Che cos'è il trasferimento della perdita di capitale?
Il riporto delle minusvalenze è il beneficio che è stato esteso ai contribuenti per richiedere le minusvalenze subite nel corso dell'esercizio, da compensare con le successive plusvalenze. Secondo le leggi fiscali statunitensi, le minusvalenze nette possono essere detratte solo fino a un massimo di $ 3.000 all'anno nel caso di un individuo. L'importo superiore a $ 3000 deve essere riportato all'anno successivo fino ad esaurimento. Non esiste un lasso di tempo entro il quale tale perdita può essere utilizzata.
Per le società, la loro perdita di capitale deve essere utilizzata contro i tre anni precedenti di plusvalenze e le minusvalenze non utilizzate devono essere applicate nei prossimi cinque anni contro le plusvalenze.
Formula di perdita di capitale
Esistono due tipi di minusvalenze: a breve ea lungo termine.
- Breve termine - Si riferisce alle attività che sono detenute per un anno o meno.
- Lungo termine - Si riferisce alle attività che sono possedute per più di un anno.
Il motivo della segregazione è dovuto alle diverse aliquote fiscali.
Se durante l'anno la minusvalenza netta a lungo termine supera la plusvalenza netta a breve termine, l'eccedenza diventa la minusvalenza netta a lungo termine nell'anno successivo.
Prima formula
- Minusvalenza netta a lungo termine - xx
- Plusvalenza netta a breve termine - xx
- Minusvalenza netta a lungo termine - xx
Se durante l'anno la minusvalenza netta a breve termine supera la plusvalenza netta a lungo termine, l'eccedenza diventa la minusvalenza netta a breve nell'anno successivo.
Seconda formula
- Minusvalenza netta a breve termine - xx
- Plusvalenza netta a lungo termine - xx
- Minusvalenza netta a breve termine - xx
Come calcolare il trasferimento della perdita di capitale?
Per determinare la natura della nostra perdita, abbiamo bisogno dei seguenti dati:
- Data di acquisto.
- Il prezzo di acquisto, che include eventuali tasse o commissioni pagate (i miglioramenti del bene nel tempo, faranno parte di questo costo).
- Data di vendita.
- Corrispettivo di vendita ricevuto per il bene, ridotto di eventuali commissioni o costi di vendita.
# 1 - Individuale
Rob ha acquistato una casa nel 2009 per $ 200.000 e ha pagato $ 3000 come spese di chiusura. Rob ha sostenuto $ 100.000 per migliorare la risorsa e alla fine ha venduto la casa nel 2019 a $ 150.000, sostenendo un costo di intermediazione di $ 5.000.
- Ora questa perdita in conto capitale pari a $ 158.000 sarebbe dapprima compensata con le plusvalenze, e se non ce ne sono, allora sarebbe compensata con il reddito ordinario.
- Supponiamo che Rob abbia un reddito ordinario di $ 50.000, quindi in un particolare anno solare, avrebbe il diritto di detrarre $ 3.000 di perdita in conto capitale e il resto sarebbe riportato a tempo indefinito.
- Quindi, in questo scenario, il reddito ordinario di Rob sarebbe di $ 47.000 e il resto della perdita in conto capitale di $ 155.000 sarebbe riportato all'anno successivo.
# 2 - Società
Apple Inc. ha una perdita di capitale di $ 100.000 nell'anno 2019. La plusvalenza degli ultimi tre anni è simile a questa:
- 2018 - $ 35.000
- 2017 - $ 0
- 2016 - $ 45.000
Secondo la legge, $ 100.000 possono essere compensati con la plusvalenza 2016 di $ 45.000, con una perdita residua di $ 55.000.
- Poiché non vi è alcuna plusvalenza nel 2017, la perdita in conto capitale sarebbe di $ 55.000;
- Arrivando all'anno 2018, una perdita di $ 55.000 può essere compensata con un guadagno di $ 35.000, lasciandoci con una perdita di $ 20.000.
- Pertanto, una perdita di $ 20.000 verrebbe riportata ai prossimi cinque anni.
Come rivendicare le perdite di capitale?
La perdita in conto capitale deve essere richiesta nel modulo IRS 8949, vendite e altre disposizioni di beni capitali, insieme alla dichiarazione dei redditi. In aggiunta a ciò, le plusvalenze e le perdite in conto capitale e le perdite fiscali riportabili sono riportate anche nell'Allegato D dei Moduli IRS.
Vantaggi
- Risparmio di denaro - Il riporto delle perdite di capitale funge da strumento di pianificazione fiscale molto utile nelle mani di un investitore. I profitti prolifici che hanno realizzato su altri investimenti possono essere compensati dalle quote in perdita, riducendo così la loro responsabilità fiscale.
- Vita indefinita - Aumentare la durata delle perdite in conto capitale a infinito ha ridotto lo stress degli investitori poiché ora, non devono preoccuparsi della perdita di estinzione a causa della vita limitata. Promuove la pianificazione fiscale rispetto alle pratiche di evasione fiscale tra i contribuenti.
Svantaggi
- Importo scarso - La perdita che può essere compensata in un determinato anno è di $ 3.000, che è molto scarsa per gli investitori che trattano quotidianamente nel mercato azionario poiché le perdite sostanziali possono richiedere anni per essere utilizzate, con un piccolo vantaggio fiscale.
- Mancanza di uniformità - Le leggi sull'imposta sulle perdite in conto capitale cambiano a seconda dello stato in cui vive il contribuente. A New York vengono seguite le regole federali sul riporto delle perdite, mentre il New Jersey non segue le stesse. Sebbene le leggi fiscali federali siano ingombranti, le leggi statali e locali fungono da combustibile per il fuoco, aumentando ulteriormente la complessità nella comprensione della legge.
Conclusione
- Con qualsiasi pianificazione fiscale, la tempistica è un aspetto importante che deve essere curato. Le disposizioni sul riporto delle perdite in conto capitale sono state incorporate per aiutare gli investitori nei loro sforzi di pianificazione fiscale.
- Promuoverebbe la pianificazione fiscale anziché le pratiche di evasione fiscale tra gli investitori, che è una pratica sana da seguire. Un altro vantaggio è che dobbiamo segnalare solo i guadagni o le perdite realizzati, non quelli non realizzati.
- Sebbene vi siano carenze in termini di importo e uniformità, ci aspettiamo che venga razionalizzato nei prossimi anni, con disposizioni migliori.
