Che cos'è la dichiarazione dei redditi sui regali?
Un'imposta sulle donazioni è un tipo di imposta che viene riscossa sul trasferimento di proprietà o attività da una persona a un'altra persona quando la persona che riceve la proprietà o l'attività non effettua il pagamento in conformità con il valore equo di tale proprietà o risorsa. L'imposta viene prelevata sulla persona che effettua il regalo (noto come donatore) e non sul destinatario del regalo.
Chi deve presentare una dichiarazione dei redditi in regalo?
L'imposta sulle donazioni è riscossa a una persona che trasferisce un'attività a un'altra persona per un valore inferiore al valore equo delle attività. Pertanto, al fine di considerare la transazione come un regalo, il destinatario di un regalo dovrà pagare un importo inferiore al valore equo del regalo.
Una dichiarazione dei redditi sulle donazioni è un modulo fiscale che deve essere presentato dal donatore del dono se effettua una transazione della donazione di valore che supera il limite prescritto, noto come esenzione dall'imposta sulle donazioni. Pertanto, il donatore della donazione dovrà presentare la dichiarazione dei redditi della donazione se non diversamente richiesto dalla legge. Il modulo per una dichiarazione dei redditi sulle donazioni è il modulo IRS 709.
Il governo consente alle coppie sposate di raddoppiare il limite di esenzione dai doni, nel qual caso il limite di esenzione di base aumenterà a due volte per la coppia.
Requisiti per presentare una dichiarazione dei redditi in regalo
Il donatore è tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi per il regalo quando il regalo annuale fatto a qualsiasi persona durante l'anno non supera i $ 15.000. È il limite annuale per l'esclusione dell'imposta sulle donazioni. Inoltre, il limite si basa sul destinatario e il limite non è sull'importo totale del regalo. Pertanto, una persona può fare regali a tutte le persone che desidera fino a $ 15.000 senza attirare l'imposta sulle donazioni.
Inoltre, esiste un limite di esenzione per i regali a vita, che consente a un individuo di fare regali per un importo di $ 11,58 milioni senza attrarre l'imposta sulle donazioni. Pertanto, questo limite è applicabile per tutta la vita. Si dovrà pagare l'imposta sulle donazioni solo quando il limite di donazioni è esaurito.
Esempi
Cerchiamo di comprendere il requisito della dichiarazione dei redditi sulle donazioni con l'aiuto di esempi.
Esempio 1
Una persona ha fatto 10 doni a 10 persone diverse per un importo di $ 5.000 ciascuno durante un anno fiscale pertinente.
Qui, il valore totale dei regali fatti dalla persona arriva a $ 50.000. Tuttavia, il limite annuale per l'imposta sulle donazioni è di $ 15.000 a persona e il limite non è sull'importo totale dei regali durante l'anno. Pertanto, l'obbligo di pagare l'imposta sulle donazioni non sorge durante l'anno poiché il limite annuale di esenzione dai regali pari a $ 15.000 a persona non è esaurito.
Esempio n. 2
Supponiamo, nell'esempio precedente, che l'attuale saldo non utilizzato dell'esenzione per i regali a vita sia di $ 11,55 milioni senza considerare i regali fatti durante l'anno.
Ora, sebbene il limite di esenzione annuale non sia esaurito, il limite di esenzione a vita è esaurito, poiché il saldo cumulativo del limite di durata risulta essere di $ 11,60 milioni dopo aver considerato le donazioni attuali di $ 50.000.
Quindi, sorgerà l'obbligo di pagare l'imposta sulle donazioni.
Trappole comuni da evitare
Si devono evitare le seguenti trappole durante la presentazione della dichiarazione dei redditi delle donazioni.
- I regali devono essere adeguatamente divulgati nella dichiarazione dei redditi sulle donazioni. Se si rivelano adeguatamente i doni, il servizio delle entrate può rivalutare i regali solo fino a un periodo massimo di tre anni, in caso contrario il servizio delle entrate ottiene l'autorità di rivalutare i regali per un periodo illimitato. Pertanto, dettagli come la natura del dono e la base di valutazione devono essere adeguatamente divulgati.
- In cambio devono essere segnalati anche i regali che superano il limite di esclusione fiscale annuale sulle donazioni. I regali, sebbene a causa del limite di esenzione a vita, non possono essere tassati, ma esauriscono il limite di esenzione a vita, e quindi, è necessario segnalarli in cambio.
- Quando una coppia sposata fa una donazione in comune, è fondamentale che entrambi gli individui mostrino il dono al loro ritorno per dimostrare che entrambi hanno acconsentito per lo stesso.
- Bisogna assicurarsi che quando viene fatto un regalo a un trust, il dono si qualifica come "interesse presente". Se lo stesso non si qualifica come interesse presente, lo stesso non ricadrà nel limite di esenzione annuale e sarà tassabile.
Quando non è richiesta una dichiarazione dei redditi sulle donazioni?
Non è necessario presentare una dichiarazione dei redditi sulle donazioni quando vengono effettuate le seguenti donazioni:
- Regali che vengono dati al coniuge;
- Doni fatti a un'organizzazione politica per il suo utilizzo.
- Pagamenti effettuati direttamente alle istituzioni educative per il pagamento delle tasse scolastiche
- Pagamenti effettuati direttamente a istituti medici o direttamente a compagnie di assicurazione medica;
- Quando i pagamenti non superano il limite di esenzione annuale di $ 15.000;
Conclusione
Pertanto, un individuo deve presentare una dichiarazione dei redditi sulle donazioni per i doni da lui effettuati durante l'anno. La dichiarazione deve essere presentata anche se superano il limite di esenzione annuale, anche se l'imposta non sarà dovuta. Assicurati di fornire le informazioni necessarie in cambio per evitare domande da parte dell'IRS in seguito.
