Cos'è l'offset account?
Il conto di compensazione è un conto che è direttamente o indirettamente correlato a un altro conto e riduce il saldo del conto correlato per darci un saldo netto che viene utilizzato per il calcolo, la valutazione, l'interpretazione e l'applicazione nei rendiconti finanziari come il requisito può sorgere in il corso degli affari e i requisiti legali.
Componenti
# 1 - Riduzione del valore
Il conto di compensazione, nella maggior parte dei casi, continua a ridurre il saldo del conto a cui è correlato. Supponiamo di aspettarci che il 3% del nostro credito totale di $ 100.000 sia andato a male, quindi mostriamo $ 3.000 ($ 100.000 * 3%) come accantonamento per crediti dubbi, che è una riduzione del valore dei debitori e qui l'accantonamento per crediti dubbi è compensato dal conto dei debitori . Inoltre, in un'impresa individuale, quando il proprietario ritira i fondi per uso personale, il cosiddetto prelievo è un conto di compensazione per il capitale. Se il contributo iniziale del proprietario è stato di $ 50.000 e il prelievo per il periodo è di $ 5.000, si interpreta che il saldo netto del capitale è $ 45.000 ($ 50000 - $ 5000).
# 2 - Tipi
Ammortamento accumulato, indennità per debitori inesigibili e dubbi, Disegni sono esempi che si riferiscono rispettivamente a Immobilizzazioni, Debitori vari e Capitale. La disposizione per inventario obsoleto è anche un esempio che continua a ridurre il saldo dell'inventario disponibile.
# 3 - Prudenza
I rendiconti finanziari devono mostrare una visione corretta e corretta del quadro. Quindi, è sempre prudente mostrare questo conto separatamente e, in qualsiasi momento, ci fornisce il valore del netbook spiegando qual era il costo effettivo e quanto è stato ammortizzato. Aiuta anche a creare riserve e in seguito qualsiasi cambiamento nel numero previsto può essere regolato attraverso indennità e riserve.
# 4 - Contabilità
Comprendiamo come viene registrata la registrazione contabile per il conto di contropartita e come viene mostrata nei libri. Consideriamo che ABC Ltd. ha recentemente acquistato macchinari per $ 200.000 e prevede di deprezzare i macchinari in 5 anni utilizzando il metodo lineare. In questo caso, l'ammortamento ogni anno per questo macchinario sarà di $ 200.000 / 5 = $ 40.000.
Scritture contabili
Entro la fine dei macchinari del primo anno, il saldo sarà di $ 200.000 e l'ammortamento accumulato mostrerà $ 40.000. Entro la fine del secondo anno, il saldo dei macchinari sarà ancora di $ 200.000 e l'ammortamento accumulato mostrerà $ 80.000. Il valore netbook dei macchinari entro la fine del primo anno sarà di $ 160.000 ($ 200.000- $ 40.000) e $ 120.000 ($ 200.000- $ 80.000) entro la fine del secondo anno. Questo metodo aiuta una terza persona a identificare quale fosse il valore contabile al momento dell'acquisto e qual è il valore residuo di un bene. Se mostriamo solo $ 120.000 come asset nel terzo anno, sarà difficile capire se $ 120.000 sono tutti nuovi acquisti o il valore rimanente di un asset. Questo account aiuta tutte le parti interessate a comprendere accuratamente i numeri finanziari.
Esempio di contropartita in ipoteca
Questo concetto è utilizzato principalmente nel settore bancario per il calcolo degli interessi sull'importo del prestito. L'importo netto del prestito viene calcolato deducendo il saldo di un conto di risparmio dal conto del prestito e questo saldo netto viene utilizzato per il calcolo degli interessi per il mese o l'anno, come concordato dalla banca e dal cliente. Diciamo che il signor Ricky ha preso $ 400.000 come mutuo ipotecario dalla Bank of America a Washington DC, e recentemente ha ricevuto $ 100.000 dai proventi della vendita di proprietà in Georgia. Ha mantenuto $ 100.000 sul conto bancario collegato al suo conto in prestito presso la Bank of America. Poiché il saldo netto del prestito è di $ 300.000 ($ 400.000 - $ 100.000), la banca addebiterà gli interessi solo su $ 300.000 per quel periodo. In questo caso, un saldo di $ 100.000 è un conto di risparmio che compensa il saldo del prestito e riduce la passività per interessi del signor Ricky.
Benefici
- Aiuta nel calcolo rapido del valore contabile netto.
- Le relazioni annuali sono preparate per varie parti; alcuni di loro potrebbero non essere versati contabili; li aiutano ad identificare la riduzione del valore totale.
- Aiuta nella facilitazione dell'audit e nella documentazione annuale.
- È una politica accettata a livello mondiale mantenere conti compensati per mostrare la riduzione e i saldi netti dei conti correlati.
Svantaggi
- È un processo che richiede tempo.
- Molte organizzazioni trovano difficile implementare.
- Hai bisogno di un solido sistema di contabilità; altrimenti potrebbero sorgere difficoltà operative.
Punti da notare
Oggigiorno, con lo sviluppo di un sistema di contabilità computerizzata, è facile e veloce preparare e mantenere i conti di contropartita poiché il sistema fa tutti i calcoli. Tuttavia, un contabile o un responsabile deve garantire che qualsiasi variazione del valore delle attività dovuta a rivalutazione o riduzione di valore deve essere presa in considerazione. Di conseguenza, il valore di tale account cambierà. Inoltre, con gli IFRS (International Financial Reporting Standards) che richiedono di riportare il conto di contropartita in un modo particolare, i contabili devono essere aggiornati con le recenti modifiche su come dovrebbe apparire nei libri contabili.
Conclusione
Con la crescente globalizzazione e le aziende che operano in molti paesi, i libri contabili devono essere compatibili con una piattaforma globale. Sono anche il risultato di principi contabili accettati a livello mondiale per la rendicontazione accurata dei numeri finanziari, come abbiamo visto nella discussione sopra come la rendicontazione dei conti compensativi aiuta a una migliore comprensione dei bilanci di qualsiasi organizzazione. Pertanto, un'organizzazione alla ricerca di un solido processo contabile deve includere la compensazione dei rapporti contabili per presentare una visione accurata ed equa del bilancio.