Definizione dell'imposta sulla proprietà
L'imposta sulla proprietà è un'imposta riscossa sui beni ereditati dagli eredi dopo la morte del detentore del bene ed è calcolata sulla base del valore di mercato dei beni in questione. Tuttavia, viene applicato un limite oltre il quale vengono applicate le tasse, più l'importo che supera il limite è ammissibile solo per tale imposta.
- Negli Stati Uniti, l'IRS ha applicato un limite di base di $ 11,4 milioni per l'anno 2019, oltre il quale viene applicata una tassa di successione una volta trasferite tali attività. Questo limite non è costante per ogni stato all'interno del paese, tuttavia, con una differenza nel limite minimo e nelle tariffe per l'addebito dell'imposta.
- L'imposta sulla proprietà è calcolata come il valore di mercato di tutte le proprietà possedute al momento della morte o da acquisire, che viene trasferito all'erede oltre il limite imposto dallo stato.
- L'eredità comprende tutti i beni della persona deceduta, compresi contanti e altri interessi.
- Detrazioni dal calcolo dell'eredità di cui sopra: Eventuali spese per rituali dell'ultimo minuto e / o altri obblighi monetari sul defunto.
Esempi di imposta sulla successione
Esempio 1
Consideriamo; Joe ha lasciato la sua famiglia con $ 100.000 di beni alla sua morte. La famiglia sarà responsabile per eventuali tasse di successione?
Soluzione
In questo scenario - no. Poiché i beni ereditati sono al di sotto del limite richiesto per il calcolo, non dovrebbe essere riscossa alcuna tassa di successione.
Esempio n. 2
Nell'esempio sopra, considera che Joe ha una famiglia, inclusi sua moglie e 2 figli. Dopo la morte, Joe ha lasciato $ 15 milioni di beni per la sua famiglia. La sua famiglia sarà ora soggetta a tasse di successione?
Soluzione:
Anche in questo caso la famiglia non è responsabile. La moglie di Joe sarebbe considerata l'erede legale di tutta la sua ricchezza trasmessa. Le tasse sulla successione non vengono riscosse se il coniuge eredita il patrimonio del defunto.
Esempio n. 3
Ora considera che la moglie di Joe è morta prima di lui. Dopo la sua morte, Joe ha ora lasciato 15 milioni di dollari per ciascuno dei suoi figli. Ora, possiamo determinare le tasse di successione per i figli di Joe poiché ogni bambino eredita beni di valore superiore al limite stabilito dalla giurisdizione.
L'importo idoneo per il calcolo delle imposte sarà:
$ 15.000.000 - $ 11.400.000: $ 3.600.000 per ogni bambino
Oppure $ 7.200.000 in totale.
Ancora una volta, se Joe avesse lasciato un totale di $ 15 milioni tra i suoi figli, non sarebbero stati tenuti a pagare alcuna tassa di successione.
In base alla tabella sopra, se Joe è residente a New York, ai suoi figli si applicherebbero le seguenti tasse:
$ 238.800 a carico di ogni bambino.
Vantaggi
- Queste tasse non vengono prelevate dal coniuge. Dopo la morte, se l'eredità del defunto viene trasferita al coniuge, non vengono riscosse tali tasse. Tuttavia, lo stesso non è il caso di altri eredi.
- Poiché il limite per la determinazione di tali tasse è elevato, l'uomo comune non è gravato da obblighi significativi sull'eredità di base. Questi servizi fiscali devono essere addebitati ai cittadini pesanti dello stato.
- L'imposta serve come una delle principali fonti di entrate per il governo.
Svantaggi
- Riduce il valore ereditato di un bene per l'erede. Dopotutto, è una forma di imposta per il contribuente, richiesta in caso di successione. Tuttavia, può essere considerato come ricevere un valore del bene inferiore al previsto, che è stato trasferito senza dover guadagnare da soli.
- Sono disponibili mezzi per evitare o ridurre tali tasse, che possono essere pianificate dal detentore del bene prima della morte. Ad esempio, invece di trasferire semplicemente il suo patrimonio, può investire il denaro equivalente in strade che pagano i rendimenti in un secondo momento, oppure può distribuire la sua ricchezza tra più di 1 erede in modo tale che individualmente non violino il limite richiesto per il calcolo.
- Viene calcolato sulla base del valore di mercato delle attività alla data di valutazione. Quindi in quella data molto particolare, se il valore di mercato è più alto, le tasse sugli immobili sono più alte che in generale.
Limitazioni dell'imposta sulle successioni
- La principale limitazione stabilita per tali tasse è il limite massimo, che viene deciso di comune accordo tra i membri del dipartimento finanziario di qualsiasi Stato. Pertanto, solo le attività di valore molto elevato rientrano nell'ambito di competenza del suo calcolo. Tuttavia, i limiti fissati dallo stato tengono conto di tutti i pro e i contro.
- Un altro importante limite al calcolo di tali imposte è che si considera il valore di mercato di tali attività alla data di valutazione. Pertanto, a seconda della situazione, può o non può differire in altre date e quindi può o non può essere idoneo per le tasse di successione se (o meno) viola il limite di soglia statale richiesto.
Punti essenziali da notare sulla variazione dell'imposta sulla successione
- Il limite per tale tassa è dinamico ogni anno e cambia con la legge del paese. Il governo di ogni stato decide e determina il limite ogni anno in base a vari parametri.
- Più la ricchezza ereditata, più le tasse di successione prelevate dall'erede. Sono direttamente proporzionali alla ricchezza acquisita.
Conclusione
Una tassa di successione è molto simile alle tasse di successione e alle tasse sulle donazioni. La differenza fondamentale tra un'imposta sulla successione e quella sulle successioni è che quest'ultima viene riscossa dopo che i beni sono stati trasferiti e, a seconda dell'eredità dell'individuo, sono tenuti a pagare la loro quota di tale imposta. Le tasse sulle donazioni vengono riscosse durante la vita di un individuo quando trasferisce un bene di valore superiore a $ 15.000 o in contanti in tale importo ad altri individui. Un individuo ha diritto alle imposte sulle donazioni ogni anno quando trasferisce i propri beni / contanti come doni.
