Forma completa di TDS - Imposte detratte alla fonte
La forma completa di TDS è detrazione fiscale alla fonte. Le disposizioni TDS sono contenute nella Legge sull'imposta sul reddito del 1961. Utilizzando la TDS, l'imposta sul reddito viene raccolta alla fonte di generazione del reddito. Chi effettua il pagamento a un'altra persona detrae TDS dall'importo e rimette l'importo al governo per conto del curatore. In questo modo, le autorità fiscali ottengono in anticipo una determinata percentuale di imposta. Il beneficiario, in un secondo momento, presenterà la sua restituzione del reddito e offrirà il reddito per le tasse e prenderà il credito per il TDS detratto in precedenza.
Processo di detrazione TDS
Il pagatore ("detrattore") deduce una determinata percentuale di imposta sul reddito specificato per conto del destinatario ("detrazione") del reddito. L'importo quindi dedotto nella sfida ITNS 281 viene depositato presso il governo. Il deduttore deve anche presentare resi trimestrali TDS. Il beneficiario può richiedere l'accredito della TDS detratta in fase di presentazione della dichiarazione dei redditi a titolo di detrazione dall'importo dell'imposta dovuta. La persona che dovrebbe detrarre la TDS è specificata nelle sezioni relative alla TDS. dovrebbe essere detratto al momento del pagamento o dell'accredito, a seconda di quale sia precedente.
Esempio
Se A paga Rs. 10.000 a B come spese di consulenza, quindi A deve detrarre il 10%, ovvero Rs. 1.000 e rimettere al governo e pagare B Rs. 9.000. L'importo ricevuto da B sarà Rs. 9.000 come ricevuta bancaria e Rs. 1.000 come credito TDS presso il governo. B può regolare il credito TDS al momento della presentazione della dichiarazione del reddito con l'imposta dovuta da B. Alla fine dell'anno, se B ha l'imposta dovuta, diciamo, Rs. 5.000, quindi B può regolare Rs. 1.000 di credito TDS e rimettere saldo Rs. 4.000 con il governo.
Tipi
La detrazione TDS è stata specificata per diversi tipi di pagamenti nelle sezioni TDS da 192 a 196D. Le teste comuni e più frequenti in cui viene detratto sono il pagamento in natura di stipendio, interessi, dividendi, commissioni o intermediazione, appaltatori, affitto, trasferimento di proprietà immobiliare, pagamento a un non residente, consulenza professionale. Il tasso di detrazione TDS è allegato in allegato. Viene dedotto in base alle tariffe e la detrazione è soggetta ai limiti di soglia di pagamento indicati in queste sezioni. In caso di pagamento a non residenti è necessario considerare anche le tariffe come da DTAA.
Perché TDS è dedotto?
Il governo utilizza le detrazioni fiscali alla fonte come strumento per controllare l'evasione fiscale. Viene detratto al momento della generazione del reddito dal terzo anziché dal percettore del reddito. In questo modo, il governo riscuote le tasse in anticipo piuttosto che in una data successiva durante la presentazione delle dichiarazioni dei redditi o il pagamento delle imposte anticipate. Ciò porta anche a conoscenza dei vari redditi percepiti dall'autorità fiscale dal beneficiario del reddito, che possono verificare utilizzando la dichiarazione dei redditi presentata.
Certificato TDS
Il certificato di detrazione fiscale alla fonte viene emesso dal detentore al beneficiario. È obbligatorio rilasciare il certificato al detenuto. Il modulo 16 è il certificato TDS annuale, relativo allo stipendio, e il modulo 16 A è un certificato TDS trimestrale, che è diverso dallo stipendio. Forniscono tutti i dettagli di TDS per le transazioni tra il detentore e il detenuto. Il certificato TDS deve essere generato solo dal portale Traces. Il processo per il certificato TDS è: Deductor accede al portale delle tracce e va alla scheda di download. È necessario selezionare il modulo e compilare i dettagli, dopodiché è possibile scaricare il certificato TDS. Il certificato TDS deve essere emesso entro 15 giorni dalla data di presentazione dei resi trimestrali TDS.
Date di scadenza del pagamento
La data di scadenza per il pagamento di TDS è la seguente:
- Per Deductors Governo - 7 ° del mese successivo se versato tramite Challan, lo stesso giorno se pagato attraverso la scrittura contabile.
- Per non governative Deductors - Per aprile a febbraio - 7 ° giorno del mese successivo, di marzo - 30 ° aprile.
La data di scadenza per la presentazione della restituzione del TDS è la seguente:
TDS sull'acquisto della proprietà - il limite di tempo è il 30 ° giorno del mese successivo in cui viene acquistata la proprietà.
Procedura per l'invio elettronico del reso TDS
Prerequisiti:
- Numero di TAN valido e login al portale di deposito elettronico.
- Preparare le istruzioni utilizzando Return Preparation Utility (RPU) convalidato con File Validation Utility (FVU) scaricato da Tin-NSDL.
- Il DSC valido deve essere registrato nel deposito elettronico. In alternativa, il PAN del contatto principale può essere collegato ad Aadhar o al conto bancario convalidato da archiviare utilizzando EVC.
Procedura per caricare:
- Accedi al portale di deposito elettronico delle imposte sul reddito.
- Vai a TDS - Carica TDS.
- Selezionare i dettagli appropriati per Versione FVU, Anno finanziario, Nome modulo, Trimestre, Tipo di caricamento.
- Fare clic su convalida per convalidare i dettagli dell'estratto conto.
- Carica il file ZIP TDS, che è una dichiarazione preparata utilizzando l'utilità scaricata dal sito Web Tin-NSDL o da software di terze parti.
- Apponi la firma digitale e clicca sul pulsante di caricamento.
Vantaggi
- Aiuta a prevenire l'evasione fiscale.
- Genera un flusso di cassa costante per il governo.
- Aiuta il detentore a conciliare il reddito generato con la detrazione TDS dal detentore.
- Riduce l'onere della responsabilità della riscossione delle imposte da parte del governo poiché l'onere del deposito fiscale viene trasferito al deduttore.
Svantaggi
- Aumento del carico di conformità per il deduttore.
- Il blocco del flusso di cassa come TDS viene detratto al momento della generazione del reddito mentre il credito è disponibile solo al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi.
- In caso di deposito errato di TDS da parte del deduttore, quest'ultimo non può richiedere il credito TDS per sua colpa.
Punti da ricordare
Interessi, sanzioni e azioni penali sono associati alle disposizioni della TDS. Quindi il deduttore dovrebbe prestare attenzione nel rispetto tempestivo delle disposizioni del TDS. Inoltre, le aliquote fiscali e le sezioni dovrebbero essere correttamente contabilizzate presentando dichiarazioni trimestrali; il numero PAN di partecipanti deve essere inserito correttamente. È necessario tenere traccia delle date di scadenza di varie dichiarazioni e depositi fiscali.
