Audit finanziario (significato, procedure) - Come comportarsi?

Cos'è l'audit finanziario?

L'audit finanziario è un esame indipendente del bilancio dell'entità (orientato al profitto o meno) indipendentemente dalle dimensioni dell'ente da parte di revisori o società di revisione per fornire un giudizio in merito alla visione veritiera e corretta dei fatti e delle cifre menzionati nel bilancio della entità e di ottenere una ragionevole garanzia in merito al fatto che il bilancio sia privo di errori significativi.

Spiegazione

La direzione dell'entità redige il bilancio dell'entità per un periodo. Questo tipo di bilancio attraverso i revisori legali è di natura obbligatoria per la direzione. Poiché i revisori cercano di ottenere una ragionevole garanzia in merito al fatto che il bilancio dell'entità è stato redatto secondo criteri specifici (ad esempio, principi contabili internazionali, principi contabili, continuità aziendale, ecc.) E il bilancio è privo di errori significativi. I revisori forniscono una ragionevole garanzia, che non può essere considerata una garanzia assoluta, ma la revisione contabile aggiunge credibilità al rendiconto finanziario svolto dalla direzione.

Caratteristiche

• È sempre condotto da un revisore competente o da un gruppo di revisori indipendenti dall'entità in modo che l'osservazione e il giudizio forniti dai revisori rimangano imparziali e forniscano un giudizio veritiero sulle pratiche e procedure adottate dalla direzione.
• L'audit consiste nella verifica dei libri contabili dell'ente e nella verifica che i conti siano stati redatti secondo le registrazioni effettuate nei libri contabili.
• Si riferisce alla revisione del bilancio dell'entità esaminando tutti i libri contabili e le informazioni finanziarie dell'entità. Fondamentalmente, tutti i conti definitivi dell'entità sottoposta a revisione e verifica, vale a dire, il conto profitti e perdite del periodo e lo stato patrimoniale alla data di chiusura del periodo;
• Durante ciò, i revisori cercano di acquisire elementi probativi sufficienti e appropriati per fornire il proprio giudizio sul bilancio.

Procedure per l'audit finanziario

Fase # 1 - Pianificazione e progettazione della procedura di audit

Prima di eseguire questo audit, è fondamentale che i revisori creino un piano di audit per coprire efficacemente le varie aree di un audit acquisendo conoscenza dell'attività, delle politiche, dei sistemi contabili e delle procedure di controllo interno del cliente.

Passaggio # 2: esaminare il test dei controlli (controlli interni) e le transazioni

Per ridurre i rischi di controllo, l'auditor esegue una verifica dei controlli per verificare l'efficacia dei controlli applicati sull'organizzazione e sull'area interessata del flusso di dati. I revisori verificano inoltre il numero di operazioni iscritte nei libri contabili utilizzando la tecnica del test di convalida delle operazioni e verificando la completezza delle operazioni iscritte.

Passaggio 3: verifica delle procedure finanziarie e prestazioni delle procedure analitiche

In entrambi i casi in cui il revisore rileva la debolezza o la forza della verifica dei controlli sull'impresa, tende verso le procedure analitiche e il metodo della verifica sostanziale dei dettagli per esaminare le operazioni finanziarie significative.

Fase # 4 - Redazione ed emissione di un rapporto di audit

Dopo il completamento della fase di revisione che deve essere svolta dai revisori per la raccolta di elementi probativi sufficienti, il revisore fornisce la sua opinione in merito al bilancio e al controllo interno dell'impresa nella sua relazione di revisione e consolida i propri elementi probativi per la custodia.

Come condurre un audit finanziario?

• Diverse procedure potrebbero essere adottate per lo svolgimento di audit finanziari a seconda della natura delle procedure di revisione da seguire per la classe di operazioni. Alcune delle procedure sono le seguenti:
• Controllo e verifica della presentazione tempestiva e completa dei dati e dei documenti delle transazioni finanziarie al team di contabilità per una corretta verifica, autorizzazione e registrazione tempestiva dei dati.
• Garantire la corretta registrazione delle transazioni nei libri contabili. In termini più semplici, controllare i registri di contabilità e un'adeguata manutenzione dei libri secondo gli obblighi legislativi richiesti che regolano i registri di contabilità.
• Revisione dei controlli interni e dei sistemi contabili adottati dalla direzione dell'entità.

Vantaggi

• Fornisce salvaguardie all'interesse delle persone che non sono direttamente associate all'entità o alla direzione dell'entità fornendo il parere di una parte indipendente che ha esaminato il bilancio e ha raccolto elementi probativi sufficienti e appropriati per fornire il proprio giudizio sul vero e correttezza del bilancio.
• Ciò comprende il controllo del controllo interno e dei controlli di sistema, che forniscono un controllo sui dipendenti e crea morale riducendo le possibilità di appropriazione indebita.
• Esamina il controllo e il funzionamento esistenti dell'azienda e aiuta a identificare i punti deboli e le inadeguatezze delle operazioni e del monitoraggio.
• Conti finali controllati aiuta la direzione a risolvere vari reclami, controversie e sanzioni per i prestiti e aiuta a ottenere una licenza dal governo secondo i requisiti del governo.

Svantaggi

• Non fornisce una prova assoluta che i conti definitivi siano privi di errori significativi a causa dei limiti intrinseci della revisione che forniscono una garanzia soddisfacente e ragionevole in merito alle informazioni menzionate nel bilancio.
• Costa un importo considerevole all'entità interessata.
• La procedura di audit si traduce anche in un'interruzione della produttività dei dipendenti a causa del coinvolgimento dei dipendenti dell'azienda con il team di audit per la risoluzione di domande e discussioni. A volte si traduce anche in un'interruzione della produttività dell'attività durante la verifica dell'inventario.

Conclusione

• Questa è la revisione e la verifica indipendenti dei conti finali dell'entità preparati dalla direzione. Fornisce soddisfazione agli utenti del bilancio come investitori, banchieri, stakeholder, ecc. Chiarendo le informazioni fornite nel bilancio da un revisore indipendente.
• Ciò addebita un importo significativo di commissioni per i loro servizi. Pertanto, tutte le piccole parti o società (che non richiedono la revisione dei loro libri contabili come per legge) non possono permettersi volontariamente la revisione dei loro libri contabili. Ma gli svantaggi sono meno significativi rispetto ai vantaggi di un audit finanziario. Ciò contribuisce complessivamente ad aumentare l'efficacia dei processi aziendali e del reporting globale.