Cos'è un libro cassa?
Il Cash Book è quello in cui vengono registrati tutti gli incassi e pagamenti in contanti inclusi i fondi depositati in banca e quelli prelevati dalla banca in base alla data della transazione. Tutta la transazione che viene registrata nel libro cassa ha le due facce, cioè debito e credito.
La differenza tra la somma dei saldi del lato del debito e del lato del credito mostra il saldo della cassa o del conto bancario. Cashbook svolge un duplice ruolo in quanto è il libro della voce originale della società oltre a prenotare la voce finale
Tipi di formati di libro cassa
Esistono tre tipi di formati di libro cassa che sono i seguenti:
# 1 - Colonna singola
Il libro cassa a colonna singola contiene solo le transazioni in contanti effettuate dall'azienda. Il libretto di cassa a colonna singola ha solo una colonna di denaro in addebito e accredita su entrambi i lati. Non registra la transazione relativa, che coinvolge banche o sconti. Le transazioni che vengono effettuate a credito non vengono registrate durante la preparazione del libretto di cassa a colonna singola.
# 2 - Doppia colonna
Il libretto di cassa a doppia colonna contiene due colonne di denaro sia sul lato addebito che sul lato credito. Una colonna è per le transazioni relative al contante e l'altra colonna è per le transazioni relative al conto bancario dell'azienda. Quindi, nel libro di cassa a doppia colonna, non solo le transazioni in contanti, ma anche le transazioni attraverso la banca vengono effettuate dall'azienda vengono registrate. Le transazioni che vengono effettuate a credito non vengono registrate durante la preparazione del libretto di cassa a doppia colonna.
# 3 - Tripla colonna
Viene anche definito un formato di libro di cassa a tre colonne ed è una forma più esaustiva che ha tre colonne di denaro su entrambi i lati della ricevuta e del pagamento e registra le transazioni relative a contanti, banca e sconti. Questo libro è generalmente mantenuto dalle grandi aziende che effettuano transazioni in contanti oltre che attraverso la banca e spesso consente e riceve sconti di cassa.
Formato libro cassa
Il signor X ha avviato l'attività nel mese di giugno 2019. Ha investito il capitale di $ 200.000, in cui il contributo in contanti è di $ 100.000, e il resto $ 100.000 ha depositato sul conto bancario aziendale un'impresa. Durante il 19 giugno si sono svolte le seguenti operazioni nell'azienda. Preparare il Cashbook a doppia colonna necessario utilizzando i dati come indicato di seguito:
| Data | Transazioni | |
| 1 giugno | Apporto di capitale iniziale. Contanti: $ 100.000 una banca $ 100.000 | |
| 2-giu | Pagato per pubblicità $ 500 dall'assegno | |
| 4 giugno | Materia prima acquistata dal Sig. A di $ 10.000 pagando in contanti | |
| 4 giugno | Cancelleria acquistata per contanti del valore di $ 550 | |
| 7 giugno | Materia prima acquistata dal signor B per $ 20.000 a credito | |
| 9 giugno | Beni venduti al cliente per $ 15.000 in contanti | |
| 10 giugno | Ho pagato $ 200 per le spese d'ufficio in contanti | |
| 13 giugno | Beni venduti a credito del valore di $ 11.000 al signor C | |
| 15 giugno | Ha ricevuto un assegno del valore di $ 11.000 per le merci vendute a credito il 13 luglio 2019 a Mr. C; | |
| 18-lug | Materia prima acquistata $ 10.000 pagando tramite assegno | |
| 21 giugno | Ritirato dalla banca $ 15.000 per affari | |
| 25 giugno | Merci vendute a credito del valore di $ 5.000 | |
| 30 giugno | Affitto pagato con assegno di $ 7.500 | |
| 30 giugno | Ho pagato gli stipendi al personale di $ 17.000 in contanti |
Soluzione:
Vantaggi
- Aiuta a risparmiare tempo e manodopera in quanto nel caso di registrazione delle transazioni in contanti nel giornale, sono necessari enormi tempo e manodopera, mentre, nel caso del cashbook, le transazioni in contanti vengono registrate immediatamente sotto forma di libro mastro.
- La direzione può conoscere i saldi di cassa e banca in qualsiasi momento. Aiuta nella gestione efficace della liquidità.
- Il cashbook è bilanciato regolarmente, il che aiuta a evitare le frodi. Inoltre, eventuali discrepanze possono essere trovate e corrette.
Limitazioni
- Potrebbe essere necessario molto tempo per avviare e gestire questo libro.
- Nel caso di una grande organizzazione, mantenerla comporta costi elevati.
Punti importanti
- Il cash-book svolge un duplice ruolo in quanto è il libro della voce originale della società oltre a prenotare la voce finale.
- Ha due lati identici, ovvero il lato sinistro (lato addebito) e il lato destro (lato credito)
- La differenza tra il totale delle due parti dà denaro contante o saldo del conto bancario.
- Le transazioni che vengono fatte a credito non sono registrate in questo libro.
Conclusione
Il libro cassa è un libro contabile separato in cui sono inserite tutte le transazioni in contanti della società relative alla data corrispondente, ed è diverso dal conto cassa in cui viene effettuata la registrazione dal giornale. Non è necessario trasferire i saldi nella contabilità generale, che è richiesto nel caso del conto cassa. I movimenti vengono quindi registrati nella contabilità generale corrispondente.
Il libro cassa ha due lati, cioè il lato sinistro e il lato destro, dove a sinistra vengono registrati tutti gli incassi in contanti, mentre a destra vengono registrati tutti i pagamenti in contanti. Cashbook aiuta nella gestione efficace del contante poiché la direzione può conoscere i saldi di contante e banca in qualsiasi momento e prendere le decisioni necessarie di conseguenza.
