Compensazione differita (definizione, tipi) - Come funziona?

Definizione di retribuzione differita

La retribuzione differita è un accordo in base al quale una parte del reddito di un individuo viene accantonata e pagata in una data successiva; generalmente viene fatto per differire il pagamento delle imposte poiché l'importo contribuito a tale compensazione differita nella maggior parte dei casi non è tassato fino a quando il reddito non viene estinto. Gli esempi includono le opzioni su azioni dei dipendenti, la pensione e i piani pensionistici.

Tipi di retribuzione differita

La retribuzione differita è generalmente classificata come qualificata e non qualificata. I due piani differiscono principalmente in termini di trattamento legale. Viene spesso utilizzato per fare riferimento a piani non qualificati, ma tecnicamente copre entrambi. Qualificato contro non qualificato

# 1 - Qualificato

I piani qualificati sono piani al lordo delle imposte, il che significa che l'imposta viene detratta o pagata sull'importo investito in tali piani in anticipo, ovvero il giorno in cui viene effettuato un investimento. I piani qualificati sono vantaggiosi perché, in caso di fallimento, i creditori non possono accedere al fondo in fase di liquidazione. I piani di contribuzione qualificata sono limitati dalla legge.

# 2 - Non qualificato

I piani a contribuzione non qualificata sono piani al netto delle imposte, il che significa che l'imposta su tali piani viene pagata al momento dell'effettiva ricezione dell'importo, ovvero la data del pensionamento o una data futura predeterminata. I piani non qualificati vengono utilizzati dal datore di lavoro per assumere e trattenere dipendenti di valore dell'azienda senza avere alcun flusso di cassa anticipato. Tali piani non sono offerti a tutti i dipendenti e non sono limitati per il contributo massimo.

Comprensione della compensazione differita

Supponiamo che un individuo abbia un reddito di $ 250.000 all'anno e opti per differire il suo compenso utilizzando un compenso differito non qualificato progettato dal suo datore di lavoro, dovrà considerare diversi fattori prima di prendere una decisione. Poche considerazioni possono essere elencate come segue,

• Il contributo erogato nell'ambito di piani non qualificati non è protetto contro le pretese del creditore in caso di fallimento, quindi è necessario comprendere e valutare la posizione finanziaria dell'azienda.
• Corretta l'aspettativa in merito alla diminuzione della futura aliquota fiscale, che gli procurerà i benefici fiscali dovuti al differimento.
• L'accordo sulle date di distribuzione dovrebbe essere tale da essere in linea con i suoi obiettivi come il pensionamento, l'istruzione universitaria, ecc. Poiché con piani non qualificati, la distribuzione anticipata non è possibile.

Come funziona la retribuzione differita?

Un dipendente può optare per un piano basato sulla sua situazione fiscale. Se l'aspettativa è che l'aliquota dell'imposta sul reddito futura sarebbe inferiore, l'aliquota attuale il dipendente può optare per piani di compensazione differita non qualificati perché offre potenziali benefici fiscali rinviando il pagamento dell'imposta a una data successiva, cioè quando l'importo è pagato solitamente la data di pensionamento. Considerando che se le aspettative sono che l'aliquota fiscale futura sarà più alta, i dipendenti possono optare per il piano qualificato o il piano non qualificato in base al quale la detrazione fiscale è al momento dell'investimento e non al momento della distribuzione.

Tuttavia, i dipendenti che prevedono l'aumento delle aliquote fiscali future opteranno per piani qualificati in modo che l'imposta venga pagata secondo l'aliquota fiscale corrente, che sarebbe inferiore rispetto alla previsione di aliquote più elevate in futuro.

C'è un diverso fattore che influenza la decisione che può includere la situazione economica dei paesi, i benefici estesi dal governo, le leggi fiscali potenziali, ecc.

Vantaggi

• Con le opzioni non qualificate, non esiste alcun vincolo legale per il contributo massimo, quindi un individuo può investire qualsiasi importo desideri in piani non qualificati.
• L'individuo può avere risparmi a causa di differimenti fiscali, cioè, se l'aspettativa è che le aliquote dell'imposta sul reddito future saranno inferiori rispetto alle aliquote fiscali attuali, si può investire nei piani non qualificati in cui il reddito è soggetto a tassazione sul suo effettivo ricevuta, cioè al momento del pensionamento o in un'altra data predeterminata.
• Il compenso differito avvantaggia anche i datori di lavoro in quanto libera il flusso di cassa corrente e differito a una data futura.
• Un altro vantaggio per i datori di lavoro è che possono trattenere i dipendenti per un periodo più lungo incentivandoli utilizzando piani di differimento.
• Con un piano non qualificato, un individuo è in grado di impostare la data di distribuzione, il che aiuta a pianificare obiettivi futuri come la pensione, l'istruzione universitaria, ecc.

Svantaggi

• Se un dipendente opta per un piano di differimento qualificato, sarà limitato il contributo massimo.
• Se viene selezionato un piano, qualificato o non qualificato senza un'adeguata pianificazione, può esserci la possibilità che non ci siano benefici che risultano a causa della previsione errata degli aspetti fiscali.
• Il contributo effettuato in base alle stock option non qualificate è molto più rischioso in quanto sono soggetti all'adempimento del credito del creditore in caso di fallimento della società.
• I dipendenti che non completano il loro mandato presso l'azienda generalmente perdono i loro benefici.
• Nel caso in cui un dipendente decida di cambiare lavoro, potrebbe dover perdere l'intero beneficio o potrebbe dover accettare un pagamento forfettario, che potrebbe innescare un pagamento fiscale elevato.

Conclusione

La compensazione differita è oggi considerata uno strumento essenziale nella pianificazione fiscale e varie permutazioni e combinazioni sono fatte per i massimi benefici dell'individuo e dell'azienda. Poiché tale pianificazione richiede una conoscenza approfondita di più leggi come le leggi sul reddito del paese / stato e la comprensione del rischio di investimento in base alla propensione al rischio degli individui, è sempre fondamentale che venga presa una decisione informata per tale investimento e di solito l'aiuto del consulente finanziario è suggerito in quanto ciò può aiutare ad aumentare i rendimenti e anche a ridurre il rischio degli investimenti.