Significato dei crediti inesigibili
I crediti inesigibili possono essere descritti come perdite impreviste sostenute da un'organizzazione aziendale a causa del mancato rispetto dei termini e delle condizioni concordati tra due parti a causa della vendita di beni o servizi o del rimborso di qualsiasi prestito o altri obblighi concordati in contratto tra due o più parti.
Tipi di crediti inesigibili
Sebbene non ci siano tipi predefiniti in cui qualsiasi azienda può sostenere, possiamo comunque classificare in base a diversi modelli di business nella seguente categoria: -
- Commercianti - Un'entità commerciale che vende e acquista beni a credito può incorrere in crediti inesigibili nel caso in cui il suo cliente non fosse obbligato a termini e condizioni di pagamento predefiniti per l'acquisto di beni.
- Fornitori di servizi - Simile a un commerciante, un fornitore di servizi può anche incorrere in perdite su crediti inesigibili nel caso in cui il suo cliente non rimborsi le commissioni per l'utilizzo dei servizi dei fornitori di servizi.
- Rimborso del prestito - Per una persona impegnata a fornire prestiti, se un curatore fallimentare non ha rimborsato i suoi debiti, ciò equivarrà anche a crediti inesigibili.
- Ordinanza del tribunale - In caso di controversia in corso in cui fuori dal tribunale / tribunale o da qualsiasi autorità giudiziaria, viene emesso un ordine che impone a una parte di pagarne un'altra, ma comunque se la parte non rimborsa, ciò porterà anche alla creazione di crediti inesigibili (nel caso in cui non sia disponibile nessun altro rimedio legale).
Come riconoscere i crediti inesigibili?
Esistono due metodi per contabilizzare i crediti inesigibili:
- Metodo di riconoscimento diretto : - Contabilizzato come e quando sostenuto;
- Accantonamento per crediti inesigibili: - Stima di un certo importo che sarà sostenuto come crediti inesigibili.
Esempi di crediti inesigibili
Ora comprendiamo gli esempi e il loro effetto contabile.
Esempio 1
Mark e Louis gestiscono un supermercato dove le merci vengono vendute sia in contanti che in credito. Durante l'aprile 2019, Mark e Louis hanno venduto beni per un valore di Rs. $ 20,00.000 alla società commerciale Larry con un periodo di credito di 100 giorni. Nel maggio 1919 Larry trading corp è stata dichiarata insolvente. Durante il settembre 19, nell'ambito della procedura fallimentare, si stima che solo il 20% dell'importo del reclamo potrà essere realizzato.
Sulla base dei dati di cui sopra, fornire il numero di crediti inesigibili per Mark e Louis. Inoltre, fornire un trattamento contabile nei libri.
Soluzione
Sulla base di un dato insieme di dati, il primo insieme di contabilità sarà la registrazione delle vendite di $ 20,00.000 e la creazione di debitori nei libri. Successivamente, nel mese di maggio, poiché il debitore è stato dichiarato fallito, l'intero importo dovrebbe essere dichiarato inesigibile. Infine, dal '19 settembre, si stima che il 20% del credito possa essere realizzato, dovrebbe essere nuovamente contabilizzato come reddito.
Le registrazioni prima nota della contabilità crediti inesigibili sono le seguenti: -
Esempio n. 2
Tony trading corporation condivide i seguenti dettagli dei suoi debitori e la realizzazione basata sulle tendenze passate.
Soluzione
Dal momento che Tony Trading Corp. ha un set predefinito di una stima con un rapporto tra crediti inesigibili del 5%, manterrà l'accantonamento nelle stesse percentuali-
Le registrazioni prima nota della contabilità crediti inesigibili sono le seguenti: -
Vantaggi
I crediti inesigibili di per sé non hanno molti vantaggi, ma sì, il suo riconoscimento garantisce un corretto trattamento contabile al momento giusto. Assicura il riconoscimento della spesa nel periodo in cui è sostenuta e quindi consente di garantire principi di abbinamento concetto e riconoscimento dei ricavi.
Svantaggi
- Influisce negativamente sulla realizzazione netta di qualsiasi attività commerciale, ovvero riduce il numero di proventi in contanti.
- Ha un effetto negativo sul capitale circolante in quanto tende a ridurre i crediti netti.
- Se i crediti inesigibili non sono pianificati e l'organizzazione non crea i propri accantonamenti, tende a disturbare la pianificazione della gestione dei fondi.
- Riduce anche il patrimonio netto delle attività in quanto i crediti inesigibili non sono altro che una perdita di attività.
- Tende ad aumentare il costo dei fondi coinvolti nell'attività.
- La perdita da parte di un cliente / gruppo di clienti significativo può persino portare al fallimento di un'organizzazione.
Punti importanti
- Nel mondo di oggi, ci sono grandi cambiamenti in corso nei modelli di business, che hanno portato all'emergere di nuovi modelli di business. Ora l'entità aziendale può anche garantire ai propri debitori il pagamento di commissioni nominali.
- Non solo l'assicurazione dei debitori, ma esiste anche un'attività emergente in cui le entità aziendali acquistano anche altri debitori dell'organizzazione e pagano in anticipo o dopo la realizzazione da parte di terzi. Questa attività è comunemente nota come factoring.
- Con la modifica delle leggi e dei regolamenti applicabili, ci sono ampi cambiamenti nella contabilità, nel riconoscimento e nella rendicontazione dei crediti inesigibili, un'organizzazione per aderire a tutte le norme e regolamenti. Ad esempio, modifiche agli IFRS, disposizioni GAAP, ecc.
Conclusione
Può essere descritto come una perdita imprevista subita da un'organizzazione aziendale a causa del mancato rispetto dei termini e delle condizioni concordati tra due parti. Ogni organizzazione aziendale può contrarre crediti inesigibili, che si tratti di una società commerciale, un fornitore di servizi, banche e altri istituti di credito, ecc.
I crediti inesigibili influenzano negativamente qualsiasi organizzazione aziendale poiché non sono altro che una perdita imprevista di capitale circolante. Nel mondo odierno di modelli di business diversificati, l'attività di factoring è emersa come un'eccellente assicurazione per i debitori in quanto fornisce una certezza di realizzo netto sul pagamento di determinate commissioni.
