Significato di contabilità clienti
La contabilità clienti è l'importo monetario dovuto dai clienti aziendali a cui i beni e servizi sono forniti / forniti dall'entità aziendale nel corso delle sue operazioni ordinarie e include debitori correnti aziendali, fatture esigibili dove generalmente il pagamento è effettuato dal cliente entro un anno.
In parole semplici, è denaro dovuto all'azienda dai clienti (credito ai clienti). L'azienda ha fornito servizi / consegnato il prodotto al cliente, ma non ha ancora incassato il denaro (che va in contanti ed equivalenti di cassa).
Cosa sono i crediti commerciali lordi e netti?
- I crediti lordi sono i crediti totali (fatture aperte) che sono dovuti all'azienda. Ciò non tiene conto di uno scenario in cui il cliente potrebbe essere inadempiente.
- I Crediti Netti, invece, tiene conto della probabilità di default dei clienti. Per prepararsi ad alcuni mancati pagamenti, l'azienda stima che una parte delle sue vendite a credito andrà a male. Questo termine è solitamente chiamato "indennità per crediti dubbi".
- La stima risulta a conto economico come spesa per crediti inesigibili. Questa spesa viene solitamente addebitata a SGAV nel conto economico.
Esempio Colgate
In Colgate, notiamo quanto segue:
- 2014 - I crediti netti sono di $ 1.552 milioni, l'indennità è di $ 54 milioni; Ciò implica che i crediti lordi sono $ 1.552 + $ 54 = $ 1.606 milioni
- 2013 - I crediti netti sono di $ 1.636 milioni, l'indennità è di $ 67 milioni; Ciò implica che i crediti lordi sono $ 1.636 + $ 67 = $ 1.703 milioni
Di seguito è riportata la politica sui crediti di Colgate che suggerisce una politica di credito più breve di meno di 60 giorni
Contabilità clienti
Prendiamo un caso di studio e vediamo come funziona. Di seguito sono riportate le vendite e le entrate di ToysforU dai clienti.
- Tutti i clienti acquistano a credito e pagano in contanti l'anno successivo se non falliscono. Eventuali crediti non riscossi vengono quindi cancellati.
- Sulla base della sua esperienza, ToysforU contabilizza il 10% dei suoi crediti in essere alla fine del periodo come fondo svalutazione crediti.
- Non ci sono altri costi, ovvero il costo delle merci vendute (COGS) è $ 0
- Le cancellazioni effettive differiscono dalle aspettative, come mostrato nella tabella seguente.
Creare il conto economico, lo stato patrimoniale e i flussi di cassa alla fine dell'anno 1 e dell'anno 2
Anno 1
Conto Economico per il 1 ° anno
- Le vendite di $ 100 saranno prenotate grazie al concetto di "contabilità per competenza" (introdotto nel primo capitolo del caso di studio di Kartik)
- COGS è $ 0 come indicato nel caso di studio
- La spesa per crediti inesigibili è il 10% delle vendite = 10% di $ 100 = $ 10
- Utile Netto Riportato in 1 ° anno siamo $ 90
Bilancio del 1 ° anno
- I crediti sono una risorsa e vengono segnalati come $ 100
- Dopo aver tenuto conto dell'indennità per crediti inesigibili, i crediti netti diventano $ 90
Flusso di cassa per l'anno 1
Non è stato ricevuto denaro nell'anno 1, flusso di cassa = $ 0
Anno 2
Conto economico del 2 ° anno
- Le vendite verranno registrate grazie al concetto di "contabilità per competenza" (introdotto nel primo capitolo del caso di studio di Kartik)
- COGS è $ 0 come indicato nel caso di studio
- La spesa per crediti inesigibili è il 10% delle vendite = 10% di $ 150 = $ 50
- Il reddito netto riportato nel 2 ° anno è di $ 135
Bilancio del 2 ° anno
- I crediti sono una risorsa e vengono segnalati come $ 150
- Dopo aver tenuto conto dell'indennità per crediti inesigibili, i crediti netti diventano $ 135
Flusso di cassa per l'anno 2
L'effettiva raccolta di contanti durante l'anno è stata di $ 90. Flusso di cassa = $ 90
Esempi di settore
Diamo ora uno sguardo ai crediti medi del settore.
| Rango | Industria | Crediti (giorni) |
| 1 | Banche | 331.9 |
| 2 | Macchinari | 109.93 |
| 3 | Costruzione | 107.88 |
| 4 | Prodotti in metallo | 103.36 |
| 5 | Sostanze chimiche | 98.27 |
| 6 | Prodotti in vetro e ceramica | 97.9 |
| 7 | Strumenti di precisione | 97.8 |
| 8 | Apparecchi elettrici | 96.46 |
| 9 | Prodotti in gomma | 92.09 |
| 10 | Altri servizi | 89.74 |
| 11 | Pasta di legno e carta | 85.73 |
| 12 | Prodotti di metalli non ferrosi | 85.13 |
| 13 | Altri prodotti | 83.87 |
| 14 | Ferro acciaio | 81.3 |
| 15 | Prodotti in legno e legno | 75.7 |
| 16 | Comunicazione | 74.19 |
| 17 | Commercio all'ingrosso | 73.78 |
| 18 | Attrezzature per il trasporto | 70.65 |
| 19 | Tessuti e abbigliamento | 69.34 |
| 20 | Prodotti in pelle | 69.23 |
| 21 | Trasporto aereo | 68.22 |
| 22 | Editoria e stampa | 67.31 |
| 23 | agricoltura | 61.59 |
| 24 | Estrazione di petrolio e gas | 60.29 |
| 25 | Altri trasporti | 58.85 |
| 26 | Assicurazione | 56.89 |
| 27 | Alimenti | 55.44 |
| 28 | Prodotti petroliferi e del carbone | 54.99 |
| 29 | Silvicoltura | 54.38 |
| 30 | Estrazione del carbone | 48.24 |
| 31 | Pesca | 42.81 |
| 32 | Estrazione di metalli | 41.66 |
| 33 | Gas | 36.26 |
| 34 | Film | 33.49 |
| 35 | Trasporto su strada | 32.41 |
| 36 | Commercio al dettaglio | 28.23 |
| 37 | Hotel | 27.47 |
| 38 | Energia elettrica | 27.28 |
| 39 | Ferrovia | 24.68 |
| 40 | Magazzinaggio | 23.81 |
| 41 | Trasporto marittimo | 23.72 |
| 42 | Divertimento | 18.78 |
| 43 | Immobiliare | 10.64 |
| 44 | Titoli | 6.86 |
fonte: ediunet
Come puoi vedere dall'alto, le industrie come le banche hanno un periodo di credito molto lungo (superiore a 300 giorni), tuttavia, per i beni strumentali e le industrie di asset pesanti come macchinari, costruzioni, metalli, ecc., È di circa 100 giorni.
Come generare contanti da crediti?
Poiché i crediti sono una risorsa, la società può rivolgersi a una banca per fornire loro un prestito a fronte di tali crediti come garanzia. Questa è una pratica abbastanza comune adottata dalle aziende per la liquidità.
Pagamenti e crediti con carta di credito
Le vendite con carta di credito da parte dei clienti sono tecnicamente crediti per l'azienda, ma solo per 1-2 giorni. Questo tempo di uno o due giorni è il tempo necessario alla banca per riconciliare e depositare l'importo sul conto dell'azienda.
Conclusione
I crediti verso clienti sono l'importo dovuto all'azienda dai suoi clienti. È importante considerare la probabilità di insolvenza del cliente e quindi guardare i numeri dei crediti netti. Ogni settore ha una serie diversa di criteri di credito e, di conseguenza, i giorni di crediti verso clienti differiscono per ampie misure.
Video contabilità clienti
Cosa succederà?
Riuscite a indovinare quali sono i giorni ricevibili per MacDonalds?
Questa è stata una guida al significato della contabilità clienti e alla sua definizione. Qui discutiamo anche della contabilità dei clienti e degli esempi di settore. Puoi anche dare un'occhiata a questi articoli seguenti per saperne di più sulla contabilità.
- La contabilità clienti è un bene?
- La contabilità clienti è debito o credito?
- Registrazioni a giornale per contabilità clienti
- Factoring della contabilità clienti
