Coefficiente di fatturato della contabilità clienti (formula, calcoli)

Sommario

Che cosa è il rapporto di rotazione dei crediti commerciali?

Che cosa è il rapporto di rotazione dei crediti commerciali?

L'indice di rotazione dei crediti commerciali è un rapporto di attività che viene utilizzato per misurare l'efficienza della Società nel fornire strumenti di credito ai clienti, nonché recuperare l'importo dovuto da loro entro le date di scadenza, aumentando così la gestione del capitale circolante della Società.

In questo rapporto, consideriamo le vendite a credito e i crediti. Come sapete, quando un'azienda vende i suoi prodotti a credito, ci vuole un tempo decente per essere pagata. L'importo che l'impresa riceverebbe a causa delle vendite a credito nel prossimo futuro è chiamato crediti commerciali.

Questo rapporto è una misura che calcola la proporzione tra le vendite nette di crediti di un'impresa e la quantità media di crediti con cui l'azienda ha a che fare.

Formula rapporto Fatturato Conti Crediti

Diamo un'occhiata alla formula:

Nel rapporto di cui sopra, abbiamo due componenti.

La prima componente è il fatturato netto. Dobbiamo tenere presente che qui non possiamo prendere le vendite nette totali. Dobbiamo separare le vendite in contanti e le vendite a credito. Quindi, dobbiamo detrarre qualsiasi rendimento di vendita relativo alle vendite a credito dalle vendite a credito.
La seconda componente è la media dei crediti. Per conoscere la media dei crediti (netti), dobbiamo considerare due elementi - Contabilità clienti (apertura) Contabilità clienti (chiusura) e trovare la media dei due.

Esempi

Ecco un semplice esempio per illustrare questo concetto

Gigs Inc. dispone delle seguenti informazioni:

Vendite nette di credito - $ 500.000
Crediti verso clienti (apertura) - $ 40.000
Contabilità clienti (chiusura) - $ 60.000

Scopri il rapporto di rotazione dei crediti commerciali.

Nell'esempio sopra, abbiamo tutte le informazioni disponibili.

Innanzitutto, scopriremo i crediti medi (netti).

Crediti contabili medi (netti) = ($ 40.000 + $ 60.000) / 2 = $ 50.000.

Utilizzando la formula del turnover dei crediti, otteniamo:

Fatturato contabilità clienti = Vendite nette su crediti / Media conti clienti
= $ 500.000 / $ 50.000 = 10 volte.

Se confrontiamo il rapporto con altre società in un settore simile, saremo in grado di interpretare se questo numero è efficiente o meno.

Esempio Colgate

Calcoliamo il rapporto di rotazione dei crediti verso clienti di Colgate.

Qui abbiamo utilizzato l'ipotesi che tutte le vendite siano "vendite a credito".
Ad esempio, sono stati presi i crediti medi del 2014 e 2015 (come mostrato nell'immagine sotto)

In media, il turnover dei crediti verso clienti di Colgate è stato di circa 10 volte.
L'aumento del fatturato dei crediti implica una maggiore frequenza di conversione dei crediti in denaro.

Di seguito è riportato un rapido confronto del turnover dei crediti di Colgate rispetto a P&G e Unilever

Notiamo che il rapporto di turnover del P&G Receivable è leggermente superiore a quello di Colgate.
Il turnover dei crediti di Unilever è più vicino a quello di Colgate.

fonte: ycharts

Utilizzo del fatturato della contabilità clienti

È un rapporto di efficienza. Viene utilizzato per vedere quante volte sono stati incassati i crediti durante un anno fiscale.
Un fatturato più elevato è salutare per un'azienda. Denota che l'intervallo di tempo tra le vendite a credito e la ricezione di denaro è inferiore. E questo significa che l'azienda è abbastanza efficiente nella riscossione dei crediti.
D'altra parte, un fatturato inferiore non è sufficiente per un'azienda. Indica che l'intervallo di tempo tra le vendite a credito e la ricezione di denaro è maggiore. Di conseguenza, c'è sempre il rischio di non ricevere l'importo dovuto.
Quando un investitore guarda questo rapporto, deve sapere quanto è efficiente l'impresa nel riscuotere l'importo dovuto. Se c'è un rischio nel ritardare o non ricevere il pagamento, ciò potrebbe influire direttamente sul flusso di cassa dell'azienda.