Cos'è la doppia imposizione?
La doppia imposizione si riferisce all'imposta sul reddito che viene imposta due volte sullo stesso reddito da lavoro, attività o transazione finanziaria dalla stessa o da più giurisdizioni; Di solito si verifica quando lo stesso reddito è tassato sia a livello aziendale che individuale.
In parole semplici, quando paghiamo due volte l'imposta sul reddito sulla stessa fonte di reddito da lavoro, attività o transazione finanziaria, questo principio di tassazione è noto come doppia tassazione. Questo principio di tassazione può essere applicato sia a livello aziendale che personale. Anche in questo caso, quando c'è il commercio internazionale, questa tassazione viene applicata in due paesi diversi.
Ad esempio, gli utili aziendali quando guadagnati vengono tassati come imposta sulle società e quindi nuovamente tassati come reddito personale quando vengono distribuiti come dividendi tra gli azionisti. Inoltre, nel caso di un proprietario di un'organizzazione, che è anche il dipendente di tale organizzazione, viene tassato quando riceve lo stipendio. Anche in questo caso se riceve il dividendo dalla società che è un azionista, deve pagare le tasse sulle sue tasse.
Doppia tassazione nelle società (S Corp e C Corp)
- Il principio di tassazione riguarda le società C in cui i profitti aziendali sono tassati sia a livello aziendale che personale.
- La doppia imposizione nelle società deve pagare l'imposta sul reddito a un'aliquota aziendale anche prima di distribuire i profitti agli azionisti. Quindi i profitti condivisi tra gli azionisti come dividendo vengono tassati nuovamente all'aliquota del destinatario. In questo modo i profitti aziendali sono tassati due volte. La tassazione nelle società non è influenzata dal principio di tassazione, una società che trasmette i guadagni direttamente agli azionisti senza passare attraverso la fase intermedia del pagamento dei dividendi.
- È generalmente accettato come elemento negativo del sistema fiscale e le autorità fiscali cercano di evitarlo in possibili situazioni. Questo processo di tassazione pone le società in una posizione di svantaggio rispetto alle imprese prive di personalità giuridica, fornisce l'incentivo alle società a utilizzare il finanziamento del debito invece del finanziamento azionario e gli utili non distribuiti invece di distribuire tra gli azionisti.
- Inoltre, se i sistemi fiscali delle società e delle persone fisiche sono integrati, il codice fiscale viene semplificato in larga misura.
Risultati fiscali quando viene dato il dividendo:
Come evitare la doppia imposizione?
- Per le società più piccole, la maggior parte degli azionisti significativi sono dipendenti dell'azienda. Così i guadagni sono distribuiti tra gli azionisti come salari e benefici accessori per come evitare la doppia tassazione. Sebbene il dipendente sia tenuto a pagare le tasse sul proprio reddito, la società detrae il salario e le indennità pagate come spese della società. Evita così di pagare l'imposta sulle società su tale importo.
- Nel caso di piccole imprese, l'intero importo viene distribuito sul conto del dipendente o del proprietario, e quindi non rimane nulla, che può essere assoggettato all'imposta sulle società. In situazioni in cui il reddito è lasciato all'azienda, lo fa per finanziare la crescita futura dell'azienda. Sebbene questo importo rientri nell'imposta sulle società, queste aliquote sono generalmente inferiori a quelle pagate dalle persone fisiche.
- Le grandi aziende i cui azionisti non sono i loro dipendenti e gli utili o i profitti aziendali non possono essere distribuiti in quanto i salari o i benefici accessori sono spesso in grado di evitare la doppia tassazione. Questi dipendenti possono essere indicati come consulenti fiscali, poiché i pagamenti ai consulenti rientrano nelle spese aziendali deducibili dalle tasse e non nei dividendi. L'azionista in questa situazione deve ancora pagare le tasse sul suo compenso.
- È anche un'opzione per aggiungere gli azionisti al libro paga come membri del consiglio di amministrazione della società. Vi sono investitori esentasse, come fondi pensione e enti di beneficenza, che sono azionisti significativi di grandi società. Questi gruppi hanno lo status di esenzione fiscale, che li aiuta a evitare di pagare le tasse sui dividendi societari ricevuti.
Principio internazionale della doppia imposizione
Le imprese internazionali devono spesso affrontare problemi di principi di tassazione. Il loro reddito viene tassato nel paese in cui viene guadagnato, e poi questo reddito viene nuovamente tassato quando viene rispedito nel paese di origine dell'azienda. In molti casi, l'aliquota fiscale totale diventa così alta, rendendo impossibile e costoso intraprendere un'attività commerciale internazionale. Per evitare questo tipo di situazioni, i paesi di tutto il mondo hanno stipulato centinaia di trattati contro la doppia imposizione solo per evitare la tassazione, che si basa sui modelli forniti dall'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE). I paesi firmatari menzionati nel trattato sulla doppia imposizione sono i limiti della loro tassazione delle attività internazionali per aiutare nel commercio tra due paesi ed evitare la tassazione due volte.
Conclusione
Questa tassazione è sempre stata un argomento di dibattito, poiché molte società trovano ingiusto pagare le tasse due volte sullo stesso reddito. Uno dei modi per evitare ciò è smettere di pagare i dividendi e trattenere i profitti aggiuntivi come utili non distribuiti. Le società in crescita non pagano dividendi poiché non dispongono di ampi fondi in eccedenza dopo aver speso per l'espansione. Le aziende mature generalmente pagano il dividendo in quanto non hanno molti requisiti di fondi per l'espansione. Ma in questi giorni, organizzazioni sempre più mature condivideranno i riacquisti invece di pagare i dividendi. In questo modo, da un lato, premiano gli azionisti e, dall'altro, sono risparmiati dalla doppia tassazione.
