Cos'è il ciclo di audit?
Il ciclo di audit è la procedura in cui i revisori di un'organizzazione esaminano i rendiconti finanziari e individuano le lacune nei processi correnti in modo da poter apportare le opportune correzioni; Le fasi o le fasi dell'audit assicurano che venga eseguito in modo diligente e il report pubblica informazioni la cui validità può essere determinata ed è accurata.
Spiegazione
Un ciclo di audit ha diversi passaggi che l'auditor deve eseguire in modo che l'audit possa essere eseguito in modo accurato e non venga eseguita alcuna manomissione dei dati che rappresenterebbe un'immagine errata dell'organizzazione. Non è necessario che tutte le attività vengano eseguite contemporaneamente poiché un'attività alla volta si rivela il modo più efficiente per eseguire un audit. Le organizzazioni di solito nominano un revisore esterno per eseguire un audit dei processi interni dell'organizzazione in modo che non vi siano pregiudizi.
Esempio: se il processo A che si occupa dei pagamenti è in fase di revisione nel mese di agosto; Il processo B che riguarda l'approvvigionamento di materie prime può essere verificato in qualsiasi momento dopo il completamento dell'audit del processo A.
Fasi del ciclo di audit
Anche se è definito come un ciclo, non è un processo continuo. Il processo è abbastanza semplice e le diverse fasi sono le seguenti:
# 1 - Pianificazione
La fase più importante di un ciclo di audit è la pianificazione del luogo in cui è pianificato l'audit in merito a quale sia lo scopo dell'audit e quali criteri si adattano meglio per raggiungere lo scopo. I revisori devono pianificare con largo anticipo le scadenze per l'audit in modo che possano fornire una data provvisoria di completamento alla direzione per la pubblicazione del loro rapporto.
# 2 - Raccolta di campioni
Una volta che il piano è stato messo a punto, i revisori si rivolgono ai proprietari di un particolare processo / unità aziendale per fornire campioni dei dati che il revisore sta cercando. Può trattarsi di qualsiasi data casuale e gli auditor possono valutare da questi campioni nel caso in cui ci siano anomalie nello stesso processo per date diverse. L'auditor ha il diritto di approfondire il processo a meno che non sia soddisfatto della spiegazione fornita dai proprietari del processo.
# 3 - Creazione della bozza del rapporto
Non appena i campioni vengono raccolti, il ruolo dei revisori è quello di creare la bozza di relazione sulla base dei risultati. In questa relazione, il revisore deve segnalare qualsiasi frode o atto illegale o qualsiasi cosa equivalente. Il materiale corretto, i disaccordi con la direzione su stime e politiche contabili e qualsiasi difficoltà significativa incontrata dovrebbero essere riportati nella relazione. Eventuali correzioni / suggerimenti nella procedura corrente saranno forniti ai process owner che avranno la propria serie di procedure da seguire prima che le correzioni / suggerimenti siano implementate al loro termine.
# 4 - Requisiti aggiuntivi
Qualora il revisore necessiti di ulteriori informazioni può comunque richiedere la fornitura dei requisiti aggiuntivi. Durante la preparazione della relazione, il revisore può riscontrare la necessità di prove di una dichiarazione resa dal process owner. Nel caso in cui i requisiti aggiuntivi non siano forniti, il revisore potrebbe segnalare l'incapacità di fornire elementi probatori a sostegno di eventuali affermazioni avanzate. In questa fase è possibile apportare modifiche alla relazione, tuttavia dopo questo passaggio non ci sarà spazio per la correzione.
# 5 - Rapporto di pubblicazione
La relazione finale viene pubblicata solo dopo essere stata esaminata dai revisori, dalla direzione e dai process owner. Il report viene pubblicato al management e agli investitori che lo studiano e forniscono i loro eventuali suggerimenti. Un report process-wise non viene pubblicato per gli investitori invece di un report consolidato di tutto il processo e il bilancio viene pubblicato per gli investitori poiché può essere fonte di confusione per l'investitore passare attraverso il report approfondendo le procedure minute nel processo.
Benefici
- Il ciclo di audit garantisce che l'audit venga eseguito senza intoppi e che non siano coinvolte perdite di processo.
- Conferisce al revisore l'autorità di mettere in discussione le procedure e le norme vigenti.
- Il processo di audit può essere monitorato in modo efficiente, il che garantisce che non vi siano ritardi nelle attività e nel completamento tempestivo dell'intero audit.
- Si concentra sull'approccio sistematico piuttosto che su molte cose alla volta. Di conseguenza, il risultato del ciclo di audit è un rapporto affidabile.
Svantaggi
- Il ciclo di audit si basa sui dati forniti da un team / entità / unità aziendale non collegati. L'autenticità può o non può essere verificata.
- Se un travisamento non viene identificato, si tratta di un difetto da parte del revisore e l'intero ciclo di audit sarà messo in discussione sull'integrità e l'accuratezza del rapporto.
- È un processo che richiede tempo poiché si concentra sulle attività di controllo eseguite da altri e richiede la raccolta di campioni che dipende totalmente da quando i proprietari del processo forniscono i campioni. Nel caso in cui non vengano forniti i campioni corretti, l'auditor dovrebbe ricercare nuovamente i requisiti ed eseguire gli stessi controlli precedentemente eseguiti per i campioni errati.
- Il report generato dopo il ciclo di audit dipende completamente dai campioni e dai dati forniti dalle unità aziendali / proprietario del processo che possono essere mascherati o travisati; creando così un report errato pubblicato agli investitori. Anche la conoscenza del revisore gioca un ruolo importante nella relazione finale.
Conclusione
Il ciclo di audit è un processo che aiuta nell'auditing efficiente di un processo o di un'unità aziendale o dell'azienda nel suo complesso. Si concentra sulle procedure o fasi che il revisore deve seguire per arrivare a un rapporto imparziale sulla base delle prove fornite e della loro comprensione dell'attività. Consente ai revisori di illustrare lo stato di avanzamento dell'audit alla direzione.
