Dichiarazione di riconciliazione Significato
Il rendiconto di riconciliazione è un rendiconto contenente un elenco delle differenze tra il saldo bancario come da estratto conto rispetto ai libri contabili, la riconciliazione debitore-creditore, la riconciliazione del saldo del debito o qualsiasi altra riconciliazione in cui vi è una differenza nei record di due distinti persone giuridiche, e mira ad annullare la differenza nello stesso periodo contabile o nel periodo contabile successivo al fine di avere parità nei libri contabili di entrambe le persone giuridiche.
Primi 3 tipi di dichiarazione di riconciliazione
# 1 - Dichiarazione di riconciliazione bancaria
L'estratto conto di riconciliazione bancaria viene spesso chiamato BRS. È necessario riconciliare la differenza tra saldi bancari come da estratto conto con un saldo bancario come da libri contabili. Nelle aziende, la contabilità è in tempo reale e talvolta la compensazione degli assegni richiede tempo; quindi, in questi casi, c'è una mancata corrispondenza nei record di due entità diverse.
Esempi di riconciliazione sono i seguenti.
- Assegno depositato ma non cancellato.
- Spese bancarie addebitate direttamente dalla banca.
- Assegno emesso ma non cancellato.
- Il cliente ha depositato direttamente denaro su un conto bancario.
- Assegno disonorato ma non registrato nei libri contabili.
Non esiste un formato specifico per l'estratto conto di riconciliazione bancaria. Facciamo un esempio per capirlo meglio.
Estratto conto con una banca d'America di Disney limitata presenta un saldo di $ 2000 come il 30 ° settembre 2019, mentre conto in banca come da registrazioni di Disney limitato è stato di $ 4100 alla stessa data. Dopo un esame approfondito di due registrazioni, il responsabile della contabilità ha riscontrato che le seguenti transazioni mancano in nessuno dei libri contabili.
Controllare depositato in banca il 29 ° settembre non si riflette nel conto bancario ancora pari a $ 2500. Assegno emesso al venditore il 26 ° settembre, pari a $ 700 non non presentate da cui si riflette nella dichiarazione. Il 30 ° settembre bancari addebitati spese bancarie per la somma di $ 300 a causa delle spese di manutenzione annuale più controllare le spese disonore.
Ora iniziamo con il saldo bancario come da estratto conto. Il saldo della Bank of America (BOA) è $ 2000 e il saldo contabile (LB) è $ 4100.
Assegno depositato ma non cancellato $ 2500.
Spiegazione: dobbiamo abbinare BOA e LB. Al momento, LB è superiore al saldo BOA, quindi per raggiungere LB dal saldo BOA, dobbiamo aggiungere $ 2500 a $ 2000, per un totale di $ 4500. Il punto di partenza, in questo caso, nel bilancio di BOA. La freccia verso l'alto nel diagramma sopra indica la quantità da aggiungere per raggiungere il risultato desiderato. Quindi $ 2500 verranno aggiunti al saldo BOA nella dichiarazione di riconciliazione.
Assegno emesso ma non presentato $ 700.
Spiegazione: l' assegno emesso ma non presentato ridurrà il saldo bancario nel prossimo futuro. Al momento, il saldo contabile è inferiore al saldo bancario; quindi dovrebbe essere detratto dal saldo bancario. La freccia verso il basso nel diagramma sopra indica che il saldo BOA deve raggiungere LB.
Spese bancarie addebitate direttamente dalle banche.
Le spese bancarie addebitate dalla banca ridurranno il saldo bancario come da libri contabili e saldi di partenza come da estratto conto; quindi questo dovrebbe essere aggiunto a.
La rappresentazione schematica sopra è il modo più semplice per capire cosa aggiungere e sottrarre. Il nostro obiettivo è far coincidere entrambi gli equilibri. Per prima cosa, determina il tuo punto di partenza. In base alla transazione, determina quale saldo salirà e scenderà e creerai frecce verso il basso rispettivamente verso l'alto. Ora, come sopra, se il punto di partenza è il saldo in banca, la freccia dovrebbe raggiungere il saldo del libro mastro.
Vediamo l'esempio precedente dell'istruzione di riconciliazione in formato tabulare.
Estratto conto di riconciliazione bancaria
| Estratto conto di riconciliazione bancaria | ||
| (Al 30 settembre 2019) | ||
| Particolari | Importo in ($) | Importo in ($) |
| Saldo come da estratto conto | $ 2.500 | |
| Aggiungi: assegno depositato | $ 2.000 | |
| Spese bancarie addebitate | $ 300 | |
| Meno: assegno emesso non cancellato | $ 700 | |
| $ 1.600 | ||
| Saldo come da libri contabili | $ 4.100 | |
# 2 - Riconciliazione debitore-creditore
La riconciliazione del debitore creditore è richiesta quando c'è una mancata corrispondenza tra il saldo del creditore nei libri contabili del debitore e il saldo del debitore nei libri contabili del creditore.
I motivi delle differenze possono essere i seguenti:
- L'importo depositato direttamente dal debitore non registrato dal creditore;
- Nota di debito e nota di credito non registrate da nessuna delle parti
- Beni venduti ma non ancora raggiunti, quindi non registrati.
Questi sono elementi di riconciliazione che porteranno a una mancata corrispondenza. Lo stesso metodo, come spiegato sopra, può essere utilizzato per preparare un prospetto di riconciliazione. La riconciliazione del saldo è necessaria perché garantisce che tutte le transazioni di acquisto e vendita siano registrate correttamente. La conferma del saldo è richiesta dalle prime 10 parti in quanto è documentazione di revisione.
# 3 - Riconciliazione del saldo del debito
La riconciliazione del saldo dei debiti è la stessa dell'estratto conto della riconciliazione delle banche - Saldo dei debiti come da estratto conto nei libri contabili.
Le ragioni delle differenze possono essere:
- Interessi maturati non registrati nei libri contabili
- Commissioni e addebiti per ritardi di pagamento non registrati nei libri contabili
- L'importo degli interessi contabilizzato è diverso dall'importo effettivo addebitato dalla banca.
Conclusione
Le dichiarazioni di riconciliazione forniscono solo accuratezza aritmetica. Non è utile assicurarsi che l'importo sia registrato sul conto corretto. In altre parole, esiste la possibilità che si verifichino errori di compensazione anche se entrambi i saldi corrispondono. Un esempio di errore di compensazione può essere l'importo ricevuto dal Sig. Smith accreditato sul conto del Sig. James. Nonostante ciò, è estremamente richiesto in quanto ci aiuta a tenere traccia di assegni non presentati, addebiti sconosciuti su un conto bancario, accredito diretto da parte dei clienti.
Mantiene i conti aggiornati e aiuta a semplificare gli errori contabili, i furti. L'estratto conto di riconciliazione bancaria dovrebbe essere preparato da una persona indipendente, quindi aiuta a ottenere un'immagine più corretta e più chiara dei libri contabili. Nelle entità Corporate, alla fine di ogni mese, la dichiarazione di riconciliazione bancaria viene redatta e rivista da due persone indipendenti.
