Cos'è il test di verifica dei controlli?
Il test di audit in termini è un insieme di procedure o processi di controllo svolti dai revisori, interni o esterni, che comportano il prelievo di un campione del gruppo di operazioni simili, per valutare l'accuratezza e la correttezza con cui il bilancio di un individuo o un'organizzazione viene preparata prima di procedere con la finalizzazione di tale bilancio e di essere presentato agli stakeholder.
Scopo dell'Audit Test of Control
Lo scopo principale dei test di audit è controllare e verificare il livello di efficacia dei controlli seguiti da un'organizzazione durante la registrazione delle sue transazioni finanziarie. Assicura di verificare e rilevare eventuali errori, omissioni o errori significativi nel bilancio. Una volta che un auditor ha eseguito i test, sulla base dei risultati, può decidere di prelevare ulteriormente alcuni campioni per i test o fare affidamento sui controlli interni dei clienti.
Esempio di test di verifica
Facciamo un esempio.
AM Inc., una società con sede negli Stati Uniti, è impegnata nell'attività di produzione e produzione di alcuni pezzi antichi. Ora, a parte questo obiettivo principale, l'azienda si occupa di accettare depositi cauzionali da vari fornitori, clienti e pubblico comune per un interesse in cambio.
Le persone da cui l'azienda ha accettato depositi in un anno, la media varia da 10.000 a 12.000 in un dato momento. Durante la verifica, il revisore decide di intraprendere la verifica del deposito cauzionale su base campione. Seleziona un campione di tutti i titolari di depositi che hanno un deposito superiore a $ 10.000 in un dato momento dell'anno. Sulla base dei risultati di tale test, il revisore può esprimere la sua opinione sull'aspetto dei depositi cauzionali.
Tipi di test di verifica
# 1 - Valutazione del rischio
Impegnata ad identificare e comprendere i rischi che l'azienda comporta considerando l'ambiente in cui opera.
# 2 - Test di controllo
Ha lo scopo di testare il livello di efficacia dei controlli interni svolti dall'azienda. Il revisore effettua un esame dettagliato dei controlli.
# 3 - Test sostanziale - Transazioni
Lo scopo principale di questo test è identificare se nell'organizzazione esistono frodi, errori o inesattezze significative.
# 4 - Test di validità - Procedure
È simile al test discusso sopra; questa, tuttavia, ha lo scopo di valutare il bilancio effettuando uno studio approfondito del rapporto degli importi effettivamente registrati con quelli attesi. Coinvolge dati finanziari e non finanziari.
# 5 - Test degli equilibri
Si concentra sui saldi finali dei libri contabili generali, che alla fine vengono riportati nel bilancio, che è il volto dei dati finanziari dell'azienda.
Vantaggi
- Aiuta un revisore a selezionare alcuni campioni da un ampio gruppo di transazioni. Pertanto, riduce il volume di lavoro coinvolto.
- Risparmia molto tempo;
- Alla fine salva la sua forza lavoro e il lavoro da impiegare.
- Risparmio sui costi grazie al minor tempo impiegato e alla bassa forza lavoro associata;
- Dal punto di vista dei revisori, potrà assumere più clienti.
- Migliora l'efficienza, poiché l'audit di transazioni voluminose simili può essere stancante.
- Il campione di prova gli darà conforto sul controllo generale sui sistemi in un'organizzazione.
- I campioni vengono selezionati in modo casuale e, quindi, non vi è alcun controllo da parte della direzione, del consiglio di amministrazione, del personale contabile o di qualsiasi altra persona. Così rimangono vigili e attenti durante la registrazione delle transazioni finanziarie in ogni fase.
- Può aiutare il revisore a valutare la correttezza della preparazione del bilancio.
Svantaggi
- Il test di audit seleziona le transazioni campione per il test ed è molto probabile che qualsiasi transazione sulla frode possa essere tralasciata.
- La responsabilità del revisore aumenta, poiché ha bisogno di essere sicuro che il campione copra tutti gli aspetti delle transazioni effettuate dall'organizzazione e non lascia nulla di intentato per verificare eventuali errori o frodi non rilevati.
- Il test di audit può funzionare dove il volume delle transazioni è molto alto. Non avrà senso seguire i test di audit delle organizzazioni che operano su piccola scala.
- È possibile che, poiché la direzione, il consiglio di amministrazione e il personale contabile sanno che "l'audit deve essere svolto utilizzando il metodo di verifica del campione, possono rimanere negligenti nella speranza che eventuali frodi o errori non vengano scoperti dal revisore.
- Il revisore può escludere dal campione le operazioni complicate e concentrarsi solo su operazioni più semplici per facilitare il suo lavoro.
- Rischioso da fare in caso di assenza o debolezza dei controlli interni.
Conclusione
Il test di audit è una procedura adottata da un revisore per testare un campione di un gruppo simile di operazioni al fine di concludere la correttezza con cui le operazioni sono registrate. Implica l'esecuzione di test in cinque modi per ottenere un quadro completo del livello di efficacia dei controlli interni e se ci sono errori, omissioni o inesattezze significative durante la preparazione del bilancio dell'organizzazione.
