro migliore per la performance finanziaria delle banche. D'altra parte, il bilancio di una società regolare prende il saldo finale dal bilancio di traccia. Il bilancio di verifica viene preparato dai conti contabili. E poi, dal bilancio di traccia, il saldo finale viene trasferito al bilancio di una società regolare.
- Per mostrare nuove informazioni, il saldo della banca utilizzava "pianificazioni". Per mostrare nuove informazioni, d'altra parte, un bilancio di una società normale utilizza "note".
- Per preparare un bilancio di una banca, un contabile deve passare attraverso molte informazioni. Ha bisogno di esaminare gli investimenti a breve termine delle banche, i prestiti (personali e ipotecari), i depositi, gli interessi pagati e ricevuti, ecc. Ecco perché preparare il bilancio di una banca è piuttosto macchinoso. D'altra parte, preparare il bilancio di una società normale è piuttosto semplice. Tutto quello che devi fare è scoprire attività correnti, immobilizzazioni, passività correnti, passività non correnti e patrimonio netto. E saresti in grado di preparare facilmente il bilancio.
- Le banche corrono più rischi di qualsiasi altra azienda. Ecco perché nel bilancio della banca viene creato un accantonamento separato (indennità) per coprire le perdite sui prestiti. Ci sono accantonamenti per crediti inesigibili o creditori nel bilancio di una società regolare, ma non sono simili all'indennità creata nel bilancio della banca.
- Sono molti i fattori economici che influenzano il bilancio di una banca. Ma nel caso di una società regolare, raramente eventi esterni influenzano la preparazione del bilancio.
Inoltre, controlla lo stato patrimoniale e lo stato patrimoniale consolidato
Stato patrimoniale bancario e stato patrimoniale della società (tabella di confronto)
| Base per il confronto: stato patrimoniale bancario e stato patrimoniale della società | Stato patrimoniale della banca | Stato patrimoniale di una società regolare |
| 1. Definizione | Il bilancio della Banca è redatto secondo mandato delle Autorità di Vigilanza | Il bilancio della società è redatto secondo il regolamento dell'International Accounting Standards Board (IASB). |
| 2. Obiettivo | L'obiettivo principale è quello di mostrare un accurato compromesso tra profitto e rischio della banca. | L'obiettivo principale è riflettere il quadro finanziario accurato di un'organizzazione per gli stakeholder. |
| 3. Campo di applicazione | L'ambito del bilancio della banca è limitato poiché è applicabile solo alle banche. | Lo scopo del bilancio aziendale è il senso molto più ampio in cui è applicabile a tutti i tipi di società (manifatturiere, auto, ecc.). |
| 4. Equazione - Bilancio bancario vs. Bilancio aziendale | Attività = Passività + Patrimonio netto
(* Le attività e le passività della banca sono molto diverse da qualsiasi società normale) | Attività = Passività + Patrimonio netto |
| 5. Complessità | La preparazione di un bilancio per una banca è piuttosto complessa poiché la banca deve calcolare i "prestiti netti". | La preparazione del bilancio aziendale è molto più semplice. |
| 6. Consumo di tempo | Il bilancio della banca ha bisogno di molto tempo per essere preparato. | La preparazione del bilancio dell'azienda non richiede molto tempo. |
| 7. Concetti chiave - Bilancio bancario vs. Bilancio aziendale | Prestiti, Investimenti a breve termine, Accantonamenti per perdite su crediti; | Attività, passività e patrimonio netto. |
| 8. Documento menzionabile | Il bilancio bancario menziona il riferimento tramite "programmi". | Il bilancio della società menziona il suo riferimento tramite "note". |
| 9. Tipo di bilanciamento | Nel bilancio bancario, il tipo di saldo è il saldo medio. | Nel bilancio dell'azienda, il tipo di saldo è il saldo finale. |
Conclusione - Bilancio bancario vs. Bilancio aziendale
Se guardi il bilancio di una società normale, avrai un'idea a livello superficiale di come funziona un bilancio. Il bilancio della banca è organizzato in modo simile, ma le voci sotto le teste sono diverse.
Inoltre, le banche utilizzano il saldo medio per i loro bilanci, il che è abbastanza unico se lo confrontiamo con le normali operazioni aziendali.
Anche se questi bilanci hanno una portata molto diversa, l'obiettivo di entrambi è abbastanza simile, ovvero fornire un quadro accurato degli affari finanziari dell'organizzazione.
