Differenza tra S Corporation e C Corporation
Secondo l'IRS, C Corp è la natura predefinita delle società, ovvero devono pagare un'imposta sul reddito regolare sui profitti e anche eventuali dividendi realizzati saranno tassati di conseguenza mentre S Corp seguirà la procedura di tassazione pass-through in base alla quale i suoi profitti saranno tassati solo una volta, ma deve seguire regole più severe che possono fungere da limite per la crescita economica di quell'azienda.
Se stai cercando di avviare un'attività incorporando un'entità negli Stati Uniti, ti verrà richiesto di decidere tra due scelte: C Corp vs S Corp. Ora sorge la domanda: perché? La risposta è per l'Internal Revenue Code (IRS), dove definisce S Corporation come qualsiasi azienda che sceglie di trasferire la responsabilità fiscale sui propri azionisti.
Sotto C Corporation l'entità è tassata separatamente dai proprietari o dagli azionisti. Durante l'incorporazione della C Corporation, noterai che - in nessun punto del suo Statuto fa menzione di questi tipi di società. La legge sulle società statali sotto la quale formi non fa distinzione tra C Corp o S corp. È l'IRS che distingue, non l'ufficio aziendale statale.
Per S Corp, i proprietari, cioè gli azionisti, dovrebbero riportare i loro redditi e perdite nelle loro dichiarazioni dei redditi personali, dove saranno valutati a un'aliquota dell'imposta sul reddito a livello individuale. Quando ciò si verifica, il reddito della società non viene tassato sia a livello di azionista che a livello di reddito aziendale, quindi si evita la doppia imposizione. Ad esempio, Jacks, Inc. si è costituita come una società S nello stato della Florida, dove Robert possiede quasi il 51% della società e Brenda possiede quasi il 49%.
Infografiche C Corp vs S Corp
Vediamo le principali differenze tra C Corp e S Corp.
Differenze chiave
- La principale differenza fondamentale è che S Corporation è entità fiscali pass-through mentre C Corp è entità tassabili separatamente. Quindi, come accennato in precedenza, C Corp è soggetta a doppia imposizione e per S Corporation qualsiasi imposta dovuta è pagata a livello individuale dalla base pro-rata dei proprietari.
- Il limite per gli azionisti è 100 per S Corp mentre non vi è alcun limite per C Corp.
- La società C sarà tenuta a tenere almeno 1 riunione all'anno per gli azionisti e gli amministratori, mentre la S Corporation dovrà anche tenere riunioni programmate di amministratori e azionisti.
- Gli stranieri non possono essere azionisti di S Corporation secondo il requisito IRS mentre non esiste tale requisito per C Corp.
- Il reddito e le perdite devono essere allocati in base alla% di proprietà per S Corp, mentre non esiste tale requisito per C Corporation.
- C Corporation è un tipo di struttura in cui non ci sono limiti per gli azionisti e consente l'emissione di più classi di azioni e mentre per S Corporation è possibile emettere un solo tipo di classe di azioni.
- Per S Corp il reddito d'impresa tassabile può essere suddiviso in 2 componenti: reddito da distribuzione e reddito da stipendio, dove solo la parte salariale sarà soggetta all'imposta sul lavoro autonomo, contribuendo così a ridurre il carico fiscale complessivo. Non è richiesta tale differenziazione in C Corp.
- Secondo l'IRS, "In genere, una società S è esente dalle imposte federali sul reddito ad eccezione delle imposte sulle plusvalenze e del reddito passivo. Viene trattata in modo simile alla partnership, in quanto generalmente le tasse non devono essere pagate a livello aziendale ". C Corp paga le tasse su tutti i redditi.
Tabella comparativa di C Corp vs S Corp
| Base | C Corporation | S Corporation | ||
| Eleggibilità | Nessun criterio specifico per lo stesso, tuttavia il primo passo per incorporare una società C è scegliere un nome commerciale non registrato e registrarlo. Secondo le leggi statali applicabili, il registrante depositerà l'atto costitutivo presso il Segretario di Stato. Le società C offrono azioni ai propri azionisti, che, al momento dell'acquisto, diventeranno proprietari della società. | Deve soddisfare i seguenti requisiti: 1) Con sede negli Stati Uniti. 2) <= 100 Azionisti 3) Può essere emessa una sola Classe di azioni 4) Non può includere: Partnership, alcuni istituti finanziari, compagnie di assicurazione, ecc. |
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| Struttura | Una persona giuridica tassata separatamente e che aiuta a proteggere i beni dei suoi azionisti dalle pretese del creditore. | Funziona come normali società di persone in cui i profitti e le perdite passano attraverso gli azionisti. | ||
| Formalità aziendali | 1) È necessario presentare il modulo SS-4 per ottenere un numero di identificazione univoco del datore di lavoro (EIN). 2) Sono inoltre tenuti a presentare allo stato le tasse sul reddito, la disoccupazione, lo stato, i salari. 3) Istituire un consiglio di amministrazione al fine di sovrintendere alla sua gestione e funzionamento. | 1) Dopo aver presentato un atto di associazione o un certificato di costituzione, tutti gli azionisti devono firmare e inviare il modulo 2553. 2) Il modulo 1120S è necessario per presentare la dichiarazione dei redditi delle società statunitensi |
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| Passività | La società C potrebbe avere più proprietari e azionisti, ma limita la responsabilità personale di amministratori, azionisti, dipendenti e funzionari. In questo modo, gli obblighi legali dell'azienda non possono diventare obbligazioni di debito personale di alcun individuo associato alla società. La società C continua ad esistere anche se i suoi proprietari cambiano e quando i membri della direzione vengono sostituiti. | Una S Corp ha una durata di vita indipendente. Inoltre, la sua longevità non dipende dai suoi azionisti, che rimangano o partano, rendendo così facile fare affari. Non vi è alcuna responsabilità personale per alcun azionista e inoltre nessun debito dell'azienda. I creditori inoltre non hanno alcun diritto sui beni personali dei loro proprietari, cioè gli azionisti, per saldare il debito commerciale. |
Conclusione
La scelta della struttura dell'entità avrà un enorme impatto su molteplici aspetti della tua attività, dal finanziamento alle tasse alle strategie di crescita. Esaminando le differenze tra le tue opzioni può aiutarti a superare una decisione che meglio si adatta alle tue esigenze e obiettivi aziendali.
Caratteristiche come il risparmio fiscale e la responsabilità limitata, la struttura della società S è utilizzata da molte società statunitensi. Rispetto alle partnership, le società S hanno un vantaggio su aspetti come la continuazione dell'attività e il trasferimento di proprietà. La società C può essere un'impresa fruttuosa. Fornisce una responsabilità limitata per gli imprenditori, consente una libertà relativamente maggiore di acquisto di azioni, consente agevolazioni fiscali e altri vantaggi.
