Cos'è il triangolo delle frodi?
Il triangolo delle frodi è il concetto che spiega il motivo della frode da parte dei lavoratori sul posto di lavoro e consiste di tre elementi responsabili della frode: pressione, razionalizzazione e opportunità. Secondo questo concetto la frode si verifica quando le condizioni per la frode sono favorevoli a chi commette la frode e non è un evento casuale.
I 3 elementi
# 1 - Pressione
La pressione è la motivazione alla base della frode e può essere una pressione finanziaria personale o una pressione dei superiori. Entrambe le pressioni danno la motivazione per commettere una frode. Se la pressione rimane irrisolta con mezzi razionali e legali, gli individui potrebbero optare per strade irrazionali. Alcuni esempi comuni di pressione finanziaria personale sono problemi finanziari irrisolvibili, carenza di entrate, pressione delle banche per pagare prestiti e mantenimento dello stile di vita. E alcuni esempi di pressione da parte dei superiori sono le vetrine dei conti, la collaborazione e la leadership, il furto e la vendita di inventari, la condivisione di informazioni segrete con i concorrenti per guadagnare denaro, ecc. Quando una persona non può vedere l'apparente percorso per raggiungere obiettivi personali o di lavoro con mezzi onesti , lui o lei può adottare alternative disoneste.
# 2 - Opportunità
Quando la pressione è presente, il dipendente cerca un'opportunità per commettere la frode. Ad esempio, se non vi è alcun controllo interno sulla sala inventario, il dipendente trova la possibilità di rubarla e venderla sul mercato. Può essere fatto abusando della posizione, ad esempio, la pressione di un superiore a un subordinato per mostrare i conti con l'allestimento delle vetrine.
# 3 - Razionalizzazione
È l'ultima fase nel triangolo delle frodi. Questa fase richiede ai truffatori di giustificare la frode in modo accettabile. La maggior parte dei committenti di frodi non si considera criminale; invece, spiega la situazione in cui si commette una frode. Allo stesso modo, le frodi da parte del management danno ragione alla performance e alla pressione degli azionisti per i dividendi e tutto il resto.
Sfide
- Forte controllo interno - Per impedire che l'organizzazione e la direzione commettano frodi, devono esserci un solido controllo interno e la conformità alla legge e sanzioni elevate per commettere frodi in modo che possano essere ridotte.
- Politiche favorevoli per i dipendenti - Devono esserci politiche favorevoli per i dipendenti in modo che i dipendenti bisognosi possano ottenere finanziamenti dall'azienda invece di commettere la frode.
- Forti politiche di deterrenza contro le frodi - Devono esserci forti politiche di deterrenza contro le frodi in modo che il dipendente non pensi nemmeno di commettere frodi a causa delle sue conseguenze sostanziali.
- Formazione etica - Deve esserci un'adeguata formazione etica per tutti i dipendenti, che insegni loro che l'etica è più importante nella vita e che fare frodi o imbrogliare in qualsiasi situazione non è etico, il che aiuta a cambiare la mentalità dei truffatori.
Qual è un elemento importante?
Il triangolo delle frodi ha tre elementi: pressione, opportunità e razionalizzazione e il fattore più cruciale è un'opportunità. È così perché le opportunità disponibili per commettere la frode motivano i truffatori a commettere la frode. Se ci sono controlli rigorosi nell'organizzazione e politiche rigide e politiche di reporting corrette e chiare, i truffatori potrebbero non avere l'opportunità di commettere la frode, e quindi nessuna frode può aver luogo.
In che modo il triangolo delle frodi può aiutare a identificare le frodi ed evitarle?
- La motivazione per commettere una frode può variare da finanziaria a non finanziaria. Per prevenire le frodi, le aziende devono implementare controlli interni rigorosi. In quanto organizzazione con un forte controllo interno, le frodi riducono e identificano rapidamente le frodi.
- Forti politiche di deterrenza antifrode aiutano anche a prevenire le frodi poiché i dipendenti temono le sue conseguenze come la perdita del posto di lavoro e non trovare un lavoro da nessuna parte.
- In audit, audit di gestione e audit operativi da motivare in modo che sia possibile rilevare le frodi nella gestione.
- Nel caso della revisione legale dei conti, esiste una clausola in base alla quale il revisore deve riferire se la frode è commessa dai dipendenti, dalla direzione o da terzi.
Importanza
Il triangolo delle frodi comprende tre componenti: pressione, opportunità e razionalizzazione. Aiuta a prevenire le frodi se c'è:
- Zero Tolerance - Tolleranza zero su errori ed errori. Molti dipendenti provano compassione per se stessi dopo aver commesso la frode, e anche per questo le organizzazioni non dovrebbero essere gentili e avere tolleranza zero per questo.
- Visite e audit a sorpresa - Deve esserci un sistema di controlli a sorpresa e anche le visite del top management e dei revisori devono eseguire audit a sorpresa per garantire che non vengano commesse frodi da o sull'azienda.
- Codice etico: le aziende dispongono di un solido codice etico per garantire di inviare il messaggio giusto ai dipendenti quando si tratta di frode. E fornire quel codice etico che deve essere seguito da tutti.
Conclusione
Il triangolo delle frodi è il concetto che spiega il motivo alla base della frode. Gli elementi principali sono pressione, opportunità e razionalizzazione. Per prevenire le frodi, devono esserci forti controlli interni, tolleranza zero e un codice etico adeguato, che motiva i dipendenti a essere etici. Per prevenire e rilevare le frodi, devono essere effettuati controlli e verifiche a sorpresa, nonché incoraggiati anche i controlli di gestione e devono essere adottate forti politiche di deterrenza contro le frodi in modo che nessun dipendente possa pensare di commettere frodi.
