Audit interno (definizione, funzioni) - Cosa fanno i revisori interni?

Sommario

Definizione di audit interno

Definizione di audit interno

L'audit interno si riferisce all'audit che viene condotto al fine di valutare e migliorare l'efficacia della gestione del rischio in azienda, valutare i diversi controlli interni seguiti in azienda e garantire che l'azienda rispetti tutte le leggi e i regolamenti applicabili in materia di esso, ecc.

Si tratta di un processo di controllo periodico della deviazione da qualsiasi legge e regolamento istruito sulla conformità materiale. Aiuta a mantenere rapporti finanziari e raccolta dati accurati e tempestivi. È una valutazione fatta da un revisore interno che potrebbe essere un dipendente dell'organizzazione o meno.

Coinvolge la governance, i processi contabili, la gestione del rischio e i controlli di gestione di un'organizzazione. Mira a migliorare l'efficienza delle operazioni, l'affidabilità del reporting finanziario e gestionale e la conformità alle normative. Inoltre, aiuta a identificare atti potenzialmente fraudolenti, controllare i guasti e anche l'entità della perdita finanziaria.

Requisito di audit interno

I requisiti minimi per una società per condurre obbligatoriamente l'audit interno dipendono dalla legge del paese in cui la società opera.

Ad esempio, negli Stati Uniti, la sezione 303A specifica queste regole. I regolamenti del NYSE richiedono che le società quotate abbiano una funzione di audit interno. Il NYSE afferma che le società quotate devono condurre audit affinché la direzione valuti il sistema di controlli interni della società e i processi di gestione del rischio. Un'azienda può anche assumere un revisore di terze parti anche per questa funzione.

In India, invece, l'Institute of Chartered Accountants of India (ICAI) ha costituito il Committee for Internal Audit. Si tratta di un test di conformità che è stato richiesto dalla sezione 138 del Companies Act, 2013. Questa sezione impone un audit interno a tutte le società quotate nonché a quelle società non quotate che hanno depositi> = 250 milioni di INR o capitale versato> = INR 500 milioni o prestiti> = 1 miliardo di INR o fatturato> = 2 miliardi di INR. Per le società private, le condizioni sono prestiti> 1 miliardo di INR o Fatturato> = 2 miliardi di INR.

Qualifiche del revisore interno

Possono essere condotti da Certified Internal Auditor (CIA), Chartered Account (CA), Cost Accountant o qualsiasi persona autorizzata. Inoltre, un revisore dovrebbe possedere le seguenti competenze:

Per valutare il sistema di controllo di gestione, ad esempio i controlli finanziari e contabili, era necessaria una competenza specifica.
Competenza contabile e finanziaria per poter adempiere ai propri compiti;
Capacità di valutare i controlli operativi operativi e non monetari;
Conoscenza della tecnologia, del commercio, delle leggi, della fiscalità, della contabilità dei costi, dell'economia, dei metodi quantitativi e dei sistemi EDP;
Integrità e distacco di un professionista;
Dovrebbe essere in grado di assicurare alla direzione che la riservatezza di tali informazioni sarà mantenuta.

Sebbene una revisione legale dei conti avvenga solo alla fine dell'anno fiscale, una revisione interna viene eseguita relativamente più frequentemente, ovvero trimestrale, mensile, settimanale, giornaliera e in molti casi persino continuativa.

Funzioni di Internal Auditor

Monitoraggio dei controlli interni - La direzione dovrebbe mantenere il controllo interno. Il revisore interno può essere incaricato di monitorare se il controllo interno è operativo o meno? E anche per suggerire eventuali misure per ottenere i miglioramenti.
Esame delle informazioni finanziarie e operative - Possono esaminare i mezzi utilizzati per misurare le informazioni finanziarie e di altro tipo. Il revisore può effettuare indagini per i saldi delle operazioni e altre questioni specifiche.
Revisione delle attività operative - Devono rivedere le attività operative di un'organizzazione, ad esempio, l'esame di acquisto, produzione, reparto risorse umane e anche per verificare che questi reparti siano efficienti, efficaci ed economici.
Revisione della conformità alle leggi e ai regolamenti - Sono tenuti a esaminare se l'organizzazione sta seguendo le leggi e i regolamenti.
Governance - Possono verificare se un'entità segue i valori etici e se sono equi o meno. L'auditor dovrebbe sempre suggerire misure per migliorare lo stesso.
Rischio M anagemen t - Essi devono guidare la gestione in miglioramento del sistema di gestione dei rischi.

Vantaggi

Gestione più efficace: aiuta la direzione di un'azienda a gestirla in modo più efficace. Un revisore interno può identificare le carenze nei controlli interni e nelle operazioni dell'azienda, se presenti. Fornisce alla direzione alcune informazioni utili che sono vitali per il raggiungimento degli obiettivi dell'azienda.
Revisione simultanea - Offre un'opportunità unica di condurre in anticipo un'auto-revisione delle prestazioni. Non è necessario attendere la fine dell'anno per esaminare le prestazioni dell'azienda. Li aiuta a cambiare / migliorare i loro processi e correggere i loro errori, il che li prepara meglio per l'audit esterno alla fine dell'anno.
Miglioramento delle prestazioni del personale - A causa dei frequenti controlli, il personale rimane sempre all'erta per il timore che il revisore interno possa rilevare i propri errori quasi immediatamente. Assicura un miglioramento della loro efficienza e prestazioni, che diventa una buona abitudine nel tempo. Inoltre, per i dipendenti onesti che sono già sulla buona strada, funge da stimolatore del morale.
Ottimizzazione delle risorse - Aiuta la direzione a concentrarsi sulle aree in cui le risorse non vengono utilizzate al massimo delle loro potenzialità. Fa molto per controllare i costi e le spese dell'azienda. Pertanto è anche utile per migliorare la posizione economica di un'organizzazione.
Divisione del lavoro - Portando ulteriormente l'ottimizzazione delle risorse, la pratica dell'audit interno tiene sotto controllo e osserva le attività di tutti i reparti e di tutti i loro dipendenti. Lo fa promuovendo la divisione ottimale del lavoro in tutta l'organizzazione.

Svantaggi

Disponibilità di personale qualificato - Per condurre correttamente qualsiasi tipo di audit (sia interno che esterno), è necessario avere anni di esperienza. Quindi è spesso un compito arduo trovare in azienda personale sufficientemente qualificato che possa condurre un audit interno. E non puoi semplicemente assumere un revisore inesperto poiché ciò farà più danni che benefici alla tua azienda.
Dipendenza dal processo di contabilità - Come nel dizionario, la contabilità precede sempre l'audit. L'inizio di un audit interno dipende dal completamento della contabilità. Quindi un ritardo nel processo contabile si traduce in un ritardo anche nel processo di audit.
Atteggiamento ignorante della direzione - La direzione spesso non prende i risultati degli audit interni poiché non sono messi a disposizione di tutti. I risultati non vanno oltre la gestione e quindi dipende dal fatto che intraprenda o meno le azioni correttive necessarie.

Conclusione

L'Internal Audit è parte integrante di un'organizzazione. Non solo aiuta nelle prestazioni dei dipendenti, ma aiuta anche la direzione a controllare se l'organizzazione rispetta o meno le leggi e le normative.

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