Cos'è il registro delle ricevute di contanti?
Il giornale delle entrate di cassa è quel tipo di giornale di contabilità che viene utilizzato solo per registrare tutte le entrate di contanti durante un periodo contabile e funziona secondo la regola d'oro della contabilità: addebita ciò che arriva e accredita ciò che esce.
Le vendite in accredito non vengono affatto registrate in questo giornale di registrazione perché non vi sono contanti raccolti in tali transazioni di vendita in accredito. Le vendite in contanti funzionano in base alla contabilità in contanti e le vendite a credito in base alla contabilità per competenza.
Tipi di entrate in contanti
Possono essere ulteriormente suddivisi in 3 parti diverse suddivise di seguito:
- Ricevimento di contanti dalle vendite in contanti: tutto il denaro ricevuto dalle vendite in contanti di beni e servizi ai clienti viene registrato nel giornale di registrazione degli incassi, menzionando il nome della controparte nella narrazione.
- Ricevimento di contante da clienti creditizi: tutto il contante successivamente raccolto dopo aver effettuato vendite a credito al cliente nel periodo di credito avanzato.
- Ricevimento di denaro da altre fonti: tutte le altre fonti di denaro come interessi bancari, scadenza degli investimenti, vendita di attività non in magazzino, vendita di attività fisse, ecc.
Esempio di giornale di registrazione entrate contanti
Quando un rivenditore / grossista vende merci a un cliente e raccoglie contanti, questa transazione viene registrata nel giornale di registrazione incassi.
L'investimento di capitale da parte del proprietario di un'azienda è registrato in incassi, la vendita di un'attività in cambio di contanti è registrata in incassi, tutti i tipi di incassi da clienti creditori sono registrati in incassi, la riscossione di interessi bancari, dividendi o redditi da locazione è registrato anche nel giornale degli incassi.
Anche l'ulteriore prestito preso da un individuo da qualsiasi banca o istituto finanziario viene registrato nel giornale degli incassi. Qualsiasi commissione e commissione ricevuta, la scadenza di un investimento o di una polizza assicurativa, i rimborsi fiscali per le imposte dirette e indirette, le donazioni ricevute fanno anche parte di questo giornale e aiutano a tenere traccia dell'afflusso di liquidità e dell'analisi del flusso di cassa per un'organizzazione su un base periodica che in ultima analisi fa parte dei rendiconti finanziari IFRS e di varie informazioni fornite ad altri stakeholder e autorità governative.
Formato giornale di registrazione entrate contanti
Il formato di solito è simile al seguente:
Spiegazione delle colonne utilizzate nel giornale di registrazione incassi
- Data (colonna 1): la data di ricezione del contante viene inserita nella colonna della data.
- Conto accreditato (colonna 2): questo è il nome del conto che viene accreditato a seguito della ricezione di contanti nei libri contabili.
- Rif (colonna 3): la colonna di riferimento viene utilizzata per inserire il numero di riferimento interno del conto a cui appartiene la registrazione prima nota.
- Spiegazione (colonna 4): la spiegazione o la narrazione della ricevuta di cassa è spiegata brevemente in questa colonna.
- Cash Dr (Colonna 5): in questa colonna viene inserito l'importo in contanti ricevuto. Il conto di cassa nel conto di contabilità generale viene addebitato dell'importo che arriva in questo totale.
- Dr sconto sulle vendite (colonna 6) : i venditori consentono uno sconto agli acquirenti che effettuano il pagamento entro il periodo di credito loro concesso. L'importo totale dello sconto consentito agli acquirenti è inserito in questa colonna.
- Contabilità clienti Cr (colonna 7) : quando un cliente / acquirente di credito effettua il pagamento, il suo conto viene accreditato nel libro mastro della contabilità clienti. L'importo di cui viene accreditato il conto di un cliente / acquirente è compilato in questa colonna.
- Cr vendite (colonna 8): questa colonna viene utilizzata per registrare le vendite in contanti. Ogni volta che viene effettuata una vendita in contanti a un cliente, l'importo ricevuto viene inserito in questa particolare colonna
- Altri conti Cr (colonna 9): questa colonna viene utilizzata per registrare la ricezione di denaro contante da altre fonti che includono la ricezione di denaro contante per interessi, affitto e vendita di immobilizzazioni, ecc.
Esempio pratico
L'esempio seguente mostra come funziona la contabilità del giornale di registrazione delle ricevute di cassa e registrata nei libri contabili:
Elenco delle transazioni
- 07/08/2019 - Vendite in contanti per £ 5.000.
- 12/08/2019 - Contanti ricevuti dal cliente di credito Douglas di £ 490 di sconto post-vendita di £ 10.
- 14/08/2019 - Vendite in contanti per £ 7.000.
- 17/08/2019 - Contanti ricevuti dal cliente di credito Rob di £ 990 di sconto post-vendita di £ 10.
- 20/08/2019 - Prestito da banca £ 1.500.
- 21/08/2019 - Vendite in contanti per 6.500 £.
- 22/08/2019 - Interessi ricevuti su conto corrente bancario di £ 350.
- 23/08/2019 - Contanti ricevuti dal cliente di credito John di £ 741 con sconto post-vendita di £ 9.
- 25/08/2019 - Contanti ricevuti dal cliente di credito Amanda di £ 345 sconto post-vendita di £ 5.
- 28/08/2019 - Vendite in contanti per £ 9.000.
Vantaggi
- Aiuta a tenere traccia di tutti i contanti ricevuti durante il periodo.
- Aiuta nella preparazione del libro mastro del conto di cassa e del rendiconto finanziario del periodo.
- Aiuta a tenere traccia dei crediti commerciali e dei crediti scaduti.
- Aiuta a tenere traccia di tutti i pagamenti in sospeso e scaduti dei fornitori abbinando il denaro ricevuto con il denaro pagato durante il periodo.
Svantaggi
Un unico svantaggio del giornale di registrazione incassi è che prende in considerazione solo la base di contabilità di cassa. Non tiene conto della base di competenza contabile che è la base principale per fare la contabilità in partita doppia e la contabilità prudente.
Registrare assegni di registrazione
Esistono due controlli di registrazione che possono essere effettuati in seguito alla registrazione del giornale di registrazione delle entrate di cassa alla fine di un periodo contabile per garantire che le transazioni durante il periodo siano state correttamente inserite e presentate nei libri mastri e nei rendiconti finanziari di un'organizzazione:
- Il totale di tutti i saldi di sub-libro mastro cliente che compaiono sotto l'intestazione conto conti crediti deve sempre essere uguale al saldo del conto di controllo sub-libro mastro nel saldo di verifica di contabilità generale.
- Inoltre, il saldo di verifica della contabilità generale dovrebbe essere sempre in pareggio, il che significa che gli addebiti totali nella contabilità generale dovrebbero essere uguali ai crediti totali in modo che anche il bilancio corrisponda alla fine.
Articoli consigliati
Questa è stata una guida a ciò che è il giornale di registrazione delle entrate di cassa e alla sua definizione. Qui discutiamo i suoi tipi, esempio, formato, vantaggi e svantaggi. Puoi saperne di più sull'economia dai seguenti articoli:
- Modello di ricevuta in contanti
- Libro di cassa
- Regole per le registrazioni a giornale
- Giornale speciale
