Bilancio di verifica in contabilità (definizione, errori) - Come preparare?

Sommario

Che cos'è il bilancio di verifica nella contabilità?

Che cos'è il bilancio di verifica nella contabilità?

Bilancio di verifica è il report della contabilità in cui si trovano i saldi finali di diversi libri contabili della società e viene presentato nella colonna di debito / credito secondo i loro saldi in cui gli importi in debito sono elencati nella colonna in debito e gli importi in accredito sono elencati nella colonna in credito e il totale di entrambi dovrebbe essere uguale.

Alla fine dell'esercizio vengono estratti i saldi di tutti i conti contabili. Vengono scritti nel bilancio di verifica (un tipo di rapporto finanziario) e infine riassunti per vedere se è necessario conteggiare rispettivamente il totale dei saldi a debito e il saldo totale del credito. Può anche essere indicato come una dichiarazione del totale dei saldi di debito e di credito estratti dai vari conti nel libro mastro per esaminare l'esattezza matematica dei libri.

Obiettivi del bilancio di verifica

Ci sono vari obiettivi per la preparazione del bilancio di verifica menzionato di seguito:

Avere i saldi di tutti i conti del libro mastro per evitare la necessità di sfogliare le pagine del libro mastro per scoprirlo.
Avere materiale per la preparazione del bilancio dell'organizzazione.
Avere la precisione aritmetica dei libri contabili a causa della concordanza del bilancio di verifica.
Per avere la prova che la partita doppia di ogni transazione è stata registrata a causa del suo accordo.
Per guidare nell'identificazione degli errori.

Come preparare una bilancia di prova?

I seguenti metodi possono essere utilizzati per preparare il bilancio di verifica:

Metodo totale. Questo metodo afferma che il totale dell'importo del debito e del credito, rispettivamente, di ciascun conto viene visualizzato nelle due colonne dell'importo a fronte di esso, ovvero una per il saldo del debito e un'altra per il saldo del credito .
Metodo di bilanciamento. In questo metodo, viene tolta la differenza di ciascun importo. Nel caso in cui il saldo del debito sia di importo più significativo del saldo del credito, la differenza viene inserita nelle colonne del debito.

Dei due metodi di redazione sopra menzionati, il metodo del bilancio che è il secondo viene solitamente utilizzato nella pratica perché facilita la preparazione del bilancio.

Di seguito sono riportati i passaggi necessari per la preparazione del bilancio di verifica.

Alla fine dell'esercizio contabile, tutti i conti e libri contabili devono essere chiusi.
I saldi finali del libro mastro devono essere registrati.
Gli errori devono essere identificati.
Un conto di suspense deve essere generato temporaneamente per conteggiare il totale del bilancio di verifica fino a quando non vengono effettuate le voci di correzione.
Alla fine dell'anno sono richieste registrazioni di rettifica che non sono state precedentemente contabilizzate per l'incorporazione del bilancio di verifica.

Errori nel bilancio di verifica

La corrispondenza del bilancio di verifica non è dichiarata come prova certa dell'assoluta accuratezza dei libri. Indica solo la precisione matematica dei libri contabili. Il Bilancio di verifica potrebbe concordare, ma potrebbero esserci alcuni errori dei seguenti tipi che rimangono non divulgati.

Errore di omissione - Se la registrazione non è stata registrata in un libro sussidiario, sarebbero omessi sia il debito che il credito. E l'accordo del bilancio di verifica non ne risentirà in alcun modo.
Errori di compensazione - Questi sono gli errori che si compensano nel risultato netto, vale a dire, l'addebito in eccesso o l'accredito di vari conti vengono neutralizzati da crediti in eccesso o sotto accredito nella stessa misura di altri conti. Ad esempio, la registrazione di $ 500 sul lato addebito di un determinato conto verrebbe compensata con una registrazione inferiore di $ 100 sul lato accredito di un altro conto e l'omissione della registrazione del credito di $ 400 su un conto terzo. Questo errore può anche essere neutralizzato da una registrazione eccessiva di $ 500 sul lato addebito in qualche altro conto o conti.
Errori di principio - Questi errori non influiranno sulla concordanza del bilancio di verifica in quanto derivano dall'addebito o dall'accredito di teste dei conti errate, in quanto sarebbero incompatibili con i principi fondamentali della contabilità in partita doppia. Ad esempio, $ 1.500 spesi per l'estensione di un edificio indebitamente addebitato al conto riparazioni invece che al conto di costruzione non influirà sull'accordo del Bilancio di verifica. Pertanto, tali errori si verificano ogni volta che un'attività è trattata come un costo o una passività come un reddito o viceversa.
Una voce errata in un libro sussidiario - Se un acquisto di credito di $ 450 da James è scritto erroneamente come $ 540 nel libro degli acquisti, tale errore non verrà divulgato. Poiché la registrazione sia sul lato addebito del conto acquisti che sul lato accredito del conto di James avrà un importo errato di $ 540, quindi il bilancio di prova sarà d'accordo.
Pubblicare un articolo sul lato corretto ma nell'account sbagliato - Se un acquisto di $ 100 da Carl James è stato accreditato a Mathew Woods invece che a Carl James, non rileverà tale errore.

Ci sono i seguenti errori che vengono divulgati a causa del disaccordo.

Un particolare di un libro sussidiario nel libro mastro omesso di registrare: ad esempio, un acquisto di $ 500 da Anthony omesso di essere accreditato sul suo conto. Come risultato di questo errore, la cifra dei vari creditori da mostrare nel bilancio di verifica si ridurrà di $ 500 e il saldo del credito sarà rispettivamente di $ 500 in meno rispetto al saldo del debito.
Inserimento di un importo errato nell'estratto conto contabile: ad esempio, una vendita a credito di $ 1000 ad Anya ha registrato erroneamente il suo account a $ 100. L'effetto di questo errore sarà che la cifra di debitori vari sarà ridotta di $ 900 e il totale di il lato a debito del saldo di prova sarà di $ 900 inferiore al saldo a credito.
Immissione di un importo sul lato errato dell'estratto conto contabile: ad esempio, lo sconto di $ 10 consentito a un cliente registrato erroneamente nel credito anziché sul lato addebito dello sconto consentito. A causa di questo risultato di un errore, nel bilancio di prova, il lato del credito supererà di $ 20. Ciò significa che l'importo dell'errore viene raddoppiato.
Inclusione errata nei conti contabili: esempio, alla fine dell'esercizio finanziario durante il conteggio del conto capitale, importo del credito di $ 9.900 erroneamente considerato come $ 8.900; Come risultato di questo errore, il totale del lato del credito del saldo di prova sarà inferiore a $ 1.000.
Totale errato dei libri sussidiari: ad esempio, un libro di vendita è coperto di $ 50. A causa del risultato di questo tipo di errore, il lato del credito nel saldo di prova sarà di $ 50 per aumentare perché l'account di vendita apparirà al cifra più alta sul lato del credito nel bilancio di verifica.
Doppia registrazione di un articolo nel libro della filiale in un conto contabile: si tratta di un pagamento di $ 500 a un creditore immesso due volte sul suo conto.
Omissione dell'importo di un conto nel bilancio di verifica - I saldi bancari e di cassa potrebbero essere stati omessi.
Saldo di vari conti registrato in modo errato: ad esempio, un saldo di $ 52 in un conto stazionario registrato erroneamente come $ 25.
Saldo di alcuni conti inserito nella parte sbagliata - Questo è il saldo delle commissioni guadagnate sul conto menzionato erroneamente sul conto di addebito invece che sul conto di credito.
La sintesi errata del bilancio di prova porterà il disaccordo.

Posizione degli errori

In caso di disaccordo, è necessario adottare misure significative per individuare il motivo delle differenze:

Ricontrolla i totali e scopri l'effettiva quantità di differenza.
La differenza nell'importo totale sarà divisa in due e scoprirà se c'è un saldo dello stesso importo nel bilancio di prova. È possibile che un tale saldo sia stato registrato dalla parte sbagliata, causando così la differenza del doppio dell'importo.
Se i passaggi sopra menzionati non individuano l'errore, la differenza nel bilancio di verifica deve essere divisa per 9. Se la differenza è persino divisibile per 9, l'errore potrebbe verificarsi a causa della trasposizione o del trasferimento delle cifre. La trasposizione avviene quando 54 è scritto come 45 o 98 come 89 e così via. Si verifica uno spostamento quando le cifre dei numeri vengono spostate a sinistra oa destra. Cioè, quando $ 5, 450 viene scritto come $ 54. 50. Se c'è uno spostamento o una trasposizione di cifre, la ricerca può essere ristretta ai numeri in cui questi errori potrebbero essere stati fatti.
Verificare che sia stato coinvolto ogni saldo di tutti i conti, inclusi contanti e saldi bancari.
La verifica dei saldi di apertura è stata anticipata con precisione nel conto dell'anno in corso.
Se la dissomiglianza è enorme, confronta il bilancio di verifica dell'anno in corso con quello dell'anno precedente e osserva che i numeri sotto intestazioni di conto simili sono molto vicini a quelli dell'anno precedente e se i loro saldi ricadono sullo stesso lato. Se la cifra di differenza di entrambi gli anni è enorme, stabilita la causa della differenza.
Se i passaggi sopra menzionati non riescono a rilevare l'errore, vengono eseguiti i seguenti passaggi per verificare:
- Controllare i totali dei libri sussidiari.
- Controllare la registrazione effettuata dal giornale di registrazione o dai libri sussidiari nel libro mastro.
- Verificare che i saldi vengano estratti dal libro mastro.
- L'elenco dei saldi verrà rifuso.

Se tutti questi sforzi non riescono a individuare gli errori, tutti i libri contabili di entrata primaria devono essere lanciati e la registrazione nel libro mastro dovrebbe essere ricontrollata.

Conto suspense e bilancio di prova

Se non è possibile individuare gli errori nonostante i passaggi precedenti, la differenza del bilancio di verifica viene trasferita al conto di suspense e quindi conteggiata. Successivamente, quando si verificheranno errori, sarà possibile correggerli tramite l'account di suspense. L'account di suspense verrà eliminato quando verranno individuati tutti gli errori.

Esempio: è stato preparato il seguente bilancio di verifica.

Particolari	Saldo del debito ($)	Saldo del credito ($)
Conto in contanti	12.220	0
Conto capitale	0	45000
Conto bancario	14.000	0
Account di acquisto	22.000	0
Conto vendita	0	12.500
Account mobili	5.000	0
Restituisce conto in uscita	0	1.000
Conto sconto	0	20
Conto disegni	1.000	0
Conto di affitto telefonico	400	0
Conto stazionario	200	0
Conto di affitto	1.000	0
Conto salari	2.500	0
Restituisce l'account in entrata	200	0
TOTALE	58.520	58.520

Limitazioni

Può essere preparato solo in quelle aziende in cui viene adottato il sistema di contabilità a partita doppia, che non è utile nel sistema di partita unica. Questa base del sistema a doppia entrata è molto costosa e non può essere adottata dalle piccole imprese.
Sebbene il bilancio di verifica fornisca l'accuratezza aritmetica dei libri contabili, alcuni errori non vengono divulgati. Per questo motivo, si dice che il bilancio della traccia non è una prova conclusiva per l'accuratezza dei libri contabili.
Se il bilancio di verifica accurato non viene preparato, i conti finali non riesamineranno la dichiarazione degli affari dell'organizzazione priva di errori significativi. Qualunque cosa i vari gruppi di persone, traggano conclusioni e decisioni, non saranno corrette e accurate e fuorvieranno tali persone.