Riconciliazione dello stato patrimoniale (definizione) - Esempi passo passo

La riconciliazione dello stato patrimoniale è la riconciliazione dei saldi di chiusura di tutti i conti della società che fa parte del bilancio della società al fine di garantire che le voci passate per derivare i saldi di chiusura siano registrate e classificate correttamente in modo che i saldi nel bilancio sono appropriati.

Che cos'è una riconciliazione dello stato patrimoniale?

Riconciliazione del bilancio significa semplicemente la riconciliazione dei saldi finali di tutte le voci e conti transazionali e contabili. Fa parte delle voci di bilancio per un rispettivo esercizio e se viene registrato e classificato correttamente, compensando i saldi in modo appropriato nello stato patrimoniale. È un'attività finale e cruciale che l'azienda svolge per garantire l'accuratezza del proprio bilancio prima della chiusura dei suoi libri al termine del ciclo finanziario.

Tipi / componenti della riconciliazione dello stato patrimoniale

Esistono due tipi di formati in cui è possibile preparare un bilancio. Uno è il formato orizzontale o chiamato formato T e l'altro formato è il formato verticale. I contenuti in entrambi i formati sono, tuttavia, gli stessi. È solo il modo in cui viene presentato è diverso. Attualmente il formato verticale è ampiamente utilizzato.

Le componenti del bilancio comprendono i dati, che aumenterebbero o diminuirebbero i ricavi. Quindi molti di questi sarebbero già stati calcolati. Al contrario, la preparazione dei conti economici e delle spese / profitti e perdite, e alcuni sarebbero riportati dai saldi dell'anno precedente, avranno semplicemente i saldi finali disponibili in questi conti.

Idealmente, uno stato patrimoniale avrebbe le seguenti componenti: - "Attività, passività e patrimonio netto del proprietario".

  • Le attività sono elementi che probabilmente aumenterebbero o genererebbero entrate per l'azienda-esempi: contanti, crediti, inventario, spese anticipate e immobilizzazioni, ecc.
  • Le passività sono elementi che probabilmente diminuirebbero i ricavi per l'azienda. Esempi: debiti, contabilità fornitori, libro paga e tasse da pagare, note da pagare, entrate differite e depositi dei clienti, ecc.
  • Non esiste una formula del genere per calcolare lo stato patrimoniale in quanto è una dichiarazione per abbinare il totale delle passività con il totale delle attività. Tuttavia, questo può essere rappresentato nella forma seguente: - Attività + Patrimonio netto = Passività.

Modello di riconciliazione dello stato patrimoniale

Di seguito è riportato il modello della riconciliazione del bilancio.

Nome della ditta
Stato patrimoniale al MM / GG / AAAA
Immobilizzazioni
Attività immateriali xxx È il valore totale dei costi di sviluppo sostenuti dall'azienda più il costo della licenza che detiene per la vendita dei suoi beni.
Beni materiali xxx È il costo dei locali commerciali, dei mobili
e attrezzature, meno ammortamenti addebitati dal primo utilizzo dei beni
Investimenti xxx È il valore delle azioni possedute in DEF Utilities PLC
xxx
Attività correnti
Azione xxx È il valore totale dei beni acquistati da fornitori che non sono ancora stati venduti più le materie prime detenute per la produzione più il valore dei lavori in corso.
Debitori
Debitori commerciali xxx È il totale degli importi dovuti dai clienti, meno crediti inesigibili e importi considerati inesigibili
Pagamenti anticipati e ratei attivi xxx È il canone di manutenzione pagabile annualmente in anticipo alla società di software per computer.
xxx
Contanti in banca e in mano xxx È il totale della liquidità trattenuta in loco e il saldo del conto corrente dell'azienda presso la banca.
xxx
Creditori: importi in scadenza entro un anno Conosciute anche come passività correnti: le passività sono indicate come negative perché sono importi dovuti dall'azienda.
Prestiti bancari e scoperti di conto corrente xxx È la quota del finanziamento bancario dell'impresa, che sarà rimborsata nei prossimi dodici mesi.
Creditori commerciali xxx È il totale degli importi dovuti dall'azienda ai propri fornitori per i beni acquistati per la vendita ai propri clienti.
Altri creditori comprese le tasse e la sicurezza sociale xxx È il valore delle tasse e dei contributi previdenziali detratti dagli stipendi dei dipendenti non ancora versati all'Agenzia delle Entrate.
Ratei e risconti passivi xxx Comprende gli interessi dovuti al prestito bancario dall'ultimo rimborso.
xxx
Capitale circolante netto xxx Conosciuto anche come capitale circolante: mostra la capacità dell'azienda di soddisfare gli obblighi attuali.
Totale attivo meno passività correnti xxx
Creditori: importi in scadenza oltre un anno
prestito bancario xxx È la quota del finanziamento bancario dell'impresa, che deve essere rimborsata in oltre un anno.
Patrimonio netto xxx
Capitale e riserve
Capitale sociale richiamato xxx Questi sono i fondi investiti dai proprietari nell'azienda, ad esempio, per finanziarne le attività.
Conto profitti e perdite xxx Questi sono i profitti realizzati dall'inizio dell'attività, meno spese e importi pagati ai proprietari come dividendi.
Fondi degli azionisti xxx

Esempi di riconciliazione dello stato patrimoniale

Vediamo ora alcuni esempi di riconciliazione del bilancio.

Esempio di riconciliazione dello stato patrimoniale n. 1

Di seguito è riportato il bilancio di verifica di M / S ABC alla fine dell'anno. Prepara un bilancio per lo stesso.

Soluzione:

Di seguito è riportata la riconciliazione dello stato patrimoniale.

Notiamo qui che il totale delle attività nette è pari al totale delle passività nette (740.000)

Esempio di riconciliazione dello stato patrimoniale n. 2

Alla fine di marzo 20X6 i saldi nei vari conti di ABC & Company sono i seguenti:

Preparare il bilancio di ABC & Company secondo il formato.

Soluzione:

Di seguito è riportata la riconciliazione del bilancio.

Ancora una volta, vediamo che le attività totali sono uguali alle passività totali.

Vantaggi

La riconciliazione del bilancio deve fornire molti e molteplici vantaggi. Tuttavia, alcuni dei principali e principali vantaggi sono:

  • Elimina gli errori contabili
  • Comprendere e valutare meglio la solidità finanziaria dell'azienda

Svantaggi

La riconciliazione manuale dei bilanci o di qualsiasi conto può presentare errori a causa dell'intervento manuale coinvolto. Quindi comporta un rischio di manipolazione dei dati, mancata registrazione dei dati, ecc.

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