Definizione di aliquota fiscale marginale
L'aliquota fiscale marginale può essere definita come una struttura fiscale progressiva in cui la responsabilità fiscale di un individuo aumenta con l'aumento dell'importo del reddito guadagnato durante un esercizio finanziario.
Significa semplicemente che poiché c'è un aumento del reddito guadagnato, ci sarà un corrispondente aumento dell'aliquota fiscale che deve essere pagata. Ha lo scopo di condurre un'aliquota fiscale equa tra i cittadini sulla base del loro reddito individuale.
Per spiegarlo in parole semplici, le persone che hanno un reddito che rientra nella sezione inferiore dovranno pagare un'aliquota fiscale inferiore sul reddito imponibile mentre, un individuo con un reddito maggiore dovrà pagare un'aliquota fiscale più alta sul reddito imponibile reddito.
Esempio di aliquota fiscale marginale negli Stati Uniti
Negli Stati Uniti, i contribuenti sono divisi in sette fasce sulla base del loro reddito imponibile: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37% . Poiché gli Stati Uniti seguono un modello di imposta sul reddito progressivo, all'aumentare del reddito, anche l'imposta sul reddito aumenta. Ma questo non significa che le persone nella fascia più alta paghino il tasso più alto su tutto il loro reddito.
Le 7 fasce di imposta sul reddito e le loro biforcazioni:
Formula di aliquota fiscale marginale
La formula dell'aliquota fiscale marginale determinata matematicamente è la seguente:
Aliquota d'imposta marginale = ΔTassa da pagare / ΔRendimento fiscale
In alternativa, la formula dell'aliquota fiscale marginale è la seguente:
Imposta sul reddito totale = Reddito imponibile (n) x Aliquota fiscale in una fascia fiscale (m) + Reddito imponibile (n + 1) x Aliquota fiscale in una fascia fiscale (m + 1)… Così via
Esempi di calcolo dell'aliquota fiscale marginale
Esempio 1
Paesi diversi hanno tassi diversi in relazione alla loro fascia di reddito, ma il nocciolo della questione rimane lo stesso. Se una persona rientra in una fascia fiscale più alta, dovrà pagare l'aliquota fiscale applicabile a tutte le staffe inferiori insieme alla fascia fiscale in cui rientra. L'esempio di calcolo dell'aliquota fiscale marginale di seguito fornirebbe una migliore comprensione.
Il reddito imponibile per John, un singolo residente negli Stati Uniti, è di $ 82.000 per l'anno 2018-2019, l'aliquota fiscale marginale per il suo reddito, secondo le fasce fiscali sopra menzionate, sarà del 22%. Se guadagnasse $ 501 in più di reddito imponibile, verrebbe promosso alla fascia fiscale successiva, che in questo caso sarebbe del 32%.
Quindi, per $ 82.000 la sua tassa sarebbe:
Imposta sulla fascia di reddito $ 0- $ 9.525 al 10%
- = $ 952,50
Imposta per fascia di reddito $ 9.526- $ 38.700 al 12%
- = $ 38.700 - $ 9525
- = $ 29.175 x 12%
- = $ 3501
Imposta sulla fascia di reddito $ 38.701- $ 82.500 al 22%
- = $ 82.000 x 22%
- = $ 18.040
Tasse totali = $ 952,50 + $ 3501 + $ 18,040
- = $ 22.493,50
Se John dovesse ricevere un bonus di diciamo $ 15.000 entro la fine dell'anno fiscale, la sua tassa marginale sarebbe del 24%. In questo caso, avrebbe bisogno di prendere accordi per la detrazione in modo da ridurre il suo reddito imponibile e aumentare i contributi ante imposte. Sembra confuso?
In parole semplici, dovrà cercare opzioni di investimento alternative come una copertura assicurativa sulla vita, prendere un mutuo per auto / casa o fare contributi di beneficenza che alla fine farebbero diminuire il suo reddito imponibile.
Esempio n. 2
Marc, un individuo di 28 anni, guadagna $ 1,00.000 durante l'anno finanziario 2018. Calcola la responsabilità dell'imposta sul reddito di Mark se il sistema di tassazione indicato negli Stati Uniti è il seguente
Marc sarà tassato all'aliquota più alta, ovvero al 30%?
Qual è l'aliquota fiscale effettiva di Marc?
Sol - No, anche se Marc ha guadagnato $ 10.00.000, il suo intero reddito non sarà tassato all'aliquota fiscale più alta ma sarà calcolato come indicato di seguito,
Pertanto, il calcolo di questa formula sarà il seguente
Aliquota fiscale effettiva di Marc = (Totale imposta dovuta / Totale reddito imponibile)
= ($ 2,47,500 / $ 10,00.000) x 100
L'aliquota fiscale effettiva di Marc sarà:
- Aliquota fiscale effettiva di Marc = 24,75%
Esempio n. 3
Louis ed Emma sposati valutano un reddito imponibile divulgato di $ 1,50.000 durante l'anno fiscale 2018. Con l'aiuto delle fasce fiscali indicate di seguito, calcolare l'imposta dovuta da loro se stanno presentando una dichiarazione congiunta come dichiarazione di matrimonio congiuntamente.
Sol - Poiché Louis ed Emma hanno optato per la dichiarazione di matrimonio congiunto, l'imposta verrà calcolata in base alle fasce fiscali fornite per questa categoria e l'obbligo fiscale sarà calcolato come segue:
Totale imposta da pagare
- Totale imposta dovuta = 24.879
Pertanto, il calcolo di questa formula sarà il seguente
= Imposta dovuta / reddito imponibile totale
= ($ 24.879 / $ 1,50.000)
L'aliquota fiscale effettiva di Marc sarà:
- Aliquota fiscale effettiva di Marc = 16,59%
Esempio n. 4
Calcola la responsabilità fiscale del signor Marc (non sposato) che sostiene più della metà delle spese familiari per l'intero esercizio 2018 con un reddito imponibile totale di $ 12,00.000 con l'aiuto di determinate fasce fiscali.
Sol. Poiché il signor Marc non è sposato e sostiene più della metà delle spese familiari, ha diritto a presentare una dichiarazione dei redditi come capofamiglia. Le parentesi fiscali applicabili saranno le seguenti:
Totale imposta da pagare
- Totale imposta dovuta = 408.912,00
Pertanto, il calcolo di questa formula sarà il seguente
= Imposta dovuta / reddito imponibile totale
= ($ 4,08.912 / $ 12,00.000) x100
L'aliquota fiscale effettiva di Marc sarà:
- Aliquota fiscale effettiva di Marc = 34,08%
Vantaggi
- L'onere fiscale viene trasferito al gruppo di reddito più elevato.
- Protegge il contribuente; quando il reddito diminuisce, l'imposta diminuisce.
- I governi guadagnano di più dalla tassa marginale.
Svantaggi
- Scoraggia l'espansione delle imprese poiché un reddito più elevato attirerebbe tasse più elevate.
- È incostituzionale in quanto non tratta allo stesso modo i cittadini dello stesso paese.
- I cittadini con i guadagni più alti del paese possono andarsene per evitare di pagare tasse più alte.
Conclusione
- L'aliquota d'imposta marginale è un'aliquota d'imposta progressiva, che aumenta con l'aumento del reddito imponibile, a differenza dell'aliquota fiscale fissa, che applica un'aliquota forfettaria su tutti i gruppi di reddito trasversali.
- Viene calcolato sulla base della fascia di reddito in cui rientra l'individuo o l'organizzazione.
- L'aliquota fiscale marginale consente una serie di adeguamenti al reddito imponibile, come detrazioni ed esenzioni.
