Cos'è il rischio di audit?
Il rischio di revisione è la probabilità che il bilancio della società contenga l'errore che è rilevante per la società anche se lo stesso è stato verificato e verificato dal revisore della società senza alcuna qualificazione al riguardo.
In termini semplici, il rischio di revisione è definito come il rischio che il bilancio non sia veramente rappresentativo di una situazione finanziaria effettiva dell'organizzazione o un tentativo deliberato di nascondere i fatti anche se il giudizio di revisione conferma che le dichiarazioni sono prive di errori significativi. Questo rischio può influire su azionisti, creditori e potenziali investitori.
- Questo rischio può sorgere a causa di uno o entrambi i due - Clienti o Revisori.
- Questo rischio può essere dovuto a due ragioni: errori / errori o un errore intenzionale.
Principali 3 tipi di rischi di revisione
Di seguito sono riportati i 3 tipi principali:
# 1 - Rischi intrinseci
Il rischio intrinseco è il rischio che non è stato possibile prevenire a causa di fattori incontrollabili e non si trova neanche in Audit.
Esempio: le transazioni che comportano un importo in contanti di alto valore comportano un rischio più intrinseco rispetto alla transazione che coinvolge assegni di valore elevato.
Fonti di rischio intrinseco:
- Operazioni d'affari complesse che coinvolgono strumenti derivati;
- Operazioni che richiedono un alto livello di giudizio che possono comportare il rischio di non essere identificate;
- L'industria che ha frequenti sviluppi tecnologici può esporre le aziende al rischio di obsolescenza tecnologica.
- Una società che in passato ha già riportato in modo errato determinate cifre potrebbe essere più propenso a riportarle di nuovo in modo errato.
# 2 - Rischi di controllo
Il rischio di controllo è il rischio di errore o inesattezza nel bilancio a causa del fallimento dei controlli interni.
Esempio: mancato controllo e prevenzione da parte della direzione di operazioni effettuate da personale in primo luogo non autorizzato a eseguire tali operazioni.
Fonti del rischio di controllo:
- Incapacità della direzione di instillare un controllo interno adeguato ed efficace per l'informativa finanziaria.
- Mancata garanzia di un'adeguata separazione dei compiti tra i responsabili dell'informativa finanziaria;
- L'inesistenza della cultura della corretta documentazione e archiviazione;
# 3 - Rischi di rilevamento
Il rischio di rilevamento è il rischio che il revisore non riesca a rilevare errori o inesattezze nel bilancio, dando così un'opinione errata sul bilancio dell'impresa.
Esempio: incapacità dei revisori di identificare la continua errata dichiarazione dei bilanci da parte dell'azienda
Fonti di rischio di rilevamento:
- Scarsa pianificazione della revisione, selezione di procedure di revisione errate da parte del revisore;
- Scarsa interazione e impegno con la gestione dell'audit da parte del revisore;
- Scarsa comprensione dell'attività del cliente e complessità del bilancio;
- Selezione errata della dimensione del campione.
Formula del rischio di revisione
Nel complesso, il rischio viene calcolato combinando tutti i tre tipi di rischi di revisione sopra indicati. La formula è la seguente:
Rischio di audit = Rischio intrinseco * Rischio di controllo * Rischio di rilevamentoSulla base dei fattori di rischio di cui sopra, i revisori possono arrivare al livello di rischio e decidere la strategia per affrontarlo.
Come ridurre al minimo il rischio di audit?
- Avere un forte team di revisione che ha una conoscenza sufficiente del business e delle transazioni coinvolte;
- Viene fornito tempo sufficiente al team per analizzare i dati finanziari;
- Garantire un forte coinvolgimento con la direzione dell'azienda cliente per comprendere la filosofia e le pratiche aziendali;
- Garantire tecniche di campionamento corrette e adeguate;
- Valutazione accurata dei sistemi di controllo interno del cliente per sapere se il controllo è forte o debole;
- Corretta pianificazione dell'audit e selezione della procedura di audit;
