Conto economico preventivato Significato
Il conto economico preventivato, noto anche come conto economico proforma, presenta la performance finanziaria prevista dell'entità per i futuri anni di attività. Assiste la direzione nella definizione dell'obiettivo finanziario per gli anni futuri, progettando e implementando nuove strategie per raggiungere gli obiettivi finanziari stabiliti e anche per monitorare l'andamento periodico effettivo con i numeri previsti.
Formato del conto economico preventivato
Come preparare?
Il conto economico preventivato può essere preparato trimestralmente o annualmente. Tuttavia, si consiglia di preparare le proiezioni finanziarie dell'anno in corso a intervalli trimestrali per monitorare l'andamento effettivo rispetto ai numeri preventivati alla fine di ogni trimestre. È semplicemente la combinazione di budget di vendita / entrate, budget del costo delle merci vendute, budget delle spese operative e budget di cassa.
Ad esempio, ABC Inc. opera nel settore della produzione e vendita di monitor LED. Nel corso dell'anno l'azienda ha venduto 100.000 unità di monitor LED. La società ha inoltre generato proventi da interessi sui depositi bancari. In questo caso, il reddito generato dalla vendita del monitor LED sarà considerato il ricavo operativo in quanto è l'attività principale dell'entità e gli interessi attivi sui depositi saranno considerati proventi non operativi.
I ricavi operativi totali derivano dal budget di vendita.
- Il costo delle merci vendute è derivato dal budget Costo delle merci vendute. Il costo delle merci vendute comprende tutte le spese direttamente correlate alla produzione o all'approvvigionamento di merci come il costo del materiale, il costo del lavoro, le spese generali di fabbrica e le spese dirette.
- Il valore delle spese operative viene calcolato con l'ausilio del Budget delle Spese Operative. Le spese operative includono le spese di amministrazione dell'ufficio come affitto, assicurazione, stipendi e spese di vendita e marketing.
- Analogamente al reddito non operativo, i costi non operativi sono i costi che non sono correlati all'attività operativa dell'azienda. Esempi di tali spese sono i pagamenti per controversie legali, spese di ristrutturazione aziendale, perdite dovute alla vendita di beni, ecc.
- L'utile prima degli interessi e delle imposte (EBIT) è l'utile totale dell'entità prima della deduzione degli interessi passivi e delle imposte legali.
- L'importo delle imposte legali può essere calcolato alle attuali aliquote dell'imposta sulle società.
- Il valore delle spese per interessi può essere derivato dal budget di cassa. Un budget di cassa è la proiezione dei futuri flussi di cassa in entrata e in uscita.
Vantaggi
- Aiuta a pianificare e coordinare le attività dei vari reparti e funzioni in quanto il conto economico preventivato è la combinazione di budget di vendita, costo e spesa.
- Fornire alla direzione una visione a lungo termine sulle decisioni di investimento e finanziamento dell'entità.
- Gioca un ruolo fondamentale nella progettazione, implementazione ed esecuzione di varie strategie finanziarie per realizzare le proiezioni degli obiettivi.
- Fornire una vigilanza costante sulla performance finanziaria dell'entità confrontando i dati effettivi riportati con i dati previsti.
- Serve la base per gli investitori disposti a investire i propri soldi nell'entità
Limitazioni
- Basato su ipotesi - Il conto economico preventivato è redatto utilizzando varie ipotesi e stime. Generalmente, queste ipotesi si basano su tendenze storiche e scenari di mercato prevalenti al momento della proiezione della dichiarazione. Le ipotesi e le stime imprecise possono portare a variazioni significative tra i dati effettivi e quelli previsti. Inoltre, la negligenza dell'effetto dei cambiamenti nelle condizioni economiche e nelle politiche può creare una domanda sull'accuratezza dei dati previsti.
- Consumo di tempo: la previsione non è un lavoro di un giorno e la preparazione del conto economico preventivato richiede molto tempo e competenze manageriali per prevedere accuratamente le ipotesi sottostanti.
- L'esecuzione generalmente non avviene automaticamente - Sebbene il conto economico preventivato fornisca una base per la pianificazione finanziaria e la definizione di obiettivi dipartimentali e funzionali, il suo successo dipende in larga misura dall'effettiva esecuzione a tutti i livelli. Se i reparti non si comportano per soddisfare i loro obiettivi finanziari e si coordinano bene con gli altri reparti, non sarà facile realizzare le prestazioni previste.
- Inflessibilità: il conto economico preventivato può essere considerato rigido in quanto è una combinazione di informazioni da vari altri budget e l'incorporazione di qualsiasi modifica richiede la modifica dei budget di supporto (come budget di vendita, budget di costi, budget di cassa, budget di spese operative) .
Conclusione
Il conto economico preventivato è uno strumento pieno di risorse per la gestione per proiettare la performance finanziaria e la redditività dell'entità. Definisce la visione in numeri e funge da base per l'implementazione di varie strategie a tutti i livelli dell'entità. Con l'esercizio di competenze manageriali e la dovuta cura nell'effettuare ipotesi e stime, può ridurre le possibilità di inesattezze e può essere utilizzato nella pianificazione delle future decisioni di investimento e finanziamento in modo efficace.
