Quali sono i crediti contabili scaduti?
L'invecchiamento dei crediti verso clienti è un processo in base al quale viene preparato un rapporto per i clienti non pagati e il suddetto rapporto viene utilizzato dall'addetto alle riscossioni dell'azienda per tenere traccia delle fatture in ritardo per i pagamenti e per intraprendere le azioni necessarie per la tempestiva recuperabilità dei ricavi dell'organizzazione. Queste sono le risorse più critiche di qualsiasi organizzazione perché sono prontamente convertibili in denaro.
Componenti dei crediti contabili scaduti
I crediti per scadenze contabili si applicano solo alla base del sistema di contabilità per competenza. Il rapporto sull'età è in genere costituito da colonne con intervalli di date di 30 giorni e ci presenta il totale dei crediti che sono attualmente in scadenza e quelli in scadenza da lungo tempo. Ora, ti preghiamo di comprendere che questo rapporto è preparato in una data specifica come prepariamo il bilancio. Possiamo preparare il rapporto ogni fine settimana o ogni fine mese o ogni fine trimestre o metà anno o fine anno. Dipende dalle esigenze della direzione.
Ora, il report non è altro che una tabella e la tabella include righe e colonne. Le righe specificano i crediti per ogni cliente. Le colonne sono come sotto:
- Importo totale dovuto: totale crediti verso il cliente;
- Non ancora scaduti: sul totale, crediti contabilizzati il giorno in cui redigiamo il report.
- Da 1 a 30 giorni: sul totale, i crediti sono esigibili per 30 giorni dalla data di scadenza del pagamento.
- Da 31 a 60 giorni : sul totale, crediti con scadenza di 60 giorni dalla data di scadenza del pagamento.
- Da 61 a 90 giorni: sul totale, crediti che scadono per 90 giorni dalla data di scadenza del pagamento.
- Più di 90 giorni: sul totale, crediti con scadenza superiore a 90 giorni dalla data di scadenza del pagamento.
Per esempio:
- Abbiamo venduto $ 360.000 a Indigo Whales Inc il 5 aprile 2019, con termini di consegna di 30 giorni. Qui, l'importo deve essere ricevuto da noi al più tardi entro il 4 maggio 2019. Supponiamo che il rapporto sia stato preparato il 31 maggio 2019. Quindi, al 31 maggio 2019, questo importo è entro 30 giorni dalla data di scadenza (ad es. , entro 30 giorni dal 4 maggio 2019). Verrà visualizzato nella colonna da 0 a 30 giorni.
- Ad esempio, nell'esempio sopra, l'importo non viene ricevuto anche nel mese di giugno 2019. Abbiamo preparato un rapporto sull'invecchiamento della contabilità clienti il 30 giugno 2019. Pertanto, come in questa data, l'importo è dovuto per più di 30 giorni ma meno di 60 giorni dalla data di scadenza. Quindi, sarà nella colonna da 30 a 60 giorni.
Esempio di report Contabilità clienti in scadenza
Facciamo un esempio di rapporto sui crediti scaduti
Una società ha redatto la seguente relazione il 30 settembre 2019.
Sulla base del rapporto di cui sopra, la direzione può decidere di prevedere $ 114,87,873. La suddetta indennità si basa sulla politica aziendale di prevedere l'1% come indennità normale, il 2,5% per i debiti in sospeso entro 30 giorni, il 2,5% per i debiti in sospeso entro 60 giorni ma oltre i 30 giorni, il 4,5% per i debiti in sospeso entro 90 giorni ma oltre 60 giorni, 5,0% per debiti insoluti oltre i 90 giorni. Andando avanti, può rivedere le stime percentuali.
Vantaggi dei crediti scaduti
I vari vantaggi legati alla scadenza dei crediti dei conti sono i seguenti:
- Il totale dei crediti è ricondotto allo stato patrimoniale.
- I crediti di ogni cliente possono essere monitorati con le vendite totali.
- Possiamo confrontare questo rapporto con il rapporto di spedizione delle merci. Se troviamo una prenotazione delle entrate mancante, possiamo prenotarla di conseguenza.
- Il processo di recupero è semplificato e quindi il flusso di cassa è gestibile in anticipo.
- La relazione può essere utilizzata per stimare l'accantonamento per crediti inesigibili.
- Il report viene inoltre utilizzato dal top management per decidere se proseguire o meno la collaborazione con il cliente.
- Aiuta ad avviare azioni legali di recupero per importi in sospeso per più di 2 anni (ovvero, più di 730 giorni). Alcune organizzazioni preferiscono avviare azioni legali dopo 365 giorni.
- Possono essere addebitati interessi per importi scaduti da più di 60 o 90 giorni. I calcoli degli interessi sono semplificati con l'aiuto di un rapporto sull'età.
Limitazioni dei crediti scaduti
Le varie limitazioni relative alla scadenza dei crediti dei conti sono le seguenti:
- Il rapporto sull'invecchiamento può dare una decisione fuorviante che la situazione finanziaria del cliente non è buona. L'importo potrebbe essere dovuto a qualsiasi controversia tra le parti.
- La relazione non fornisce le ragioni del ritardo. L'addetto alla raccolta deve chiamare i singoli clienti per rintracciare i motivi.
- La relazione non prevede il recupero degli interessi per ritardi inaccettabili.
- La relazione non decide automaticamente di effettuare accantonamenti per crediti dubbi.
Punti importanti sulla scadenza dei conti attivi
Alcuni punti importanti relativi alla scadenza dei crediti dei conti sono i seguenti:
- Assicurati che il rapporto sia preparato in una data specifica. I crediti di Aging Accounts è un report periodico ma preparato in una data particolare.
- Può accadere che 2 giorni prima della data del report, un cliente abbia rimesso l'importo con uno sconto del 5%. Pertanto, assicurati che non vengano intraprese azioni contro quei crediti del 5%. L'importo dello sconto viene cancellato come spesa o contro il fondo per crediti inesigibili effettuato in precedenza.
- L'interesse deve essere addebitato solo a quei clienti, per i quali abbiamo specificato lo stesso nel contratto. In caso contrario, non verrà addebitato alcun interesse.
- Se la direzione ha approvato che un cliente non pagherà mai l'importo del saldo dovuto, assicurarsi che sia completamente cancellato.
- Assicurati che tutti i clienti siano elencati nel report Scadenza contabilità clienti.
Le limitazioni di cui sopra possono essere superate quando il rapporto è preparato dal software del computer.
Conclusione
Poiché abbiamo visto i vantaggi e i limiti del rapporto sull'invecchiamento per i crediti commerciali, è molto chiaro che viene utilizzato principalmente per scopi decisionali. Questo report viene utilizzato anche per l'analisi del credito del cliente e le aziende possono decidere di rivedere i termini del credito.
Al giorno d'oggi, l'organizzazione esternalizza i crediti a una società, ovvero la gestione dei crediti è affidata a terzi. Questo processo di outsourcing è noto come factoring. Ha consentito all'organizzazione di risparmiare tempo e denaro nell'amministrazione e nella riscossione dei crediti. Tuttavia, Factors addebita una commissione nominale basata sul totale dei crediti a fronte di questo servizio.
