Imposta sui salari (definizione, componenti) - Cosa sono le tasse sui salari dei datori di lavoro?

Cosa sono le tasse sui salari?

Le imposte sui salari sono le detrazioni legali fatte dal datore di lavoro dallo stipendio e dai salari periodici di un dipendente e, di solito, tali ritenute hanno per lo più contributi uguali sia dal datore di lavoro che dal dipendente. Nella maggior parte dei paesi, queste tasse sono raccolte dalle autorità fiscali dai rispettivi datori di lavoro e pagate alla tesoreria del governo centrale per i programmi di benessere umano, lo sviluppo delle infrastrutture, ecc.

Le principali imposte sui salari nel Regno Unito e negli Stati Uniti sono la sicurezza sociale, l'assicurazione nazionale / assistenza sanitaria statale e le imposte sul reddito da lavoro autonomo.

Componenti

I componenti sono discussi di seguito:

# 1 - Tassa di previdenza sociale

L'imposta di previdenza sociale viene detratta dallo stipendio o dal salario di un dipendente e il datore di lavoro è anche tenuto a pagare un'imposta di sicurezza sociale, il che significa che il datore di lavoro è responsabile di presentare al governo sia il contributo del dipendente che quello del datore di lavoro dell'imposta sulla sicurezza sociale. Di conseguenza, l'imposta sulla sicurezza sociale è sia una detrazione ammissibile per i dipendenti che una spesa del datore di lavoro.

Le tasse di sicurezza sociale sono riscosse a una percentuale fissa solo fino a un determinato limite di reddito. Queste tasse si prendono cura dei benefici pensionistici, della disabilità e di vari altri benefici per i cittadini nei paesi americani ed europei.

# 2 - Tassa di assicurazione nazionale

Anche l'imposta sull'assicurazione sanitaria nazionale viene trattenuta dallo stipendio o dal salario di un dipendente e il datore di lavoro è inoltre tenuto a pagare le imposte sui salari dell'assicurazione nazionale di classe 1 e 2. In altre parole, il datore di lavoro è responsabile di rimettere al governo sia il dipendente che il datore di lavoro porzioni delle tasse di assicurazione nazionale. Il datore di lavoro può richiedere la detrazione di queste spese nella dichiarazione dei redditi ed è una spesa ammissibile ai fini fiscali. Per comprendere le detrazioni sui salari dell'assicurazione nazionale nel Regno Unito, comprendiamo un esempio;

Gemma lavora per black plc. È stata pagata £ 48.000 nel 2018/19. Dobbiamo calcolare il contributo del dipendente dell'assicurazione nazionale e del datore di lavoro di gemma.

Contributo del dipendente:

• £ (45.000-8.164) = £ 36.836 x 12% (principale) = £ 4.420
• £ (48.000-45.000) = £ 3.000 x 2% (aggiuntivo) = £ 60
• Contributo totale dei dipendenti = £ 4.480

Contributo del datore di lavoro:

• £ (48.000-8.164) = £ 39.836 x 13,8% = £ 5.497

# 3 - Imposta sul reddito regolare

Queste sono le ritenute fiscali mensili regolari dallo stipendio di un dipendente o dalle retribuzioni mensili secondo le leggi fiscali stabilite dal governo federale. Sono calcolate ad inizio anno e periodicamente detratte in modo che i dipendenti non sentano l'onere a fine anno pagando le tasse accumulate e possono chiedere anche se pagate in eccesso. Durante il calcolo di queste tasse, tutte le detrazioni e le indennità vengono prese in considerazione come da dichiarazione del dipendente all'inizio dell'anno. Questi assicurano periodicamente entrate regolari al governo e una minore evasione fiscale.

Vantaggi

Alcuni dei vantaggi sono i seguenti:

• Si applicano a tutti i salari e stipendi fino a un limite di un certo importo al di sotto della quale rientra la maggior parte del reddito delle persone. Inoltre, a differenza dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, le imposte sui salari non includono detrazioni, esenzioni e crediti che restringono la base imponibile. Significa che queste tasse possono aumentare una grande quantità di entrate senza grandi investimenti e problemi, il che alla fine conclude che sono di natura ampia.
• Queste tasse nella maggior parte dei paesi sono raccolte alla fonte dagli stipendi dei dipendenti regolarmente, considerando la dichiarazione dei redditi e degli investimenti dei dipendenti durante l'anno. Elimina la documentazione non necessaria al momento della compilazione delle dichiarazioni dei dipendenti e fa risparmiare tempo sia alle autorità fiscali che all'assistente. Attraverso questo processo, un dipendente può richiedere l'imposta sui salari in eccesso pagata come rimborso attraverso il suo ritorno al governo.
• Sono molto difficili da eludere perché tutte queste detrazioni vengono effettuate alla fonte e in anticipo dallo stipendio o dai salari di un dipendente a una percentuale fissa e sottoposte al governo federale con un'adeguata tenuta dei registri.

Aree problematiche e potenziali risoluzioni

• Le tasse sui salari dei datori di lavoro come i contributi previdenziali sono di natura fiscale regressiva, il che significa che maggiore è il reddito che un individuo guadagna, minore è la percentuale di tasse sui salari che paga al governo federale perché viene riscossa solo fino a un limite di reddito fisso a una percentuale fissa come stabilito annualmente dalle autorità fiscali del governo federale. Ad esempio, un dipendente Anny che guadagna £ 75.000 all'anno di stipendio paga una percentuale fissa di imposte indirette sui salari della previdenza sociale lato dipendente, ma un coniglietto dipendente che guadagna £ 300.000 all'anno di stipendio paga anche la stessa percentuale di contributo ma solo fino alla soglia fissa di diciamo £ 100.000, il che significa che la percentuale complessiva dell'imposta sui salari in proporzione al reddito totale è meno della metà nel caso di bunny rispetto al caso di Anny,anche se il coniglietto dei dipendenti guadagna 4 volte il reddito del dipendente Anny.
• Esistono alternative per ridurre questa regressività, rimuovendo l'intero tetto fiscale sui salari che porterebbe a un massiccio aumento delle entrate governative aggiuntive nei prossimi anni, con un impatto principalmente sugli individui con un patrimonio netto elevato. Inoltre, queste entrate aggiuntive potrebbero essere utilizzate per ridurre le aliquote dell'imposta sul reddito marginale sul reddito delle società e delle persone fisiche.
• Le riforme strutturali devono essere introdotte nel regime fiscale sui salari introducendo tasse alternative come l'IVA per eliminare la natura progressiva delle tasse e abolire qualsiasi tipo di limite che abbiamo nell'attuale scenario fiscale. Inoltre, è necessario introdurre regole e moduli semplificati per la detrazione dell'imposta sui salari per presentare queste tasse in modo rapido e semplificato al governo federale.

Conclusione

L'imposta sui salari dei datori di lavoro fa un ottimo lavoro quando si tratta di raccogliere entrate interessanti per il governo federale, che è l'obiettivo principale di qualsiasi tipo di tassa ed eliminare anche i deficit fiscali. È regressivo nella maggior parte dei paesi e si applica a una percentuale fissa fino a un determinato limite di reddito. Tuttavia, questa regressività può essere gravemente introdotta introducendo tasse alternative che non tengono conto di alcun tipo di limite di reddito e forniscono un importo costante di entrate anche al governo federale.

Tuttavia, come nel caso della quasi totalità del sistema fiscale in tutti i principali paesi, vi sono ancora margini di miglioramento.