Cosa sono i crediti di affrancatura?
Il credito di affrancatura è essenzialmente un'imposta che viene pagata dalle società o dalle società prima di distribuire i pagamenti dei dividendi, quindi gli azionisti ricevono un credito d'imposta e, a seconda della loro struttura fiscale, possono ottenere un rimborso o una riduzione proporzionale delle loro imposte sul reddito; questo aiuta anche ad evitare la doppia imposizione in quanto le società pagano già le tasse prima di distribuire il dividendo.
Spiegazione
È stato sviluppato nel lontano 1987 ed è molto familiare nel sistema fiscale australiano. Questo concetto è anche noto come credito di imputazione, la società distribuisce i profitti come dividendi tra gli azionisti e l'utile è tassabile, quindi la società paga le tasse in anticipo e gli azionisti ricevono uno sconto fiscale se l'aliquota fiscale individuale è diversa dalla società.
I dividendi distribuiti sono noti come dividendi in franchising e ai dividendi è associato un credito in franchising. Poiché dipende dall'aliquota fiscale individuale, si riduce all'aumentare dell'aliquota fiscale individuale più l'aliquota fiscale individuale diminuisce i crediti di affrancatura e viceversa. C'è poi un altro concetto noto come Holding period, il che significa che gli azionisti devono detenere le azioni per un periodo di tempo minimo per ottenere i crediti di affrancatura loro assegnati.
Quindi, in un certo senso, i crediti in franchising promuovono investimenti azionari a lungo termine, poiché gli azionisti ottengono la leva di tali crediti e dividendi li incoraggia a investire nella società a lungo termine in azioni e, a sua volta, la società può utilizzare quei fondi per ulteriore espansione.
Formula
- Il credito di affrancatura dipende dall'aliquota fiscale individuale e varia da persona a persona; tuttavia, abbiamo una formula standard per il suo calcolo, che aiuta a capire l'importo del rimborso fiscale.
- Qui, l'importo del dividendo è l'importo pagato dalla società come dividendi.
- L'aliquota dell'imposta sulle società si riferisce all'aliquota che la società ha il diritto di corrispondere in base alla fascia d'imposta.
- Quindi, in primo luogo, quando dividiamo l'importo del dividendo per (1- Aliquota fiscale della società), otteniamo il dividendo ante imposte. Quindi, nella seconda parte del calcolo, quando sottraiamo l'importo del dividendo, otteniamo finalmente i crediti di affrancatura per qualsiasi individuo.
Come calcolare i crediti di affrancatura?
- I dividendi sono una forma di profitto e i profitti sono tassabili secondo il sistema di tassazione ai sensi dell'imposta sulle società e l'aliquota dell'imposta sulle società è superiore all'aliquota fiscale individuale.
- Quindi, quando la società, ad esempio, paga il 30% di tasse sui dividendi e distribuisce tra gli azionisti.
- Tuttavia, l'aliquota fiscale individuale dell'azionista è del 20%, quindi la differenza è del 10%, che arriva agli azionisti sotto forma di crediti di affrancatura.
- L'importo esatto da ricevere può essere calcolato utilizzando la formula discussa sopra; l'importo rimborsabile può essere definito come sconto d'imposta o crediti di imputazione.
Esempio di affrancatura di credito
Martin vive a Sydney e ha un portafoglio diversificato in azioni e obbligazioni, ma tutti gli investimenti sono domestici, il che significa che sono tutte società australiane. Tra le tante aziende, Martin ha investito in Kookaburra, un'azienda sportiva australiana che produce attrezzature da cricket come guanti, imbottiture, caschi, mazze e così via. Kookaburra ha guadagnato notevoli profitti nell'anno 2019 e ha deciso di distribuirne una parte tra gli azionisti sotto forma di dividendi. Poiché Martin è un azionista, riceve 700 AUD come dividendi dopo l'imposta pagata da Kookaburra del 30%. Tuttavia, Martin's rientra nella fascia d'imposta del 15%, quindi l'importo della differenza ha ricevuto come crediti di affrancatura.
Quindi, secondo il calcolo, Martin ha il diritto di pagare solo AUD 150 come tasse sui dividendi. Tuttavia, la società ha pagato AUD 300. Pertanto, la società concede a Martin Franking un credito di AUD 300. Martin può richiedere tali crediti dopo aver dedotto le sue tasse individuali di AUD 150; in questo modo, può ottenere un rimborso fiscale di AUD 150 o detrarlo dall'importo dell'imposta sul reddito personale.
Come funziona?
Quindi, ci sono tre passaggi fondamentali in cui funzionano i crediti di Franking, e ne parleremo di seguito:
- Passaggio 1: la società paga il dividendo nella prima fase, poiché i dividendi vengono pagati dall'imposta sugli utili già pagata dalla società secondo la loro fascia fiscale.
- Passaggio 2: l'aliquota fiscale individuale e l'aliquota fiscale aziendale potrebbero non essere le stesse, quindi, a seconda della differenza, l'azionista riceve un credito di affrancatura.
- Passaggio 3: il singolo azionista può richiedere tali crediti mentre presenta la sua imposta individuale sotto forma di rimborso fiscale o riduzione dell'importo dell'imposta sul reddito.
Vantaggi
- Tra i tanti vantaggi, quello che il governo australiano ha riscontrato è quello di evitare la doppia tassazione. Se la società ha già pagato le tasse sui dividendi, non è necessario che alcun azionista paghi le stesse.
- Inoltre, crea uniformità per distribuire rendimenti genuini tra gli azionisti in modo che nessuno paghi più della loro fascia fiscale.
- Infine, incoraggia gli investimenti a lungo termine con la clausola del periodo di detenzione, che motiva l'azionista a rendimenti positivi nel lungo periodo.
