Definizione di bilancio di verifica non aggiustato
Un saldo di verifica non rettificato è costituito dai saldi dei conti riportati direttamente dalla contabilità generale senza rettifiche per le registrazioni prima nota di fine anno. Funge da punto di partenza per l'analisi dei saldi dei conti e per la rettifica delle registrazioni.
Queste registrazioni di rettifica di fine anno sono considerate necessarie per effettuare un bilancio di verifica rettificato e includono le registrazioni prima nota di rettifica di passaggio che includono voci vale a dire:
- Crediti che non si applicano al periodo per il quale devono essere preparate le registrazioni contabili.
- Ratei passivi / Interessi correlati
- Voci entrate / uscite prepagate
- Denaro ricevuto per lavori da svolgere in un altro periodo contabile. Ad esempio, pagamenti anticipati dai clienti e abbonamento ricevuto ecc.
- Pagamenti effettuati per periodi diversi da quello per il quale sono in corso di preparazione le scritture contabili. Ad esempio, premio assicurativo ecc.
In che modo è utile?
Unadjusted Trial Balance è un rapporto diretto estratto da un'azienda dal suo sistema di contabilità in partita doppia. Comprende vari pagamenti ricevuti / effettuati dall'azienda che non sono correlati al periodo contabile per il quale il bilancio deve essere redatto e come tali devono essere rettificati per fornire un quadro corretto dell'andamento aziendale per il periodo per il quale il bilancio è preparato. Inoltre, aiuta a verificare il saldo di debiti e crediti che viene ulteriormente rivisto controllando il saldo di ogni conto per preparare le voci di rettifica come parte del processo del ciclo contabile che inizia quando si verifica una transazione e si conclude con la sua inclusione nel bilancio.
Il passaggio delle voci di rettifica per trasformare un bilancio di verifica non rettificato in un bilancio di verifica rettificato è il passaggio finale dopo il quale viene preparato il bilancio ed è importante che siano state effettuate le voci di rettifica corrette che alla fine si tradurranno nella preparazione di rendiconti finanziari corretti.
Esempio di bilancio di verifica non aggiustato
La società ABC registra le sue registrazioni a giornale e le registra nei conti contabili. Di seguito è riportato il bilancio di verifica non rettificato al 31 dicembre 2017
- Le spese di affitto includono il pagamento di $ 1200 per gennaio 2018
- Una bolletta per le spese condominiali di $ 8000 è dovuta a gennaio 2018
La rettifica delle voci da trasferire per adeguare le due spese di cui sopra è la seguente:
- Spesa di affitto
- Spese di utilità
Successivamente, le voci di rettifica verranno trasferite nei conti pertinenti per preparare il bilancio di verifica rettificato, che è l'ultimo passaggio prima della produzione del bilancio.
Uso del bilancio di verifica non corretto
- Lo scopo principale è scoprire gli errori e gli errori che si sono verificati al momento del processo di contabilità.
- È anche la base per trovare errori verificatisi per uno dei motivi seguenti,
- Errori di omissione
- Errore di Commissione
- Errore di principio
- Compensare gli errori
Vantaggi
- Può essere utilizzato come strumento per valutare il controllo interno del sistema contabile aziendale.
- Agirà come base per la ricerca degli errori e la registrazione delle voci di rettifica da parte delle persone qualificate.
- Sarà anche una base per la preparazione del bilancio dopo le opportune registrazioni di rettifica.
- Supporta inoltre il team di audit per preparare un programma di audit adeguato basato sulle capacità dei contabili.
Svantaggi
- Non può essere una base di riferimento per preparare i rapporti finali della società senza ulteriori aggiustamenti.
- Le possibilità di errori possono essere elevate nel bilancio di verifica non corretto poiché i lavori sono stati eseguiti con i dati primari.
- Il superamento delle voci di rettifica sarà basato sull'identificazione di errori nei libri.
- Elevata conoscenza richiesta dal contabile in base agli standard contabili e ai GAAP applicabili per registrare le voci di rettifica.
