Pagamento del leasing (formula, esempio) - Calcola il canone di locazione mensile

I pagamenti del leasing si riferiscono ai pagamenti in cui il locatario in base al contratto di locazione deve pagare un canone fisso mensile per l'utilizzo del bene al locatore che è il proprietario di tale bene e il bene è generalmente ritirato dal proprietario dopo la scadenza del periodo di locazione.

Cos'è il canone di locazione?

Il termine "Pagamento del contratto di locazione" è analogo al pagamento dell'affitto. Si riferisce al pagamento effettuato, come da contratto stipulato, tra locatore e locatario per la concessione in uso di un bene. Può includere beni immobili, attrezzature o altre immobilizzazioni per un periodo specifico.

Componenti del pagamento del leasing

Il calcolo del canone di locazione dipende da tre componenti, che sono la commissione di ammortamento, la commissione finanziaria e l'imposta sulle vendite. Ora, diamo un'occhiata a ciascuno dei componenti separatamente:

# 1 - Commissione di ammortamento

La quota di ammortamento è analoga al pagamento del capitale di un prestito. È ciò che il locatario paga al locatore per la perdita di valore del bene, che è ripartita durante il leasing o il tempo per il quale il locatario utilizzerà il bene. La quota di ammortamento è espressa come pagamento periodico uguale che si ottiene dividendo l'ammortamento totale per la durata del contratto di locazione come mostrato di seguito,

Commissione di ammortamento = (Costo capitalizzato netto - Valore residuo) / Durata del contratto di locazione

• Il costo capitalizzato netto è la somma del prezzo di vendita, di eventuali commissioni aggiuntive del rivenditore, delle tasse che non vengono pagate in anticipo e dei saldi dei prestiti in sospeso (se presenti) meno eventuali acconti e sconti.
• Il valore residuo è il valore di rivendita del bene alla fine del contratto di locazione.
• La durata del contratto di locazione è la durata del contratto di locazione (di solito in mesi).

# 2 - Commissione finanziaria

La commissione finanziaria è analoga al pagamento degli interessi sui prestiti ed è ciò che il locatario paga al locatore per l'utilizzo del proprio denaro. Si tenga presente che gli oneri finanziari sono pagati sul totale degli ammortamenti e sul valore residuo. La commissione finanziaria è rappresentata matematicamente come di seguito,

Commissione finanziaria = (Costo capitalizzato netto + valore residuo) * Fattore monetario

Il fattore denaro può essere calcolato in base al tasso di interesse menzionato nel contratto di locazione che viene espresso matematicamente come mostrato di seguito,

Fattore monetario = Tasso di interesse (%) / 24

# 3 - Imposta sulle vendite

È la tassa statale o locale addebitata sul prezzo di vendita. Di solito viene pagato al momento della firma del contratto di locazione come parte dell'importo "dovuto alla firma del contratto di locazione". È matematicamente espresso come di seguito,

Imposta sulle vendite = (Commissione di ammortamento + Commissione finanziaria) * Aliquota dell'imposta sulle vendite

Formula di pagamento del contratto di locazione

La formula per il pagamento del leasing si ottiene aggiungendo la commissione di ammortamento, la commissione finanziaria e l'imposta sulle vendite che è matematicamente rappresentata come,

Pagamento del contratto di locazione = Commissione di ammortamento + Commissione finanziaria + IVA

Calcolo del canone di locazione con esempi

Vediamo alcuni semplici esempi di canone di locazione per capirlo meglio.
Prendiamo l'esempio di John, che sta progettando di acquistare un'auto in leasing. Il contratto di locazione avrà una durata di 36 mesi e verrà addebitato un tasso di interesse annuo del 6%. John è riuscito a negoziare il prezzo di vendita di $ 26.000 con un acconto di $ 4.000 e un saldo del prestito in sospeso di $ 5.000. Si prevede che l'auto avrà un valore residuo di $ 16.500 alla fine di 36 mesi da adesso. L'aliquota dell'imposta sulle vendite applicabile è del 5%. Determina il canone mensile di locazione per John.

Costo capitalizzato netto

Il costo netto capitalizzato può essere calcolato utilizzando la seguente formula come,

Costo capitalizzato netto = Prezzo di vendita negoziato - Acconto + Prestito in essere

= $ 26.000 - $ 4.000 + $ 5.000

Costo capitalizzato netto = $ 27.000

Commissione di ammortamento

Commissione di ammortamento = (Costo capitalizzato netto - Valore residuo) / Durata del leasing

= ($ 27.000 - $ 16.500) / 36

Commissione di ammortamento = $ 291,67

Fattore di denaro

Fattore monetario = Tasso di interesse / 24

= 6% / 24

Fattore monetario = 0,0025

Commissione di finanziamento

Commissione di finanziamento = (Costo capitalizzato netto + valore residuo) * Fattore monetario

= ($ 27.000 + $ 16.500) * 0,0025

Commissione di finanziamento = $ 108,75

Imposta sulle vendite

Imposta sulle vendite = (Commissione di ammortamento + Commissione finanziaria) * Aliquota dell'imposta sulle vendite

= ($ 291,67 + $ 108,75) * 5%

Imposta sulle vendite = $ 20,02

Canone di locazione mensile

Pertanto, il calcolo del pagamento mensile del leasing può essere effettuato utilizzando la formula seguente come,

Calcolo del canone di locazione mensile = Commissione di ammortamento + Commissione finanziaria + IVA

= $ 291,67 + $ 108,75 + $ 20,02

Canone di locazione mensile = $ 420,44

Pertanto, John deve pagare un canone di locazione mensile di $ 420,44.

Vantaggi

Ora, diamo uno sguardo ad alcuni dei vantaggi del pagamento del leasing:

• Il flusso di cassa in uscita oi pagamenti del leasing vengono distribuiti per tutta la durata del contratto di leasing, il che elimina l'onere di un sostanziale pagamento in contanti una tantum. Aiuta immensamente la posizione di liquidità di un'azienda e allevia la pressione sul profilo del flusso di cassa.
• Scegliendo il leasing in eccesso di investimento in un bene, un'azienda libera il capitale, che può essere utilizzato per finanziare altre esigenze aziendali.
• In un leasing operativo il leasing è trattato diversamente dal debito in quanto classificato come passività fuori bilancio e, come tale, non compare in bilancio. Tuttavia, il contratto di locazione finanziaria non offre questo vantaggio.
• Il leasing può essere un'opzione praticabile per le aziende che operano in settori vulnerabili al rischio di obsolescenza tecnologica. Con il leasing, un'azienda si salvaguarda dal rischio di investire in una tecnologia che rischia di diventare obsoleta.

Svantaggi

Ora, diamo uno sguardo ad alcuni degli svantaggi del pagamento del leasing:

• Nel caso di un contratto di locazione per beni come la terra, l'attività è privata di qualsiasi beneficio di apprezzamento del valore del bene.
• Le spese di locazione riducono l'utile netto di un'azienda senza alcun apprezzamento di valore, il che alla fine si traduce in ritorni limitati per gli azionisti.
• In caso di leasing operativo, il leasing non viene rilevato come parte dello stato patrimoniale di un'azienda. Tuttavia, la maggior parte degli investitori ritiene che si tratti di un debito a lungo termine e, in quanto tale, adegua la valutazione dell'attività di conseguenza.
• In caso di leasing operativo, il locatario non ha la possibilità di possedere il bene alla fine del periodo di locazione nonostante. Tuttavia, in caso di leasing finanziario, al locatario è data la possibilità di acquistare il bene previo pagamento del valore residuo.

Conclusione

Quindi, si può concludere che il finanziamento tramite leasing è appropriato per le aziende che non intendono finanziare l'acquisto di attività tramite debito o prestito a termine per ridurre l'onere del CAPEX. Inoltre, i pagamenti del leasing funzionano meglio per le aziende in settori suscettibili all'obsolescenza tecnologica. D'altra parte, è anche vantaggioso per gli investitori che desiderano investire i propri soldi in modo efficiente senza partecipare all'attività e guadagnare interessi.