Cos'è la perdita di capitale?
La perdita in conto capitale è una perdita quando il valore del corrispettivo ricevuto dal risultato del trasferimento di beni capitali è inferiore al valore aggregato del costo di acquisizione e del costo del miglioramento. In parole più semplici, può essere definita come la perdita derivante dal trasferimento di beni capitali.
Spiegazione
Secondo la disposizione dell'imposta sul reddito, se un bene di capitale viene venduto da un assessee, allora deve calcolare il guadagno o la perdita sui beni. Quando il prezzo di vendita di un'attività è superiore al costo di acquisizione di un'attività, alle spese per il miglioramento delle attività e al costo di trasferimento delle attività, si tratta di una plusvalenza. Se la considerazione non copre tutto questo costo, si tratta di una perdita in conto capitale. L'indicizzazione è consentita nel costo di acquisizione e nel costo del miglioramento se un'attività è un'attività a lungo termine. Il lungo termine e il breve termine sono calcolati sulla base del periodo di detenzione, ovvero dalla data di acquisizione alla data di trasferimento / vendita delle attività.
Formula di perdita di capitale
Perdita di capitale = Prezzo di acquisto - Prezzo di vendita
Come calcolare?
Di seguito sono riportati i passaggi per il calcolo:
Passaggio 1: scopre se i beni sono beni capitali; In caso di beni capitali, è imputabile come reddito da plusvalenza.
Passaggio 2: scoprire la natura della plusvalenza, che si tratti di plusvalenza a breve termine o plusvalenza a lungo termine. Il periodo di detenzione delle attività definisce la natura della plusvalenza. Per ogni classe di attività il periodo di detenzione è diverso per le plusvalenze o le perdite a lungo termine. Ad esempio, nel caso di beni immobili, 24 mesi per la detenzione a lungo termine e meno di questa è la detenzione a breve termine.
Passaggio 3: scopri il corrispettivo secondo la disposizione dell'imposta sul reddito.
Passaggio 4: calcolo del costo di acquisizione o del costo indicizzato di acquisizione. Nel caso in cui il bene sia un bene a lungo termine, allora per il calcolo del costo di acquisizione è richiesta l'indicizzazione. Nel caso in cui il costo di acquisizione non sia identificabile, è necessario calcolare il sostituto del costo di acquisizione.
Passaggio 5: nel caso in cui vengano effettuate spese per l'acquisizione di attività o eventuali spese sostenute dopo l'acquisizione di attività come il miglioramento delle attività, tali spese saranno considerate durante il calcolo della plusvalenza / perdita.
Passaggio 6: nel caso in cui vengano effettuate spese per il trasferimento di beni, anche tali spese saranno considerate nel calcolo.
Passaggio 7: Il costo di acquisizione o il costo indicizzato di acquisizione verrà detratto dal corrispettivo, eventuali spese di miglioramento verranno detratte dal corrispettivo e qualsiasi spesa sostenuta per il trasferimento della plusvalenza verrà detratta dalla plusvalenza. Se il corrispettivo è maggiore del costo di acquisizione o del costo indicizzato di acquisizione, del costo del miglioramento e del costo di trasferimento delle attività, di quanto non sia la plusvalenza, o se il corrispettivo è inferiore, si tratta di una minusvalenza.
Esempio
Comprendiamo l'esempio in dettaglio:
ABC LLP ha acquistato terreni e fabbricati nel 2010-11 di Rs. 30 Cr. di cui 10Cr. Per terra e 20 Cr. per la costruzione. ABC LLP sta vendendo questo terreno e la costruzione in Rs. 45 Cr. di cui 15 Cr. per la terra e 30 Cr. per la costruzione. ABC detiene anche le seguenti azioni quotate:
- 4000 azioni di SI limited @ 700 per azioni acquistate a marzo 2019
- 3500 azioni di MR limited @ 450 per azioni acquistate a febbraio 2019
- 6000 azioni di RI limitate a 600 per azioni acquistate a giugno 2019
ABC LLP ha venduto queste azioni nel dicembre 2019; il prezzo di vendita è il seguente-
- Azioni di SI Limited @ 650 per azione
- Azioni di MR Limited a 420 per azione
- Azioni di RI Limited a 590 per azione.
L'indicizzazione del 2010-11 è 167 e del 2019-20 è 289. Calcolo della plusvalenza / minusvalenza
Soluzione:
Per l'edilizia
- = 300000000 - 346107784,4
- = (46107784)
Per Land
- = 150000000 - 173053892
- = (23053892)
Calcolo sulle azioni
# 1 - SI Limited 4000 azioni
- = 2600000 - 2800000
- = (200000)
# 2 - MR Limited 3500 azioni
- = 1470000 - 1575000
- = (105000)
# 3 - RI Limited 6000 azioni
- = 3540000 - 3600000
- = (60000)
Ora calcoleremo la perdita di capitale totale come mostrato di seguito:
- = (46107784) + (23053892) + (200000) + (105000) + (60000)
- = (69526676)
In base alla previsione dell'imposta sul reddito, le minusvalenze possono essere compensate solo con plusvalenza. Non può partire con nessun'altra fonte di reddito.
La plusvalenza a breve termine può essere compensata con plusvalenza a lungo termine e plusvalenza a breve termine. Ma la plusvalenza a lungo termine può essere compensata solo con plusvalenza a lungo termine.
Differenza tra perdita di capitale e guadagno di capitale
Di seguito sono riportate alcune differenze:
# 1 - Guadagno di capitale
La plusvalenza viene aumentata in valore di beni capitali o profitto sulla vendita di beni capitali. Quando il prezzo di vendita dei beni capitali è superiore al prezzo di acquisto dei beni, si tratta di una plusvalenza. In caso di plusvalenza, è soggetta all'imposta del 20%
# 2 - Perdita di capitale
Diminuisce il valore delle attività, ovvero quando il prezzo di vendita delle attività è inferiore al prezzo di acquisto o al costo di acquisizione dell'indice. Tali perdite possono essere riportate per i prossimi otto anni.
Conclusione
Diminuisce il valore dei beni capitali; al momento della vendita di beni capitali, se il corrispettivo ricevuto è inferiore al costo di acquisizione, alle spese per il trasferimento di beni, ecc., si tratta di una perdita in conto capitale. Può essere compensato solo con plusvalenza. Le perdite a breve e lungo termine sono definite attraverso il periodo di detenzione di un'attività.
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Questa è stata una guida a ciò che è una definizione e una perdita di capitale. Qui discutiamo la formula e il calcolo della perdita di capitale insieme a un esempio. Puoi saperne di più sul finanziamento dai seguenti articoli:
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- Calcola il rendimento dei guadagni in conto capitale
- Riporto dalla perdita di capitale
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