Ammortamento per proprietà in affitto - Come calcolare?

Che cos'è l'ammortamento per proprietà in affitto?

L'ammortamento per la proprietà in affitto può essere definito come la riduzione del valore della proprietà in affitto nel tempo a causa dell'usura e del deterioramento. È un'allocazione sistematica dei costi e potrebbe essere utilizzata per ammortizzare le tasse. e quindi, aiuta ad abbassare le tasse.

Matematicamente, si può determinare come la divisione della base di costo della proprietà in affitto con una vita utile. La seguente sarebbe la relazione: -

Ammortamento = Costo del bene locato / Vita utile del bene

Spiegazione

Gli investitori investono in una proprietà in affitto e in un immobile con l'intento di una pianificazione finanziaria e di avere flussi di cassa positivi sostenibili. La proprietà in affitto può essere utilizzata sia per flussi di cassa sostenibili sotto forma di affitto sia per aumentare il valore del patrimonio netto quando la proprietà aumenta di valore. Rende la responsabilità delle tasse in quanto è una spesa che copre il costo di un bene e migliora la proprietà in affitto.

Come funziona?

• Secondo le regole generali del servizio delle entrate interne o IRS, gli immobili in affitto possono essere considerati e trattati per avere una vita utile di 27,5 anni.
• Per ottenere un valore di ammortamento effettivo, dividere il costo della proprietà in affitto per il fattore 27,5.
• Se nel caso in cui un immobile in affitto abbia la forma di immobile commerciale, la vita utile può essere ipotizzata fino a 39 anni.
• La terra non può mai essere utilizzata per l'ammortamento; piuttosto, gli edifici e le proprietà costruiti su di esso sarebbero considerati per l'ammortamento.
• Si ritiene che il terreno abbia una vita utile infinita.
• L'equo accertamento fiscale aiuta nella determinazione del valore effettivo del terreno.
• L'ammortamento è valido fino al momento in cui l'individuo lo possiede. Una volta venduto, l'individuo può richiedere il deprezzamento su di esso.
• L'individuo o il proprietario possono iniziare a contabilizzare l'ammortamento una volta che la proprietà in affitto è pronta per l'attività di noleggio.

Esempi di ammortamento per proprietà in affitto

Di seguito sono riportati alcuni esempi spiegati in dettaglio.

Esempio 1

Prendiamo l'esempio della proprietà residenziale. La base del costo della proprietà in affitto è di $ 325.000. Secondo le linee guida dell'IRS, si presume che l'immobile residenziale avrebbe una vita utile di 27,5 anni. Applicando un metodo di ammortamento lineare, aiuta il proprietario a determinare l'ammortamento sulla proprietà in affitto.

Soluzione:

• = $ 325.000 / 27,5
• = $ 11.818,18

Pertanto, l'ammortamento è di $ 11.818,18.

Esempio 2

Prendiamo l'esempio della proprietà commerciale. La base del costo della proprietà in affitto è di $ 340.000. Secondo le linee guida dell'IRS, si presume che l'immobile residenziale avrebbe una vita utile di 39 anni. Applicando un metodo di ammortamento lineare, aiuta il proprietario a determinare l'ammortamento sulla proprietà in affitto.

Soluzione:

• = $ 340.000 / 39
• = $ 8.717,95

Pertanto, l'ammortamento è $ 8.717,95.

Regole di ammortamento per una proprietà in affitto

1. Secondo l'IRS, l'individuo dovrebbe possedere la proprietà di ammortamento.
2. L'utilizzo della proprietà è per scopi commerciali o attività di generazione di reddito.
3. Esiste una determinata vita utile della proprietà in cui si prevede che la proprietà abbia una vita utile superiore a un anno.

Requisiti

• Il servizio interno delle entrate o IRS stabilisce linee guida generali sull'ammortamento per la proprietà in affitto.
• Definisce e classifica quale tipo di proprietà può essere ammortizzato e sarebbe considerato per una detrazione fiscale.
• Secondo l'IRS, l'individuo dovrebbe possedere la proprietà di ammortamento.
• L'utilizzo della proprietà è per scopi commerciali o attività di generazione di reddito.
• Esiste una determinata vita utile della proprietà in cui si prevede che la proprietà abbia una vita utile superiore a un anno.
• Tuttavia, non è necessario che l'immobile venga ammortizzato se viene messo in servizio e ceduto nello stesso anno.
• Si noti che il terreno non può essere ammortizzato.
• I costi di ammortamento non possono includere i costi di compensazione, i costi di impianto e i costi del paesaggio.
• Il costo effettivo della proprietà è definito come base di costo.
• La base di costo dell'immobile in locazione è composta da eventuali debiti assunti corrispondenti all'immobile, spese legali per l'acquisizione dell'immobile, onorario di registrazione, costi di perizia sull'immobile, tasse sui trasferimenti di proprietà, costi di assicurazione del titolo.
• È possibile regolare questo costo per tutta la durata della proprietà.
• Le spese legali sono i costi che l'individuo deve sostenere per l'acquisizione della proprietà in affitto.
• La quota di registrazione è la quota pagabile dall'individuo a un'agenzia governativa. Serve per la registrazione della proprietà o per registrare la vendita di proprietà in affitto.
• La quota di indagine è la quota che un individuo deve sostenere per l'ispezione della proprietà in affitto.

Vantaggi

• La proprietà in affitto potrebbe essere utilizzata per un'efficace pianificazione fiscale.
• La proprietà in affitto potrebbe essere utilizzata per una pianificazione pensionistica completa.
• Con il tempo, il valore della proprietà in affitto si apprezza.
• Se la proprietà in affitto acquisita si trova nella posizione migliore e desiderabile, aiuta nella creazione di un flusso costante di flussi di cassa per il proprietario.
• Altre spese e ammortamenti relativi agli immobili in affitto devono essere riportati nell'Allegato E delle dichiarazioni dei redditi per godere del beneficio delle detrazioni sul flusso dei redditi da locazione.

Svantaggi

• Se il proprietario ha intrapreso la proprietà in affitto in una posizione indesiderata, è difficile generare un flusso costante di reddito.
• La situazione di cui sopra può ridurre l'investimento netto del proprietario e questo, a sua volta, aumenta le spese di ammortamento.
• Altre spese relative alla proprietà in affitto non possono essere recuperate poiché la generazione di un flusso di reddito dalla proprietà in affitto è insufficiente.

Conclusione

L'ammortamento dell'immobile in locazione prevede la detrazione fiscale da richiedere secondo la tabella E del servizio delle entrate interne. Pertanto, questo aiuta nella corretta pianificazione fiscale dell'individuo. Una volta che il proprietario ha venduto la proprietà in affitto, non può più richiedere l'ammortamento sulla proprietà in affitto. L'ammortamento può essere considerato come una spesa non in contanti che aiuta nella cancellazione delle spese fiscali ed è un modo più semplice per registrare il costo del bene nel conto economico.