Cos'è la curva di Laffer?
La curva di Laffer è una curva che descrive la relazione tra l'aliquota fiscale e l'ammontare delle entrate fiscali raccolte dal governo e mostra che l'aumento delle aliquote fiscali aumenta le entrate per il governo ma solo in una certa misura, dopo un certo livello il reddito fiscale inizia a diminuire con un aumento dell'aliquota fiscale. Questa teoria è stata proposta da un economista di nome Arthur Laffer.
Comprensione della curva di Laffer
In generale, la curva di Laffer traccia una relazione tra aliquota fiscale e reddito fiscale per il governo supponendo che esista un'unica aliquota fiscale e aumenta le entrate del governo dalla tassazione. Immergiamoci in questo per capirlo più a fondo con un diagramma:
Fonte: http://www.mississippi.edu/
L'asse verticale che è l'asse Y rappresenta l'aliquota fiscale e l'asse X (orizzontale) rappresenta i ricavi ricevuti. Ora proviamo ad analizzare questo diagramma:
- Come possiamo vedere chiaramente che quando l'aliquota fiscale è 0% e le entrate del 100% sono NIL, significa che quando le tasse sono 0% il governo non avrà alcun reddito mentre è 100% le persone troveranno inutile guadagnare poiché tutte le i guadagni potrebbero andare in tasse. Quindi, entrambi gli scenari sono entrate NIL per il governo.
- Il punto E è il punto in cui le entrate del governo sono massime a quell'aliquota fiscale, il che indica che è il punto mediano dopo il quale se le aliquote vengono aumentate il reddito inizierà a diminuire.
- La linea orizzontale bisecando il punto E divide la curva in 2 sezioni di aliquote fiscali in termini di rapporto con il reddito.
- L'intervallo normale, ovvero la parte inferiore della curva, indica che un aumento dell'aliquota fiscale aumenterà le entrate del governo e viceversa.
- Al contrario, la parte di cui sopra, che è la regione ombreggiata nota come intervallo proibitivo, rappresenta la relazione inversa tra aliquote fiscali e entrate, dove l'aumento dell'aliquota fiscale diminuirebbe il reddito del governo.
- La linea verticale che interseca la curva nei punti A e B mostra la natura simmetrica della curva e dimostra che due diverse aliquote fiscali possono generare la stessa quantità di reddito per il governo.
- Il punto A indica l'aliquota fiscale relativamente alta ma non massima, è vicina al 100% e d'altra parte il punto B è l'aliquota fiscale relativamente bassa, quindi la curva laffer ci dice che un'aliquota relativamente alta sui piccoli gruppi genererà la stessa entrate come la piccola tariffa su un grande gruppo.
Principali due effetti della curva di Laffer
La curva di Laffer come descritta rappresenta due effetti delle aliquote fiscali sul gettito fiscale, vale a dire, effetto aritmetico ed effetto economico.
- Effetto aritmetico
- In sostanza, l'aumento e la diminuzione delle entrate fiscali a seconda dell'aliquota fiscale.
- Effetto economico
- Questo è l'effetto controverso della curva di Laffer, il che significa che un aumento o una diminuzione dell'aliquota fiscale avrà un effetto rispettivo sul gettito fiscale a causa degli incentivi o dei disincentivi creati per soddisfare il lavoro, la produzione e l'occupazione.
- Un presupposto che questo effetto sostiene è che la riduzione delle aliquote fiscali è un impulso per l'economia e incoraggia le persone a lavorare e aumentare la loro produttività, il che consente di aumentare il reddito mentre, al contrario, aumentare l'aliquota fiscale ha l'effetto opposto.
Limitazioni della curva di Laffer
La curva di Laffer è stata oggetto di controversia sin dal suo inizio, il motivo principale è che la curva è troppo semplice nelle sue ipotesi che non si adattano bene allo scenario del mondo reale.
- La curva non dice esattamente che un taglio delle tasse porterà ad un aumento delle entrate poiché molti altri fattori sono coinvolti anche nel determinare lo stesso sistema fiscale, periodo di tempo, livello delle aliquote fiscali attuali e molti altri.
- Il limite principale è applicare questa curva alla maggior parte dei sistemi fiscali e determinare se il sistema attuale si trova nella curva o meno. Cioè, il punto E nel diagramma è diverso per i diversi sistemi fiscali e la curva generica non sarà in grado di soddisfare tali condizioni.
- Il limite critico è la mancanza di prove empiriche che la curva sia vera nell'economia reale, Arthur laffer ha affermato esempi della storia degli Stati Uniti, vale a dire i tre principali tagli alle tasse, i tagli di Harding-Coolidge della metà degli anni '20, i tagli di Kennedy della metà degli anni '20. -1960 e i tagli di Reagan dei primi anni '80.
- Tuttavia, i sistemi di tassazione sono diversi in ogni situazione ed esistono sistemi fiscali diversi che rendono difficile applicare in modo pratico gli effetti dell'aliquota fiscale e dei tagli.
- Uno dei principali svantaggi è che la curva di Laffer utilizza un'aliquota semplice e unica per l'analisi degli effetti del cambiamento fiscale, questo è un presupposto piuttosto infondato per adattarsi agli attuali sistemi economici e fiscali per la maggior parte delle nazioni.
- Infine, la curva presuppone che l'aumento del gettito fiscale sia l'obiettivo politico auspicabile per la maggior parte dei responsabili politici nel mondo. Non è molto imperativo per qualsiasi governo aumentare o diminuire le proprie entrate in base alle sole aliquote fiscali, ci sono scenari in cui il governo può facilmente soddisfare le richieste dei cittadini anche se non ha il massimo gettito fiscale possibile dall'economia .
- Inoltre, massimizzare le tasse aumenta il costo politico per il governo, mentre un'economia può sopravvivere con un reddito fiscale minimo per raggiungere obiettivi sociali, che è l'opposto dello scopo della curva di Laffer.
Conclusione
La curva di Laffer può essere utilizzata dalle politiche e dai decisori dell'economia per giudicare l'aliquota fiscale e il reddito, tuttavia, il concetto non sempre si adatta a tutti i sistemi fiscali e presenta alcune serie limitazioni. Infine, l'aspetto principale della curva di Laffer è che aiuta a determinare il comportamento dell'individuo a diversi cambiamenti nel sistema della struttura fiscale.
