Impara la contabilità di base in meno di 1 ora! (100% garantito!)

Impara la contabilità di base in meno di 1 ora

La contabilità è il processo formale in cui un'azienda cerca di pubblicare i propri dettagli in modo tale che sia verificabile e utilizzabile dal pubblico in generale.

Presumo che tu stia visitando questa pagina perché sei interessato a saperne di più sulla finanza e sulla contabilità di base. Forse sei un ingegnere, un laureato in scienze o un background non commerciale che lotta per comprendere questo concetto apparentemente complicato di finanza.

La contabilità è il cuore e l'anima della finanza. Padroneggiare la contabilità non è un compito facile. Ho avuto la mia giusta parte di problemi con la contabilità, quei debiti e crediti che non ho mai capito. Tuttavia, mentre lavoravo presso JPMorgan e molte altre società di ricerca, ho avuto la fortuna di sviluppare un senso intuitivo di analisi contabile e finanziaria.

In questo articolo, apprendiamo concetti di contabilità di base attraverso storie / casi di studio. È per coloro che sono nuovi o stanno lottando con questi concetti di base. Scommetto che imparerai i fondamenti di base della contabilità di base in appena 1 ora e senza l'utilizzo di debiti e crediti!

La storia della contabilità

Se vuoi imparare la contabilità di base, puoi interiorizzarla al meglio attraverso la storia di una persona che avvia una nuova attività. Kartik è un ragazzo giovane e dinamico che ha sempre voluto avviare un'attività in proprio. Pubblica la sua laurea in scienze. Ha studiato l'idea del mercato dei trasporti e della logistica. Kartik non è a suo agio con le questioni di contabilità perché ha una formazione scientifica e non contabile. (Kartik è proprio come me e te! Un professionista non finanziario)

La chiamata di Kartik è la sua attività di FastTrack Movers and Packers. Kartik deve investire denaro nell'attività per avviare lo stesso. Supponiamo che Kartik ci metta parte della sua ricchezza. Investire significa che Kartik sta acquistando azioni ordinarie di Fast Track Logistics . (diventa azionista dell'azienda)

Esaminiamo il ciclo di attività di FastTrack Movers e Packers

  • Kartik infonde capitale (denaro) in FastTrack Movers and Packers (diventando così un azionista dell'azienda)
  • Con questi investimenti, FastTrack Movers and Packers acquisterà un furgone per le consegne e un inventario robusti e affidabili.
  • L'azienda inizierà a guadagnare commissioni e fatturare ai clienti per la consegna dei pacchi.
  • L'azienda raccoglierà le commissioni guadagnate.
  • L'attività dovrà sostenere spese per la gestione dell'attività, come uno stipendio per Kartik, spese associate al veicolo di consegna, pubblicità, ecc.

Per un'attività come quella sopra, ci saranno migliaia e migliaia di transazioni ogni anno. Sarà difficile per Kartik mettere insieme tutte queste transazioni in un formato strutturato. In questi casi, il software di contabilità di base è molto utile in quanto aiuta a generare fatture per eseguire registrazioni contabili di base, preparare controlli, aggiornare i rendiconti finanziari senza alcun lavoro aggiuntivo.

L'inserimento quotidiano di tutte queste voci nel software di contabilità di base consentirà un accesso rapido e semplice alle informazioni desiderate e sarà utile per il processo decisionale aziendale strategico.

Kartik vuole imparare la contabilità di base e vuole rimanere aggiornato sulla sua nuova attività. I suoi amici consigliano Neeraj, un ex banchiere di investimenti e consulente finanziario indipendente, che ha aiutato molti dei clienti delle piccole imprese. Neeraj promette che lo aiuterà ad apprendere la contabilità di base e lo scopo dei tre rendiconti finanziari principali:

  • Conto economico
  • Stato patrimoniale
  • Rendiconto finanziario

Puoi anche imparare a rendere conto da questo corso video sulla finanza per i gestori non finanziari.

Parte 1 - Impara la contabilità di base - Comprensione del conto economico

I conti economici mostrano la redditività dell'azienda durante il periodo di tempo scelto. Neeraj suggerisce che l'intervallo di tempo potrebbe essere un giorno, una settimana, un mese o un anno intero. La redditività si occupa principalmente di due cose critiche

  • Entrate guadagnate
  • Spese per guadagnare le entrate

Neeraj sottolinea che le entrate guadagnate non sono le stesse del denaro ricevuto e le spese a termine sono maggiori dei flussi di cassa in uscita.

Scarica qui i file di lavoro del case study

Case Study 1 - Ricavi / vendite

Se Fast Track offre 200 pacchi nel mese di dicembre a $ 5 per la consegna, Kartik invia fatture ai suoi clienti per queste tasse, e le sue condizioni richiedono che i suoi clienti devono pagare entro il 15 ° Jan'2008. Come dovrebbero essere contabilizzati i Ricavi / Vendite a dicembre?

Prima di esaminare le soluzioni, dobbiamo comprendere un po 'di "gergo contabile e finanziario di base".

Ricavi / vendite

FastTrack Movers e Packers guadagnano denaro per la consegna dei pacchi del cliente. Dobbiamo capire qui che ci sono due metodi di contabilità delle entrate.

  • Metodo di maturazione : le entrate vengono registrate solo quando vengono "guadagnate" (non quando l'azienda riceve denaro)
  • Metodo in contanti: le entrate vengono registrate solo quando si riceve denaro.

È importante notare che in genere viene seguito il metodo di contabilità per competenza.

Con la comprensione di cui sopra, applichiamo lo stesso nel nostro primo caso di studio contabile.

Applicazione della base contabile per competenza a FastTrack Movers and Packers

Se stiamo cercando di registrare i dati di fatturato / vendite di dicembre, ci sono due aspetti critici che si dovrebbero pensare:

    • Il processo di acquisizione delle entrate, ovvero la consegna dei pacchi, viene completato a dicembre.
    • I contanti non vengono ricevuti a dicembre. Viene ricevuto solo a gennaio.
  • Con il metodo di contabilità per competenza, le entrate vengono registrate quando vengono guadagnate. In questo caso, le entrate vengono "guadagnate" a dicembre poiché le consegne sono state completate durante questo mese.
  • Questo mese è stato ottenuto un ricavo di $ 1000, riconosciuto a dicembre come reddito.
E se Kartik avesse seguito il metodo contabile in contanti?

Il metodo di contabilità in contanti non è più seguito . Tuttavia, se la transazione di cui sopra fosse stata registrata in contanti, i ricavi sarebbero stati $ 0 per dicembre e $ 1.000 per gennaio.

Tutti i manager non finanziari, si prega di dedicare tempo alla comprensione del concetto di cui sopra. Questo è significativo.

Case Study 2 - Contabilità clienti

Quando Kartik riceve 1.000 commissioni dal cliente il 15 gennaio, come dovrebbe registrare la voce quando è stato ricevuto il denaro?

Introduzione alla contabilità clienti

Il denaro non è stato ricevuto a dicembre, "i crediti saranno registrati" come attività per dicembre. Tuttavia, quando il 15 gennaio Kartik riceverà gli assegni di pagamento del valore di $ 1.000 dai suoi clienti, effettuerà una registrazione contabile per dimostrare che il denaro è stato ricevuto. Questi $ 1.000 di entrate non saranno considerati ricavi di gennaio poiché i ricavi sono stati riportati come ricavi guadagnati a dicembre. Questi $ 1.000 di entrate verranno registrati a gennaio come riduzione della contabilità clienti.

Ora che abbiamo coperto le entrate o le vendite, esaminiamo le spese del conto economico. Come il metodo di contabilità per competenza, le spese sostenute durante il mese di dicembre dovrebbero essere documentate indipendentemente dal fatto che la società abbia pagato o meno le spese.

Case Study 3 - Spese

Per la consegna dei pacchi, Kartik assume alcuni operai su base contrattuale e accetta di pagare loro $ 300 il 3 gennaio. Inoltre, Kartik acquista degli imballaggi e altro materiale di supporto per $ 100 a dicembre. Qual è il costo da contabilizzare a dicembre?

Nel caso dei ricavi, abbiamo visto il concetto di contabilità per competenza (i ricavi vengono riconosciuti quando guadagnati). Allo stesso modo, per le spese, la data effettiva di pagamento non ha importanza; È importante notare quando il lavoro è stato completato. In questo caso di studio, i pacchi sono stati consegnati (lavoro completato) a dicembre.

Pertanto, Spese totali = $ 300 (manodopera) + $ 100 (materiale di supporto = $ 400

Questa registrazione delle spese (indipendentemente dal pagamento effettivo effettuato o meno) e l'abbinamento con le relative entrate è noto come principio di abbinamento.

Altri esempi di spese che devono essere "abbinate" potrebbero essere Benzina / Diesel per un furgone per le consegne, costi pubblicitari e altri.

Si noti che la base per competenza della contabilità e i principi di corrispondenza sono le due regole contabili più essenziali. Dovresti essere in grado di comprendere intuitivamente questi concetti.

Per chiarire ulteriormente questi due principi, Neeraj fornisce un altro esempio. Questa volta usa "Interessi passivi" sui prestiti presi in prestito come esempio.

Caso di studio 4 - Spese per interessi

Oltre a Kartik che infonde il suo capitale nell'attività, prende in prestito altri $ 20.000 da una banca per avviare la sua attività il 1 ° dicembre. Supponiamo che la banca addebiti il ​​5% di interessi da pagare annualmente alla fine di ogni anno. Qual è la spesa per interessi di dicembre?

Si prega di notare che gli interessi passivi vengono pagati come importo forfettario alla fine dell'anno. Kartik paga la spesa per interessi totali di $ 20.000 x 5% = $ 1.000. Ora pensa al concetto di principio di corrispondenza. Se Kartik vuole conoscere la sua posizione aziendale a dicembre, dovrebbe registrare anche un mese di interessi passivi nel suo conto economico? La risposta è si.

Kartik deve abbinare la spesa per interessi alle entrate di ogni mese.

Interessi passivi da registrare per 1 mese = $ 1000/12 = $ 83

Ora presumo che tu sia abbastanza chiaro sui seguenti concetti:

  1. Il conto economico non riporta la posizione di cassa della società.
  2. Le vendite / i ricavi vengono registrati quando il processo di guadagno dei ricavi è completato (non quando viene ricevuto il denaro)
  3. Le spese sono "abbinate" ai relativi ricavi (non quando il denaro viene pagato)

Lo scopo principale del conto economico è quello di mostrare la differenza netta tra i ricavi e gli oneri, a cui ci riferiamo come PROFIT o Bottom Line o Net Income / Net Loss.

Con questo, prepariamo il conto economico per i quattro casi di studio sopra.

Conto economico FastTrack come da transazione discussa per dicembre 2007

Forse ti starai chiedendo cosa sia l'imposta sul reddito. Un'imposta sul reddito è un prelievo (imposta) governativo imposto a persone fisiche o giuridiche (contribuenti) che varia con il reddito o gli utili (reddito imponibile) del contribuente. Ho ipotizzato che Kartik paghi l'imposta sul reddito al 33%. Qualunque cosa accada dopo aver dedotto l'imposta è l' utile o l'utile netto.

Spero che tu stia imparando la contabilità di base e che tu sia abbastanza pulito con il conto economico. Passiamo ora al bilancio.

Parte - 2 - Impara la contabilità di base - Bilancio

Ora che Kartik ha capito il conto economico, Neeraj si sposta per spiegare il bilancio. Lo stato patrimoniale dà un'idea di ciò che la società possiede (ATTIVITÀ) e deve (PASSIVITÀ), poiché rappresentiamo l'importo investito dagli Azionisti in un determinato momento.

Tieni presente la parola chiave " momento specifico". Questo è diverso dal Conto economico, che è preparato per un periodo di tempo (ad esempio, Conto economico di dicembre). Tuttavia, se uno stato patrimoniale è datato 31 dicembre, gli importi riportati nello stato patrimoniale sono i saldi dei conti dopo aver registrato tutte le transazioni di dicembre.

Un tipico stato patrimoniale

Beni: i beni sono le risorse economiche di un'azienda. Sono probabili benefici economici attuali e futuri ottenuti o controllati da un'entità a seguito di operazioni o eventi passati. Come puoi vedere sopra, le attività sono principalmente divise in due tipi: attività correnti e attività a lungo termine. Esempi di beni per la società di Kartik potrebbero essere contanti, materiale di imballaggio e forniture, veicoli, ecc. Inoltre, si noti che i crediti della contabilità sono beni. Kartik ha già consegnato i pacchi. Tuttavia, non è stato pagato immediatamente per la consegna. Presto, l'importo dovuto al Fast Track di Kartik è un bene noto come Contabilità clienti.

Passività - Le passività sono obbligazioni possedute ad altri alla data di bilancio. Derivano dalle obbligazioni attuali di una particolare entità di trasferire attività o fornire servizi ad altre entità in futuro a seguito di operazioni o eventi passati. Ad esempio, Kartik ha preso un prestito dalla banca. Questo prestito è una passività che Kartik dovrà pagare in futuro. Inoltre, Kartik ha assunto alcune persone per consegnare i pacchi. Tuttavia, non li hanno pagati (conti da pagare), classificati come conti da pagare.

Patrimonio degli azionisti - La terza sezione di un bilancio è il patrimonio degli azionisti. (Se la società è una ditta individuale, si parla di capitale proprio.) L'importo del patrimonio netto è precisamente la differenza tra gli importi delle attività e gli importi delle passività.

A = L + E

Nella sezione Patrimonio degli azionisti, troverai principalmente due sezioni: Azioni ordinarie e Utili non distribuiti.

Le azioni ordinarie rappresentano l'importo iniziale investito nell'azienda dall'azionista. Ad esempio, in questo caso, se Kartik investe un certo importo nella sua azienda, questo rientrerebbe ampiamente nella sezione Azioni ordinarie.

La seconda parte importante sono gli utili trattenuti . I guadagni trattenuti aumenteranno quando la società guadagna un profitto. Ci sarà una diminuzione quando la società avrà una perdita netta. Ciò significa che i ricavi causeranno automaticamente un aumento del patrimonio netto e le spese causeranno automaticamente una diminuzione del patrimonio netto. Ciò illustra un collegamento tra lo stato patrimoniale e il conto economico di una società.

Questo è il collegamento più cruciale tra lo stato patrimoniale e il conto economico.

Caso di studio 5 - Liquidità e azioni ordinarie

Il 1 ° dicembre 2007, Kartik ha avviato la sua attività FastTrack Movers and Packers. La prima transazione che Kartik registrerà per la sua azienda è il suo investimento di $ 20.000 in cambio di 5.000 azioni ordinarie FastTrack Movers & Packers. Non ci sono entrate perché la società non ha guadagnato spese di consegna il 1 ° dicembre e non ci sono state spese. Come verrà registrata questa transazione in bilancio?

Contanti e azioni ordinarie

  • Le azioni ordinarie saranno aumentate quando la società emetterà azioni di azioni in cambio di contanti (o qualche altra risorsa)
  • I guadagni trattenuti aumenteranno quando la società guadagna un profitto e ci sarà una diminuzione quando la società avrà una perdita netta
  • Collegamento fondamentale tra stato patrimoniale e conto economico di un'azienda

Case Study 6 - Acquisto di veicoli

Il 2 dicembre FastTrack Movers & Packers acquista un camion per $ 14.000. I due account coinvolti sono contanti e veicoli (o camion delle consegne). Come viene registrata in bilancio questa transazione?

Acquisto di veicoli e spese di ammortamento

Kartik deve anche sapere che gli importi riportati nel suo bilancio per beni come attrezzature, veicoli ed edifici vengono regolarmente ridotti dall'ammortamento. L'ammortamento è richiesto dal principio contabile di base noto come principio di abbinamento. L'ammortamento viene utilizzato per beni la cui vita non è indefinita: le attrezzature si consumano, i veicoli diventano troppo vecchi e costosi da mantenere, gli edifici invecchiano e alcuni beni (come i computer) diventano obsoleti. L'ammortamento è l'allocazione del costo dell'attività agli ammortamenti a conto economico lungo la sua vita utile.

Fast Track's Truck ha una vita utile di cinque anni ed è stato acquistato al costo di $ 14.000. Il contabile potrebbe abbinare $ 2.800 ($ 14.000 ÷ 5 anni) di ammortamento ai ricavi di ogni anno per cinque anni. Ogni anno il valore contabile del furgone sarà ridotto di $ 2.800. (Il valore contabile, o "valore contabile", è riportato in bilancio ed è il costo del furgone meno l'ammortamento totale dall'acquisizione del furgone.) Ciò significa che dopo un anno, il bilancio riporterà valore contabile del furgone per le consegne come $ 11.200 (14.000 - 2.800), dopo due anni il valore contabile sarà $ 8.400 (14.000 - 2 × 2800), ecc. Dopo cinque anni, la fine della vita utile prevista del camion, il suo valore contabile è zero.

Case Study 6 - Bilancio (al 2 dicembre)

Caso di studio 7 - Spese prepagate

Neeraj fa emergere un'altra risorsa meno ovvia: la parte non scaduta delle spese prepagate. Insieme al Camion, Kartik si prende la copertura assicurativa per il Camion acquistato. L'acquisto dell'assicurazione gli costa $ 1.200 per un anno. Kartik dà immediatamente $ 1.200 in contanti all'agente assicurativo.

Fast Track paga 1.200 dollari il 1 ° dicembre per un premio assicurativo di un anno sul suo camion per le consegne. Ciò equivale a $ 100 al mese ($ 1.200 ÷ 12 mesi). Tra il 1 ° dicembre e il 31 dicembre, il premio assicurativo per un valore di $ 100 viene "utilizzato" o "scade". L'importo scaduto verrà riportato come spesa assicurativa nel conto economico di dicembre. Kartik chiede a Neeraj dove sarebbero stati riportati i restanti $ 1.100 di premio assicurativo non scaduto. Sul bilancio del 31 dicembre, gli dice Neeraj, in un conto patrimoniale chiamato Prepaid Insurance .

Altri esempi di cose che potrebbero essere pagate prima di essere utilizzate includono forniture e quote annuali a un'associazione di categoria. La quota che scade nel periodo contabile corrente è rilevata come costo nel conto economico; la parte non ancora scaduta viene iscritta come attività in bilancio.

Caso di studio 4: aumento del debito (rivisitazione)

FastTrack Movers and Packers ha preso in prestito altri $ 20.000 da una banca il 3 dicembre per investire ulteriormente negli affari e la società accetta di pagare il 5% di interessi, o $ 1.000. L'interesse deve essere pagato in un'unica soluzione il 1 ° dicembre di ogni anno.

Man mano che Kartik raccoglie ulteriore denaro attraverso il debito, il contante (attività) aumenta di 20.000. Tuttavia, Kartik è tenuta a restituire l'importo dopo il termine e, quindi, il debito definito come passività. Su questo debito, Kartik dovrà pagare gli interessi passivi (come discusso in precedenza)

Case Study 8 - Inventario

Kartik tiene un inventario delle scatole da imballaggio non solo per usarlo per la sua attività, ma anche per guadagnare entrate aggiuntive portando un inventario di scatole da imballaggio da vendere. Supponiamo che FastTrack Movers e Packers abbiano acquistato 1.000 scatole all'ingrosso per $ 1,00 ciascuna.

Inventario

Kartik apprende che ciascuno dei beni della sua azienda è stato registrato al suo costo originale e, anche se il valore equo di mercato di un elemento aumenta, un contabile non aumenterà l'importo registrato di tale attività in bilancio. Questo è il risultato di un altro principio contabile di base noto come principio del costo .

Sebbene i contabili generalmente non aumentino il valore di un bene, potrebbero diminuirne il valore come risultato di un concetto noto come conservatorismo.

Scenario 1: si supponga che da quando Kartik li ha acquistati, tuttavia, il prezzo all'ingrosso delle scatole è stato ridotto del 40% e al prezzo di oggi potrebbe acquistarle per $ 0,60 ciascuna. Poiché il costo di sostituzione del suo inventario ($ 600) è inferiore al costo registrato originale ($ 1000), il principio di prudenza impone al contabile di riportare l'importo inferiore ($ 600) come valore del bene in bilancio.

Scenario 2: supponiamo che da quando Kartik le ha acquistate, tuttavia, il prezzo all'ingrosso delle scatole aumenti del 20% e al prezzo di oggi, potrebbe acquistarle a $ 1,20 ciascuna. Poiché il costo di sostituzione del suo inventario ($ 1.200) è superiore al costo registrato originale ($ 1000), il principio del costo indica al contabile di segnalare l'importo inferiore al costo ($ 1000) come valore del bene in bilancio.

In breve, il principio del costo generalmente impedisce che le attività siano segnalate a più del costo, mentre il conservatorismo potrebbe richiedere che le attività siano segnalate a meno del loro costo.

Case Study 9 - Entrate non guadagnate

Un'altra responsabilità è il denaro ricevuto prima di guadagnare effettivamente denaro. Il cliente ha effettuato un pagamento anticipato di $ 600 per la consegna di 30 pacchi / mese per i prossimi sei mesi.

FastTrack Movers and Packers ha una ricevuta in contanti di $ 600 il 1 ° dicembre, ma a questo punto non ha entrate di $ 600. Avrà introiti solo quando li guadagnerà consegnando i pacchi. Il 1 ° dicembre Fast Track mostrerà la sua risorsa. Il contante è aumentato di $ 600, ma dovrà anche dimostrare di avere una passività di $ 600. (Ha la responsabilità di consegnare $ 600 di pacchi entro sei mesi o restituire il denaro.)

Il conto delle passività coinvolto nei $ 600 ricevuti il ​​1 ° dicembre è il reddito non acquisito. Ogni mese, quando vengono consegnati i 30 pacchi, Fast Track guadagnerà $ 100 e, di conseguenza, ogni mese, $ 100 passerà dal conto Ricavi non guadagnati a Ricavi servizi. Ogni mese la responsabilità di Fast Track diminuisce di $ 100 man mano che soddisfa l'accordo consegnando i pacchi e ogni mese i suoi ricavi sul conto economico aumentano di $ 100.

Conto economico consolidato

Bilancio consolidato

Kartik vuole essere sicuro di capire quello che Neeraj gli sta dicendo riguardo alle attività in bilancio, quindi chiede a Neeraj se il bilancio è, in effetti, mostrando quanto valgono le attività dell'azienda. È sorpreso di sentire Neeraj dire che le attività non sono riportate in bilancio al loro valore (valore equo di mercato). Le attività a lungo termine (quali fabbricati, attrezzature e arredi) sono iscritte al loro costo meno gli importi già iscritti a conto economico come Ammortamenti. Il risultato è che il valore di mercato di un edificio può essere effettivamente aumentato da quando è stato acquisito. Tuttavia, l'importo in bilancio è stato costantemente ridotto poiché il contabile ha trasferito parte del suo costo a Spese di ammortamento sul conto economico per ottenere il principio di corrispondenza.

Un'altra risorsa, le apparecchiature per ufficio, può avere un valore equo di mercato molto inferiore al valore contabile riportato in bilancio. I contabili vedono l'ammortamento come un processo di allocazione, che attribuisce il costo alle spese per far corrispondere i costi con i ricavi generati dall'attività. I contabili non considerano l'ammortamento un processo di valutazione.) Il bene Terreno non è ammortizzato, quindi apparirà al suo costo originale anche se il terreno vale ora cento volte di più del suo costo.

È probabile che gli importi delle attività a breve termine (correnti) siano vicini al loro valore di mercato poiché tendono a "cambiare" in periodi di tempo relativamente brevi.

Neeraj avverte Kartik che il bilancio riporta solo le attività acquisite e solo al costo riportato nella transazione. Ciò significa che la reputazione di un'azienda, per quanto eccellente potrebbe essere, non sarà elencata come una risorsa. Significa anche che Bill Gates non apparirà come una risorsa nel bilancio di Microsoft; Il logo Nike non funzionerà come una risorsa nel suo bilancio, ecc. Kartik è sorpreso di sentirlo poiché, a suo avviso, questi elementi sono forse le cose più preziose che queste società hanno. Neeraj dice a Kartik che ha appena imparato una lezione preziosa che dovrebbe ricordare quando legge un bilancio.

Finora, in questo corso di formazione "Impara la contabilità di base", hai compreso i rendiconti dei redditi e i conti patrimoniali. Vediamo ora il flusso di cassa.

Parte 3 - Impara la contabilità di base - Comprensione dei flussi di cassa

Poiché il conto economico è redatto in base alla contabilità per competenza, i ricavi riportati potrebbero non essere stati incassati. Allo stesso modo, le spese riportate nel conto economico potrebbero non essere state pagate. È possibile rivedere le modifiche allo stato patrimoniale per determinare i fatti, ma il rendiconto finanziario ha già integrato tutte queste informazioni. Di conseguenza, uomini d'affari e investitori esperti utilizzano questo importante rendiconto finanziario.

Il rendiconto finanziario riporta la liquidità generata e utilizzata durante l'intervallo di tempo specificato nella sua intestazione. Il periodo che l'azienda sceglie di coprire la dichiarazione. Ad esempio, l'intestazione potrebbe indicare "Per un mese terminato il 31 dicembre 2007" o "L'esercizio fiscale terminato il 30 settembre 2009".

Il rendiconto finanziario organizza e riporta la liquidità generata e utilizzata nelle seguenti categorie:

  • Attività operativa: converte le voci del conto economico per competenza in cassa.
  • Attività di investimento: segnala l'acquisto e la vendita di investimenti a lungo termine e immobili, impianti e macchinari.
  • Attività di finanziamento: segnala l'emissione e il riacquisto delle obbligazioni e delle azioni della società e il pagamento dei dividendi.

Liquidità fornita o utilizzata da attività operative

Scopri la sezione di contabilità di base del rendiconto finanziario che riporta l'utile netto dell'azienda. Quindi lo converte dalla base per competenza alla base per cassa utilizzando le variazioni nei saldi delle attività correnti e dei conti delle passività correnti, come ad esempio:

  • Crediti
  • Inventario
  • Forniture
  • Assicurazione prepagata
  • Altre attività correnti
  • Note pagabili (generalmente entro un anno)
  • È possibile pagare per questi account
  • Salario da pagare
  • Imposte sui salari pagabili
  • Interessi da pagare
  • Tasse di reddito pagabili
  • Ricavi non realizzati
  • Passività correnti

Oltre a utilizzare le variazioni delle attività correnti e delle passività correnti, la sezione delle attività operative presenta rettifiche per ammortamenti e utili e perdite su cessione di attività a lungo termine.

Inoltre, controlla questa nota dettagliata sul flusso di cassa dalle attività operative.

Liquidità fornita o utilizzata da attività di investimento

La sezione Informazioni sulla contabilità di base del rendiconto finanziario riporta le modifiche nei saldi dei conti patrimoniali a lungo termine, ad esempio:

  • Investimenti a lungo termine
  • Sbarcare
  • Edifici
  • Attrezzature
  • arredamento e infissi
  • Veicoli

In breve, le attività di investimento comportano l'acquisto e / o la vendita di investimenti a lungo termine e immobili, impianti e macchinari.

Inoltre, controlla questa nota dettagliata sul flusso di cassa dagli investimenti.

Liquidità fornita o utilizzata da attività di finanziamento

La sezione Informazioni sulla contabilità di base del rendiconto finanziario riporta le variazioni dei saldi delle passività a lungo termine e dei conti di patrimonio netto, come:

  • Note pagabili (generalmente scadute dopo un anno)
  • Obbligazioni pagabili
  • Imposte sul reddito differite
  • Azioni privilegiate
  • Capitale versato in eccesso rispetto alle azioni privilegiate
  • Azione comune
  • Capitale versato in eccesso rispetto alle azioni ordinarie paritarie
  • Capitale versato da azioni proprie
  • Utili trattenuti
  • Azioni proprie

In breve, le attività di finanziamento comportano l'emissione e / o il riacquisto di obbligazioni o azioni di una società. Questa sezione registra anche i pagamenti dei dividendi.

Inoltre, controlla questa nota dettagliata sul flusso di cassa dalla finanza.

Rendiconto finanziario consolidato

Cose da notare sui flussi di cassa

La liquidità delle attività operative è confrontata con l'utile netto della società. Se la liquidità derivante dalle attività operative è costantemente superiore al reddito netto, il reddito netto o i guadagni dell'azienda sono considerati di "alta qualità". Se la liquidità derivante dalle attività operative è inferiore all'utile netto, viene sollevata una bandiera rossa sul motivo per cui l'utile netto riportato non si trasforma in liquidità.

Alcuni investitori ritengono che "i contanti siano il re". Il rendiconto finanziario identifica il flusso di cassa in entrata e in uscita dall'azienda. Se una società genera costantemente più liquidità di quella che sta utilizzando, sarà in grado di aumentare il proprio dividendo, riacquistare parte delle sue azioni, ridurre il debito o acquisire un'altra società. Tutti questi sono percepiti come buoni per il valore per gli azionisti.

E dopo?

Se hai imparato qualcosa di nuovo o ti è piaciuto questo post, lascia un commento qui sotto. Fammi sapere cosa ne pensi di questo corso di formazione sulla contabilità di base. Molte grazie e abbi cura di te. Buon apprendimento della contabilità di base!

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